Реферат: Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности
Рис.2 Объемы реализации продукции
Остатки готовой, отгруженной, но неоплаченной покупателями продукции и на складе на начало отчетного года составили: 28876 т.руб. (7787+21089), выпуск товарной продукции 61399 тыс.рублей.
В этих условиях для реализации оставалось продукции на сумму (28876 + 61399 - 17805)=72470 тыс. рублей.
План реализации был утвержден в сумме 61399 тыс. рублей или на (72470 - 61399) 11071 тыс. рублей.
Отмечаем, что в запасы на конец года (17805 тыс.руб.) входят только готовые изделия на складе (нормируемые запасы).
Предприятие имеет к концу года товаров отгруженных на 8650 тыс. рублей, которые уменьшились на сумму 21089 - 11904= 9185 тыс. рублей, что позволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 125,14%.
На основе планового и фактического баланса товарной продукции рассмотрим за счет, каких источников перевыполнен данный план:
-предприятие перевыполнило план реализации на 25549 тыс. руб.
-готовой товарной продукции предприятие выработало больше плана на 25725 тыс. рублей.
1.2.2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО АССОРТИМЕНТУ И КАЧЕСТВУ ВЫРАБАТЫВАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ
Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анализируют сопоставлением данных о выработки продукции в натуральном выражении. Для этого определяют изменение структуры вырабатываемой продукции. Исходные данные приведены в таблице 3
Таблица 3
Анализ выполнения плана по выпуску ТП предприятия по видам
| Изделия | Объем производства продукции, т. ед | Доля каждого продукта в общем объеме, % | Отклонения | |||
| По плану 2001 г. | Фактически 2001 г. | По плану 2001 г. | Фактически 2001 г. | Абсолютные (+ -) | По удельному содержанию, % ( + -) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| №1 ВА | 2200 | 1803 | 40 | 30 | - 397 | - 10 |
| №2 НКУ | 1650 | 2404 | 30 | 40 | + 754 | + 10 |
| №3 ТНП | 550 | 1202 | 10 | 20 | + 652 | + 10 |
| №4 ЭКВ | 1100 | 601 | 20 | 10 | - 499 | - 10 |
| Итого | 5500 | 6010 | - | - | + 510 | - |
Рис.3 Динамика объема производства продукции
Как видим, план перевыполнен только по производству НКУ и ТНП.
На данное изменение повлияло неравномерная переработка сырья, изменение суточной производительности действующего технологического оборудования.
Важным показателем реализации служит качество вырабатываемой товарной продукции.
Исходные данные приведены в таблице 4
Таблица 4
| Показатели | По плану 2001 г. | Фактически 2001 г. | Отклонение | |
| Абсолютное (+ -) | По процентному (+,-) выполнению плана | |||
| 1. Товарная продукция, т. ед | 5500 | 6010 | + 510 | + 9,27 |
| 2. Средняя цена одной тонны товарной продукции, т.руб. / ед | 11,16 | 14,49 | + 3,33 | + 29,83 |
| 3. Товарная продукция, т. руб. | 61399 | 87124 | + 25725 | + 41,89 |
Рис.4 Товарная продукция
Рис.5 Средняя цена одной ТП
Рис.6 Товарная продукция
Влияние изменения качества продукции на объем ее выпуска определяют с помощью средней цены на изделие.
Порядок анализа:
1. Определяют плановую и фактическую цену на изделие с учетом объема выпуска по каждому сорту. Такая средняя величина называется средневзвешенной. На нашем предприятии она составила:
По плану 11,16 руб./ед.
Фактически 14,49 руб./ед.
2. Определяют разницу между фактической и плановой ценой за единицу изделия: 14,49-11,16=3,33 руб./ ед.
Получается, что за счет повышения коэффициента сортности, цена на каждое изделие повысилась на 3,33 руб.
3. Определяют общее влияние изменения качества на объем выпущенной продукции: 3,33 руб./ ед. * 6010 т. тонн.= 20013,3 т. руб.
В целом план был перевыполнен на 25725 тыс. руб.
За счет увеличения качества получено 20013,3 т. руб. сверхплановой продукции.
За счет увеличения количества произведенных изделий получено дополнительно: 5711,7т. руб. (25725-20013,3).
Такие же результаты получим, если сопоставить проценты выполнения плана по количеству и стоимости выпущенной продукции.
Для нашего предприятия план по количеству изделий выполнен на 6010/5500*100=109,27%, а по стоимости на 87124/61399*100=141,9%
Сверхплановую стоимость продукции (41,9%) можно разбить на две части:
Первая часть (9,27%) получена за счет роста количества изделий.
Вторая часть (41,9% - 9,27%=32,63%) за счет повышения качества изделий.
Один процент прироста стоимости продукции равен 61396,181т. руб. (25725/0,419). Отсюда за счет роста выпуска изделий, получено: 61396,181*9,27=5691,43т. руб. примерно стремление к 5711,7т. руб.
За счет повышения качества: 61396,181т. руб.* 32,63%=20033,57т.руб. примерно стремление к 20013,3 т. руб.
5691,43 т.руб. + 20033,57 т.руб.= 25725 т. руб. говорит о перевыполнении плана по всей стоимости вцелом.
Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции, анализируют путем сопоставления данных о выработке продукции в натуральных показателях.
Исходные данные приведены в таблице 5
Таблица 5
Анализ выполнения плана по ассортименту вырабатываемой продукции
| Изделия | Выработано продукции, т. тонн | Количество продукции по плану в пересчете на фактическое выполнение | Индекс ассортиментности | |
| По плану 2001 г. | Фактически 2001 г. | |||
| №1 ВА | 2200 | 1803 | 1803 | 100% |
| №2 НКУ | 1650 | 2404 | 1650 | |
| №3 ТНП | 550 | 1202 | 550 | |
| №4 ЭКВ | 1100 | 601 | 601 | |
| Итого | 5500 | 6010 | 5500 | |
Рис.7 Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции
Индекс ассортиментности представляет собой отношение суммы продукции, скорректированной с учетом фактического выполнения, к сумме продукции по плану. На ОАО АЭМЗ выполнение плана по ассортименту составляет 100%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31
