Анализ хозяйственной деятельности
|тыс. руб. | | | |
|2. Среднегодовая стоимость, |15000 |16350 |1350 |
|тыс. руб. | | | |
|2.1. Основных производственных |12000 |13047,3 |1047,3 |
|фондов (ОПФ), | | | |
|2.2. Активной части (ОПФа), |120 |126,7 |6,7 |
|2.3. Единицы оборудования (Ц). |0,8 |0,798 |-0,002 |
|3. Удельный вес активной части |6,4 |6,2 |-0,23 |
|фондов (УДа). | | | |
|4. Фондоотдача, руб.: |8 |7,73 |-0,3 |
|4.1. ФО ОПФ, |100 |103 |3 |
|4.2. Активной части (ФОа). |384 |360,6 |-23,4 |
|5. Среднегодовое количество |3840 |3501,0 |-338,97 |
|оборудования (К). | | | |
|6. Отработано за год всем |480 |448,9 |-31,15 |
|оборудованием (Т), тыс. час. | | | |
|7. В том числе единицей | | | |
|оборудования: | | | |
|7.1. Часов (Тед.), |240 |235 |-5 |
|7.2. Смен (СМ), |2 |1,91 |-0,09 |
|7.3. Дней (Д). |8 |7,8 |-0,2 |
|8. Коэффициент сменности работы |250 |279,7 |29,7 |
|оборудования (Ксм). | | | |
|9. Средняя продолжительность |2,00 |1,80 |-0,20 |
|смены (П), час. | | | |
|10. Среднечасовая выработка |8,00 |7,00 |-1,00 |
|продукции (СВ), руб. | | | |
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных
производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в
общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:
ФО = УДакт * ФОакт=6,2 руб.
?ФОопфакт = УДактф (ФОактф – ФОактпл) = -0,016 руб.,
?ФОопфуд = (УДактф – УДактпл) * ФОактпл = -0,216 руб.
Итого: (-0,016) + (-0,216) = -0,232 руб., что практически совпадает с
данными таблицы
Факторы второго уровня.
Фондоотдача активной части фондов непосредственно зависит от его
структуры, времени работы и среднечасовой выработки.
ФОакт = [pic]
Расчет производится методом цепной подстановки.
ФОактпл = [pic] = 8 руб.
ФОактусл1(ц) = [pic]
?ФОактц = ФОактусл1(ц) - ФОактпл = -0,4214 руб.
ФОактусл2(д) = [pic]
?ФОактд = ФОактусл2(д) - ФОактусл1(ц) = -0,1579руб.
ФОактусл3(Ксм) = [pic]
?ФОактКсм = ФОактусл3(Ксм) - ФОактусл2(д) = -0,3339руб.
ФОактусл4(п) = [pic]
?ФОактп = ФОактусл4(п) - ФОактусл3(Ксм) = -0,1772руб.
ФОактусл5(св) = [pic]
?ФОактсв = ФОактусл5(св) - ФОактусл4(п) = 0,82руб.
?ФОактобщ = ?ФОактц + ?ФОактд + ?ФОактКсм + ?ФОактп + ФОактусл5(св)
?ФОактобщ = -0,2704 руб., что совпадает с результатами таблицы 10.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ,
полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной
части фондов в общей сумме ОПФ:
?ФОц = - 0,3363 руб.
?ФОд = -0,12599 руб.
?ФОксм = -0,2665 руб.
?ФОп = -0,1414 руб.
?ФОсв = 0,6543 руб.
Итог: -0,2158 руб.
Если найти произведение ?ФОактобщ * УДакт = -0,2704 * 0,798 = -0,2158
руб., т.е. результаты полностью совпадают.
Факторы третьего уровня.
Рассчитаем влияние этих факторов на уровень фондоотдачи активной
части.
?ФОактнов = [pic]
?ФОактнов = [pic] = 0,31
?ФОактнтп = [pic]
?ФОактнтп = [pic] = 0,31
?ФОактсоц = ?ФОактсв - ?ФОактнов - ?ФОактнтп = 0,82 - 0,31- 0,31 = 0,2
Изменение объема выпуска продукции за счет влияния факторов трех уровней
Таблица 11.
|Фактор |(ФО вр |Измен |
| | |пр-ва |
| | |продукци|
| | |и |
| | |тыс.руб |
| |акт часть |ОПФ | |
|Первый уровень |
|1. Среднегодовая ст-ть|1350 |6,4 |8640 |
|ОПФ | | | |
|2. Доля акт части |-0,0160 |16350 |-261,6 |
|3. Отдача акт части |-0,2158 |16350 |-3528,4 |
|фондов | | | |
|Итого |-0,23 | |4850 |
|Второй уровень |
|1. Структура |-0,3363 |16350 |-5498,4 |
|оборудования | | | |
|2. Целодневные простои|-0,12599 |16350 |-2060 |
|3. Коэф-т сменности |-0,2665 |16350 |-4356,9 |
|4. Внутрисм простои |-0,1414 |16350 |-2311,6 |
|5. Среднечас. |0,6543 |16350 |10698,5 |
|Выработка | | | |
|Итого |-0,2158 |16350 |-3528,4 |
|Третий уровень |
|1. Замена оборудования|0,245 |16350 |4000,0 |
|2. Внедрение НТП |0,183 |16350 |3000,0 |
|Итого | | |7000,0 |
Анализ использования материальных ресурсов.
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции,
снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и
своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого
ассортимента и качества.
Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть
удовлетворен экстенсивным путем (приобретением или изготовлением большего
количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным
использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).
Первый путь ведет к росту удельных материальных затрат на единицу
продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет
увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат. Второй
путь обеспечивает сокращение удельных материальных затрат и снижение
себестоимости единицы продукции. Экономное использование сырья, материалов
и энергии равнозначно увеличению их производства.
1. Обеспечение потребности материальных ресурсов договорами и
фактическое их выполнение.
При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в
первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения.
Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые
положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах.
Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства
продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм
расхода материалов.
Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная
обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия.
Они могут быть внешними и внутренними. К внешним источникам относятся
материальные ресурсы, поступающие от поставщиков в соответствии с
заключенными договорами, Внутренние источники — это сокращение отходов
сырья, использование вторичного сырья, собственное изготовление материалов
и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений
научно-технического прогресса.
Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны - это
разность между общей потребностью в определенном виде материала и суммой
собственных внутренних источников ее покрытия.
В процессе анализа необходимо также проверить обеспеченность
потребности, в завозе материальных ресурсов договорами на их поставку и
фактическое их выполнение.
По данным таблицы 12 находим коэффициент обеспечения:
По материалу А:
Коб. Пл = [pic] = 0,96 = 96%
По материалу В:
Коб. Пл = [pic]= 0,964 = 96,4%
По этим данным план поставки недовыполняется:
По материалу А на 100 – 96 = 4%, а по материалу В на 100 – 96,4 =
3,6%.
По материалу А:
Коб. Ф = [pic] = 0,96 = 96%
По материалу В:
Коб. Ф = [pic] = 0,964 = 96,4%
На самом деле план поставки недовыполняется не на 4 и 3,6 % по
материалам А и В соответственно, а на 100 – 96 = 4% и на 100 – 96,4 = 3,6%,
что выше плановых показателей.
Потребности в материалах удовлетворяются на 96 и 96,4%.
Таблица 12
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
