Быстрый поиск

Реферат: Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

1.6.1. АНАЛИЗ ПЕРЕМЕННОЙ ЧАСТИ ФЗП

Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП приведен в таблице 26

Таблица 26

Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП, тыс. руб.

Фактор	ΔФЗПАБС.	ΔФЗПОТН
1. Объем производства продукции, шт.	+ 1428.75	-
2. Структура произведенной продукции	+ 1959,63	+ 1959,63
3. Удельная трудоёмкость продукции	-3741,24	3741,24
4. Уровень оплаты труда	1605,73	1605,73
Итого:	+ 1252,87	- 175,88

Результаты расчетов говорят о том, что на данном предприятие имеется относительный перерасход переменной заработной платы. Он может произойти из-за опережающих темпов роста заработной платы по отношению к росту производительности труда, а также за счет изменения структуры производства.

1.6.2. АНАЛИЗ ПОСТОЯННОЙ ЧАСТИ ФЗП

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели:

ФЗП = ЧР * ГЗП

ФЗП = ЧР * Д * ДЗП

ФЗП = ЧР * Д * ЧЗП

где ЧР – численность работающих

ГЗП – среднегодовая заработная плата

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год

П – средняя продолжительность рабочей смены, час

ЧЗП – среднечасовая заработная плата одного рабочего, руб.

Исходные данные приведены в таблице 27

Таблица 27

Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы рабочих

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Отклонение ( + - )
1. Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел.			- 58
2. Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год, дней	216	203	- 13
3. Средняя продолжительность рабочей смены, час.	8	7,7	- 0,3
4. Фонд повременной оплаты труда рабочих, тыс.руб.	3260,3	2941,9	- 318,4
5. Заработная плата одного рабочего, руб.
- среднегодовая	7512	7824	+ 312
- среднедневная	34,77	38,54	+ 3,77
- среднечасовая	4,34	5	+ 0,66

Расчет влияния факторов, проведенных в табл. 27, можно произвести способом абсолютных разниц

Итого: (-435696)+ (+117312)= -318384тыс.руб.

В том числе ΔФЗПгзп. изменилась за счет:

Итого: (-169,711)+(-101,337)+(+395,542)=124,494тыс.руб.=>к 117,312тыс.руб.

Таким образом, экономия повременного фонда зарплаты и увеличение среднегодового заработка произошла в основном за счет уменьшения численности рабочих повременщиков. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

На изменение ФЗП служащих могли повлиять численность и среднегодовой заработок.

1. На данном предприятии численность служащих снизилась на 22 человека

- по плану 15 + 180 + 198 = 393 человека

-по факту 9+170+192 = 371 человек 371 - 393 = -22человек

2. Оплата труда служащих:

-по плану 1328,12 тыс. руб.

-по факту 1436,5 тыс. руб.

3. Среднегодовая заработная плата на одного человека

-по плану 1328,12 / 393 =3,38тыс. руб.

-по факту 1436,5 / 371 = 3,87тыс. руб.

4. Должностной оклад в среднем на одного человека

-по плану 3,38 * 1000 /12 = 281,67 руб.

-по факту 3,87* 1000 / 12 = 322,5руб.

5. ФЗП служащих изменился за счет изменения численности

Итого: (-74,36)+ (+181,79) = 107,43тыс.руб. => 108,38тыс.руб.

1.6.3. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФЗП

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяются показатели, приведенные в таблице 28

Таблица 28

Показатели эффективности использования фонда заработной платы ППП

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Отклонение (+ - )
1. Производство продукции ТП, тыс. руб.			+ 25725
2. ФЗП ППП, тыс. руб.	8741,58	10621,46	+ 1879,88
3. Производство ТП на рубль ЗП, тыс. руб.	7,02	8,20	+ 1
4. Реализовано продукции, тыс. руб.	60566	75795	+ 15229
5. Выручка на рубль ЗП, тыс. руб.	6,92	7,13	+ 0,21
6. Сумма валовой прибыли от реализации продукции, тыс. руб.	9084,9	12885,15	+ 3800,25
7. Сумма валовой прибыли на рубль ЗП, тыс. руб.	1,03	1,21	+ 0,18
8. Сумма чистой прибыли (30% по плану, 31% по факту от суммы валовой прибыли), тыс. руб.	2725,47	3994,39	+ 1268,92
9. Сумма чистой прибыли на рубль ЗП, руб.	0,31	0,37	+ 0,06
10. Сумма реинвестированной прибыли (55% по плану, 60% по факту от суммы чистой прибыли), тыс. руб.	1499	2396,63	+ 897,63
11. Сумма реинвестированной прибыли на рубль ЗП, тыс. руб.	0,17	0,22	+ 0,05

Рис.25 Выручка на рубль ЗП

Из таблице 28. видно, что анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, сделано больше отчислений в фонд накопления, что следует оценить положительно.

Для расчета влияния факторов, влияющих на изменения чистой прибыли на рубль заработной платы применяется способ цепной подстановки.

Исходные данные приведены в таблице 29

Таблица 29

Данные для факторного анализа прибыли на рубль зарплаты

Показатели	По плану 2001 г.	Фактически 2001 г.	Отклонение (+ -)
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.			+ 3800,25
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	2725,47	3994,39	+ 1268,92
3. Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли	0,3	0,31	+ 0,01
4. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	61399	87124	+ 25725
5. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	60566	75795	+ 15229
6. Удельный вес выручки в стоимости, произведенной продукции, %	101,37	114,94	+ 13,57
7. Рентабельность продаж, %	15,0	17,0	+ 2,0
8. Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	8741,58	10621,46	+ 1879,88
9. Отработанно дней одним рабочим за год	216	203	- 13
10. Среднедневная заработная плата ППП, тыс. руб.	40,47	52,32	+ 11,85
11. Прибыль на рубль з/п, руб.	1,039	1,21	+ 0,171
12. Чистая прибыль на рубль з/п, руб.	0,31	0,37	+ 0,06
13. Удельный вес рабочих в общей численности промышленного – производственного персонала, %	66,73	65,52	- 1,21
14. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,0	7,7	- 0,03
15. Среднечасовая выработка рабочего, руб. / час.	42,90	65,50	+ 2,26
16. Численность ППП, чел.	1181	1076	- 105
17. Среднегодовая з/п ППП, тыс. руб.	7,40	9,87	+ 2,47