Анализ хозяйственной деятельности
?ГВуд. = ?УД * ГВ пл =2462,1 тыс. руб.
2. Изменение количества отработанных дней одним рабочим.
?ГВд = УДф *?Д * ДВпл=-10258,8тыс. руб.
3. Изменение продолжительности рабочего дня:
?ГВп = УДф *Дф *?П * СВпл=-5898,8 тыс. руб.
4. Изменение среднечасовой выработки:
?ГВсв = УДф *Дф *Пф *?СВ=20854,6 тыс. руб.
Итог: 7159,1 тыс. руб., что полностью совпадает с табличными данными.
По нашим данным среднегодовая выработка работника предприятия ниже
плановой на 2,89 тыс. руб. (197,11 - 200,00). Отрицательно на ее уровень
повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени,
в результате она соответственно уменьшилась на 8,53 и 4,90 тыс. руб.
Таблица 5.
|Показатель |План |Факт |Отклонение|
|1. Объем производства продукции (ВП), тыс.|78000 |90000 |12000 |
|руб. | | | |
|2. Среднесписочная численность: |320 |330 |10 |
| 2.1. Промышленно-производственного |240 |250 |10 |
|персонала (ППП), | | | |
| 2.2. Рабочих (КР). |240 |250 |10 |
|3. Удельный вес рабочих в общей |0,75 |0,76 |0,01 |
|численности ППП% (УД). | | | |
|4. Отработано дней одним рабочим за год |240 |230 |-10 |
|(Д). | | | |
|5. Средняя продолжительность рабочего дня |8 |7,8 |-0,2 |
|(П), ч. | | | |
|6. Общее количество отработанного времени |1920 |1950 |30 |
|6.1. Всеми рабочими за год (Т), |460,8 |487,5 |26,7 |
|тыс.-чел. | | | |
|6.2. Одним рабочим, |1920 |1950 |30 |
|чел.-час. | | | |
|7. Среднегодовая выработка, тыс. руб. | | | |
|7.1. Одного работающего (ГВ), |243,8 |272,7 |28,98 |
|7.2. Одного рабочего (ГВ'). |325 |360 |35 |
|8. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), |1354,2 |1565,2 |211,1 |
|руб. | | | |
|9. Среднечасовая выработка рабочего (СВ), |169,3 |184,6 |15,3 |
|руб. | | | |
|10. Непроизводительные затраты времени |10 |10 |0 |
|(ТН), тыс.ч. | | | |
|11. Сверхплановая экономия времени |40 | |
|за счет внедрения мероприятий НТП (ТЭ), | | |
|тыс. чел.-ч. | | |
|12. Изменение стоимости товарной продукции |1000 | |
|в результате структурных сдвигов, тыс. руб. | | |
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции.
Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем
изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается
отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к
объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении.
Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего
времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость
выпущенной продукции). Полученный показатель - обратный среднечасовой
выработке продукции.
Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения
производительности труда Рост производительности труда происходит в первую
очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет
выполнения плана оргтех-мероприятий (внедрение достижений науки и техники,
механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование
организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных
полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т. д.
В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по
ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности
труда Значительный интерес представляет сравнение удельной трудоемкости
продукции на разных предприятиях, что дает возможность выявить передовой
опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом
предприятии.
Таблица 6
|Показатель |Прошлы|Отчетный год |Рост уровня показателя, |
| |й год | |% |
| | |План |Факт |План к |Факт к |Факт к |
| | | | |прошлому |прошлому |плану |
| | | | |году |году | |
|Товарная |97300 |96700 |98500 |99,4 |101,2 |101,9 |
|продукция, | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | |
|Время отработанное|297200|286800|275000|96,5 |92,5 |95,9 |
|всеми рабочими, |0 |0 |0 | | | |
|чел.-час. | | | | | | |
|Удельная |30,5 |29,7 |27,9 |97,1 |91,4 |94,1 |
|трудоемкость на 1 | | | | | | |
|тыс.руб., час. | | | | | | |
|Среднечасовая |32,7 |33,7 |35,8 |103,0 |109,4 |106,2 |
|выработка, руб. | | | | | | |
Из таблицы 6 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости в
целом по предприятию перевыполнено:
1. Плановое задание по снижению трудоемкости к прошлому году:
29,70 / 30,5 * 100 = 97,1%
97,1 – 100 = 2,9%
2. Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:
27,9 / 30,5 * 100 = 91,4%
91,4– 100 = 8,6%
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой
существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как
изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста
среднечасовой выработки.
?СВ% = [pic]
?ТЕ% = [pic]
Плановый прирост производительности труда за счет снижения
трудоемкости продукции:
?СВпл = [pic] =2,99 %
Фактический рост производительности труда за счет снижения
трудоемкости к уровню прошлого года:
?СВф = [pic] = 9,4%
Теперь, зная изменение среднечасовой выработки можем определить
изменение трудоемкости:
?ТЕпл = [pic]
?ТЕф = [pic]
Итак, из таблицы 7 видно, что план по снижению трудоемкости
перевыполнен на 91,4– 97,1 = 5,7%, в результате чего
среднечасовая выработка возросла на
109,4 - 103 = 6,4%.
Анализ фонда заработной платы.
Анализ переменной части заработной платы.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня
производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой
труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для
повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно
использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда
обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются
возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом
предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять
систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты
труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста
производительности труда и снижения трудоемкости продукции.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики
включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам
предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой
прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Таблица 7
|Фонд заработной платы |Сумма |
|1. По плану |10300 |
|2. По плану, пересчитанному на |10660 |
|фактический объем производства продукции| |
|при плановой структуре. | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
