Быстрый поиск

Реферат: Виробничо-торговельна діяльність підприемства

Таблиця 4.4.

Визначення прогнозованого розміру витрат їдальні.

Показник	Од.виміру	Факт 1999 року	Приріст показників		Прогнозовані показники
Показник	Од.виміру	Факт 1999 року	%	Тис.грн	Прогнозовані показники
Валовий товарообіг	т.грн	784,7	44,0	346,567	1131,267
Валові витрати, в т.ч.	т.грн	373,1	29,0	107,53	480,62
- змінні	т.грн	244,38	44,0	107,53	351,91
- постійні	т.грн	128,72	-	-	128,72

Сума умовно-постійних витрат буде дорівнювати 128,72 тис.грн., як у 1999 році. Значить сума умовно-змінних витрат буде дорівнювати:

244,38 + (344,38 х 0,44) = 351,91 тис.грн.

Таким чином, валові витрати зростуть до 480,62 т.грн або на 29,0%. А співставивши суму прогнозованих витрат з плановим товарообігом отримуємо рівень витрат:

480,62 х 100 / 1131,27 = 42,5%.

Таблиця 4.5.

Аналіз витрат їдальні «Енергетик»

Показники	Сума, тис.грн.		Рівень в % до товарообігу		Відхилення
	Факт	план	факт	план	тис.грн.	%
Валовий товарообіг	784,7	1131,27	-	-	346,567	-
Умовно-змінні витрати	244,38	351,9	31,1	31,1	107,53	-
Умовно-постійні витрати	128,72	128,72	16,4	11,4	-	-5,0
Загальна сума витрат	373,1	480,62	47,5	42,5	107,53	-5,0

Відхилення відносного рівня витрат обігу від планового періода називається розміром зниження або підвищення рівня витрат обігу, який розраховується за формулою:

РЗ(П) = Рфакт – Рпл

Де РЗ(П) – розмір зниження (або підвищення) рівня витрат обертання, %;

Рфакт – фактичний рівень витрат обігу, %;

Рпл – плануємий рівень витрат, %.

РЗ(П) = 47,5 – 42,5 = 5,0%

Звідси видно, що рівень витрат у плановому періоді знизився на 5,0%.

Темп зміни витрат обігу розраховується за формулою:

Т = (Рфакт – Рпл) х 100 / Рпл

Т = (47,5 – 42,5) * 100 / 42,5 = 11,76%

Показник темпу змін витрат характеризує інтенсивність зміни витрат. По розміру зниження рівня витрат визначають суму їх відносної економії або відносного перевитрачання. Якщо фактичний рівень витратоємкості вище планового, то розраховується сума відносної економії витрат по формулі:

Ев = Тпл х (Рфакт – Р пл) / 100 = 1131,27 х 5,0 / 100 = 56,56 тис.грн.

Розрахунок показав, що при впровадженні нової стратегії розвитку їдальні буде абсолютне збільшення витрат 107,53 т.грн та відносне зменьшення витрат на 56,56 тис.грн.

Згідно з табл.4.5 умовно-постійні витрати складають у сумі товарообігу 16,4% у 1999 році та 11,4% у плановому періоді. Зниження рівня валових витрат на 5,0% або на 107,53 тис.грн. відбулося при зменшенні планованих умовно-постійних витрат.

4.3. Визначення валового доходу та прибутку їдальні

Збільшення об’єму товарообігу означає ріст маси валового доходу: чим більше підприємство буде випускати та реалізовувати продукції та послуг, тим більша сума сукупних надбавок.

Тому ми можемо передбачати, що валовий доход збільшиться на такий самий рівень, що і прогнозний валовий товарообіг. У нашому випадку ми прогнозуємо, що валовий товарообіг зросте на 44,0 %, тому валовий доход теж збільшиться на 44,0%. (таблиця 4.6.)

Таблиця 4.6.

Визначення прогнозованого валового доходу їдальні

Показник	Од.виміру	Факт 1999 року	Приріст показників		Прогнозовані показники
Показник	Од.виміру	Факт 1999 року	%	Тис.грн	Прогнозовані показники
Валовий товарообіг	тис.грн	784,7	44,0	346, 567	1131,267
Валовий доход без ПДВ	тис.грн	364,9	44,0	160,556	525,456

Прибуток підприємства громадського харчування формується з валового доходу без ПДВ та витрат виробництва та обігу

П(прогноз) = 525,46 – 480,62 = 44,84тис.грн

Збільшення обсягів виробництва передбачає збільшення суми поточних витрат, але темпи збільшення витрат менші, ніж аналогічний показник валового товарообігу та доходу, що в кінцевому рахунку приводить до збільшення прибутків підприємства.

Таблиця 4.7.

Визначення прогнозованого прибутку їдальні

Показник	Од.виміру	Факт 1999 року	Приріст показників		Прогнозовані показники
Показник	Од.виміру	Факт 1999 року	%	тис.грн	Прогнозовані показники
Валовий товарообіг	тис.грн	784,7	44,0	346,567	1131,267
Валовий доход без ПДВ	тис.грн	364,9	44,0	160,556	525,456
Валові витрати, в т.ч.	тис.грн	373,1	29,0	107,53	480,62
- змінні	тис.грн	244,38	44,0	107,53	351,91
- постійні	тис.грн	128,72	-	-	128,72
Балансовий прибуток	тис.грн	-68,9	165,0	113,74	44,84
Рентабельність	%	-	4,0	-	4,0
Податок на прибуток	%	-	-	-	30
Податок на прибуток	тис.грн	-	-	13,45	13,45
Чистий прибуток,	тис.грн	-	-	31,39	31,39