Реферат: Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности
При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны – спрос на данные виды продукции, с другой стороны – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, финансовых и др. ресурсов.
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть внутренними и внешними. К внешним причинам относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения и т.д. Внутренние причины – недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, низкая культура производства и т.д.
Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
1.2.1. АНАЛИЗ ВПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот.
Данные для анализа выполнения плана производства и реализации продукции приведены в таблице 1.
Таблица 1
Анализ выполнения плана производства продукции
№ п/п | Показатели |
По плану 2001 г. |
Фактически 2001 г. |
% выполнения плана | Прирост | |
Абсолют-ный ( + - ) | Относите-льный % | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Валовая продукция, тыс. руб. | 62873 | 88422 | 140,63 | + 25549 | 40,63 |
2 | Товарная продукция, тыс. руб. | 61399 | 87124 | 141,89 | + 25725 | 41,89 |
3 | Реализованная продукция, тыс. руб. | 60566 | 75795 | 125,14 | + 15229 | 25,14 |
4 | Переработано сырья, т. тонн | 5700 | 6160 | 108,07 | + 460 | 8,07 |
5 |
Выработано продукции, тыс. ед. №1 ВА |
2200 | 1803 | 81,95 | - 397 | - 18,05 |
№2 НКУ | 1650 | 2404 | 145,69 | + 754 | 45,69 | |
№3 ТНП | 550 | 1202 | 218,54 | + 652 | 118,54 | |
№4 ЭКВ | 1100 | 601 | 54,63 | - 499 | - 45,37 | |
Прочая | 200 | 150 | 75 | -50 | - 25 | |
6 | Итого товарной продукции, тыс. ед. | 5700 | 6160 | 109,27 | + 510 | 9,27 |
7 | Услуги промышленного характера, тыс. руб. | - | - | - | - | - |
Окончание табл. 1
№ п/п | Показатели |
По плану 2001 г. |
Фактически 2001 г. |
% выполнения плана | Прирост | |
Абсолют-ный ( + - ) | Относите-льный % | |||||
8 | Суммарная стоимость товарной продукции, тыс. руб. | 61399 | 87124 | 141,89 | + 25725 | 41,89 |
9 | Средняя стоимость одной единицы товарной продукции, руб. / ед. | 11,16 | 14,49 | 129,83 | + 3,33 | 29,83 |
10 | Выход товарной продукции из сырья | 0,96 | 0,97 | 101,04 | + 0,01 | 1,04 |
Рис.1 Выполнение плана производства продукции
Как видим из табл. 1, план производства продукции перевыполнен. Опережение темпов прироста реализации продукции по сравнению с производством товарной продукции свидетельствует о сокращении остатков готовой продукции на складе.
Изменение объема и ассортимента вырабатываемой продукции может быть вызвано внедрением новых технологий, увеличением производительности труда, улучшением использования во времени технологического оборудования, ростом выхода готовой продукции, сокращением потерь производства.
Прирост по факторам рассчитываем методом элиминирования (индексным).
Прирост товарной продукции происходит под влиянием следующих факторов:
1. Рост объема переработки сырья: ΔТП0=(О2-О1)d1p1,где
О 1 , О 2 – объем переработки сырья в планируемом и отчетном периодах.
d1- выход ТП в плановом периоде
Р/1- средняя цена ТП в плановом периоде . 16002 329
ΔТП0 =(6010-5500)*0,96*11,16=5463,94 т. руб.
2. Увеличение выхода ТП
ΔТП d= О2*(d1-d2)*p1
ΔТПd = 6010*(0,97-0,96)*11,16= 670,72т. руб.
3. Изменение ассортимента вырабатываемой продукции (за счет средней цены).
ΔТПр = О2*d1(p2-p1)
ΔТП = 6010*0,96*(14,49-11,16) = 19212,77 т. руб.
4. Итого суммарный прирост ТП
Δ ТП = ΔТПО +ΔТПd+ΔТПp
ΔТП = 5463,94 + 670,72 + 19212,77 = 25347,43
Таким образом, основной прирост продукции достигнут в результате роста объема переработки сырья и ассортиментных сдвигов. Следовательно, дальнейший прирост продукции следует осуществлять за счет увеличения объема переработки сырья и увеличения удельного веса более дорогой и качественной продукции, в результате чего объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастет. То есть рентабельность производства можно обеспечить не выпуском большого ассортимента товаров, а соотношением товара с его спросом. Из анализа видно, что увеличился объем производства востребованной продукции, о чем свидетельствует спрос на рынке. Имея данный ассортимент, можно предложить маркетинговые исследования в поиске рынков сбыта товаров.
Процент выполнения плана по видам готовой продукции составил:
По валовой продукции = 140,63
По товарной продукции = 141,89
По реализованной продукции = 125,14
Валовая продукция за минусом товарной продукции дает незавершенное производство и внутрихозяйственный оборот (140,63-141,89=-1,26%)
Анализ факторов, определяющих объем реализуемой продукции, может быть произведен на основе данных таблицы 2.
Таблица 2
Анализ факторов изменения объемов реализации продукции
Показатели | План 2001 г. | Отчет 2001 г. | Отклонения ( + -) |
1 | 2 | 3 | 4 |
А. Приход продукции |
|||
- остатки товаров на складе на начало года | 7787 | 7787 | - |
- остатки товаров отгруженных | 21089 | 21089 | - |
- выпуск готовой продукции | 61399 | 87124 | + 25725 |
Итого приход: | 90275 | 116000 | + 25725 |
В. расход продукции |
|||
- остатки товаров на складе на конец года | 17805 | 24302 | + 6497 |
- остатки товаров отгруженных на конец года | 11904 | 15903 | + 3999 |
- реализация товарной продукции | 60566 | 75795 | + 15229 |
- списание негодной продукции в убыток | - | - | - |
Итого расход: |
90275 | 116000 | + 25725 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31