Быстрый поиск

Реферат: Анализ и управление себестоимостью продукции на примере ОАО Владивостокский рыбокомбинат

С = ВпxДixРемкxЦi;

Таблица 2.3 – Исходные данные для факторного анализа полной себестоимости консервной продукции на 2002 г.

Виды продукции	Количество консервов, ед.				Себестоимость единицы продукции, руб.		Полная себестоимость продукции, руб.
	базис 2001 г.		факт 2002 г.		базис 2001 г.	факт 2002 г.	базис 2001 г.	факт 2002 г.	откл.
	ед.	уд.вес,%	ед.	уд. вес, %	базис 2001 г.	факт 2002 г.	базис 2001 г.	факт 2002 г.	откл.
1	2	3	4	5	6	7	8 = 2x6	9 = 4x7	10 = 9 - 8
1. Камбала натур. 1/250	178 167	8,29	195 456	8,52	8,03	6,64	1 430 681,01	1 297 827,84	-132 853,17
2. Сельдь натур. 1/250	1 410 492	65,59	369 704	16,12	7,64	7,05	10 776 158,88	2 606 413,20	-8 169 745,68
3. Сельдь оригин. 1/250	270 098	12,56	315 776	13,77	7,71	7,61	2 082 455,58	2 403 055,36	320 599,78

Окончание таблицы 2.3

1	2	3	4	5	6	7	8 = 2x6	9 = 4x7	10 = 9 - 8
4. Сельдь натур. с д.м.	108 216	5,03	1 311 628	57,20	8,13	6,68	879 796,08	8 761 675,04	7 881 878,96
5. Сельдь в т/с 1/250	183 471	8,53	100 480	4,38	9,16	7,75	1 680 594,36	778 720,00	-901 874,36
Итого	2 150 444	100,00	2 293 044	100,00	-	-	16 849 685,91	15 847 691,44	-1 001 994,47

Определение влияния факторов на изменение себестоимости консервной продукции:

1. С0 = ВП0xДi0xСi 0;

2. С1скор= ВП1xДi0xСi 0;

3. С2скор= ВП1xДi1xСi 0;

4. С1 = ВП1xДi1xСi1.

Влияние факторов на изменение себестоимости продукции:

1. объема товарной продукции ∆С∆ВП = С1скор - С0

2. структуры товарной продукции ∆С∆Дi = С2скор - С1скор

3. себестоимости единицы продукции ∆С∆Сi = С1 - С2скор

Таблица 2.4 – Расчет полной себестоимости скорректированной: при фактическом объеме товарной продукции, базисной структуре товарной продукции и базисной себестоимости единицы продукции

Виды продукции	Объем товарной продукции фактический при базисной структуре, ед. (итог гр.4 табл. 2.3 x гр. 3 табл. 2.3)	Себестоимость единицы продукции базисная, руб. (гр. 6 табл. 2.3)	Себестоимость скорректированная, руб.
1	2	3	4 = 2x3
1. Камбала натур. 1/250	189 981,59	8,03	1 525 552,17
2. Сельдь натур. 1/250	1 504 024,39	7,64	11 490 746,31
3. Сельдь оригин. 1/250	288 008,71	7,71	2 220 547,14

Окончание таблицы 2.4

1	2	3	4 = 2x3
4. Сельдь натур. с д.м.	115 392,01	8,13	938 137,02
5. Сельдь в т/с 1/250	195 637,31	9,16	1 792 037,74
Итого	-	-	17 967 020,38

Таблица 2.5 – Расчет полной себестоимости скорректированной: при фактическом объеме товарной продукции, фактической структуре товарной продукции и базисной себестоимости единицы продукции

Виды продукции	Объем товарной продукции фактический при фактической структуре, ед. ( гр. 4 табл. 2.3)	Себестоимость единицы продукции базисная, руб. (гр. 6 табл. 2.3)	Себестоимость скорректированная, руб.
1	2	3	4 = 2x3
1. Камбала натур. 1/250	195 456,00	8,03	1 569 511,68
2. Сельдь натур. 1/250	369 704,00	7,64	2 824 538,56
3. Сельдь оригин. 1/250	315 776,00	7,71	2 434 632,96
4. Сельдь натур. с д.м.	1 311 628,00	8,13	10 663 535,64
5. Сельдь в т/с 1/250	100 480,00	9,16	920 396,80
Итого	-	-	18 412 615,64

Таблица 2.6 – Схема проведения аналитических расчетов для нахождения влияния основных факторов на полную себестоимость консервной продукции

Показатели	Сумма, руб.	Факторы изменения затрат
Показатели	Сумма, руб.	объем выпуска продукции	структура выпуска продукции	себестоимость единицы продукции
Себестоимость базисного периода	16 849 685,91	ВП0	Дi0	Сi0
Себестоимость скорректированная: при фактическом объеме товарной продукции, базисной структуре и базисной себестоимости единицы продукции	17 967 020,38	ВП1	Дi0	Сi0
Себестоимость скорректированная: при фактическом объеме, фактической структуре товарной продукции и базисной себестоимости единицы продукции	18 412 615,64	ВП1	Дi1	Сi0
Себестоимость фактическая	15 847 691,44	ВП1	Дi1	Сi1