Валютное право

p align="left">По второй обозначенной проблеме есть две противополож-ные группы решений арбитражных судов: в одном случае суды признавали незаконной валютную операцию по уплате индиви-дуальным предпринимателем за рубежом наличной иностран-ной валютой цены товара по заключенному внешнеторговому контракту, в другом -- указывали на правомерность соответст-вующих действий индивидуального предпринимателя.

Фабула дел первой группы сводится к следующему. Индивиду-альный предприниматель в соответствии с заключенными им кон-трактами с литовской фирмой ввез в Россию из Литвы товары стоимостью соответственно 950 евро и 2000 литовских лит. Оплата товара произведена предпринимателем в Литве наличными денеж-ными средствами. Указанные обстоятельства послужили основани-ем для привлечения предпринимателя к административной ответ-ственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Постановлениями Росфин-надзора на него наложен административный штраф в размере сумм незаконных валютных операций. Не согласившись с применением административной ответственности, индивидуальный предприни-матель обратился в арбитражный суд.

Признавая оспариваемое постановление Росфиннадзора час-тично незаконным, суды первой и апелляционной инстанций тем не менее усмотрели в действиях предпринимателя состав админи-стративного правонарушения, однако снизили размер наложенного на него штрафа до минимального предела санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ ввиду отсутствия обстоятельств, отягчающих админист-ративную ответственность.

Кассационная инстанция сочла выводы суда правильными, а обжалуемые судебные акты -- законными и обоснованными. При этом она руководствовалась следующим.

Согласно п. 1 Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации»1 с последующими изменения-ми расчеты по внешнеэкономическим сделкам, предусматриваю-щим ввоз товаров на таможенную территорию РФ, осуществляются только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Бан-ком России.

В силу подп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у рези-дента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерези-дентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Россий-ской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основани-ях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа отнесены к валютным операциям.

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физически-ми лицами -- резидентами через банковские счета в уполномочен-ных банках, за исключением валютных операций, прямо указанных в названной части ст. 14. Оплата импортного контракта наличной иностранной валютой в этот перечень не включена.

С учетом приведенных нормативных положений суды первой и апелляционной инстанций обоснованно, по мнению суда кассаци-онной инстанции, расценили валютные операции, осуществленные предпринимателем, как незаконные, влекущие административную ответственность на основании ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Далее кассационная инстанция приводит следующие аргумен-ты: «Нормы Закона регулируют отношения между определенными субъектами (резиденты и нерезиденты в различных сочетаниях) по поводу конкретных объектов (валютные ценности, валюта РФ, внутренние ценные бумаги) независимо от места осуществления валютных операций. Об этом свидетельствует анализ отдельных положений Федерального закона № 173-ФЗ (п. 1 ст. 10, ст. 12, п. 2, 4 ст. 14 и др.), придающих юридическую значимость действиям субъектов, совершенным за пределами территории РФ.

Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении вла-дения, пользования и распоряжения валютными ценностями, пра-ва и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользова-ния и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренни-ми ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля (ст. 2 Федерального закона № 173-ФЗ).

По смыслу приведенной нормы сфера действия Закона не огра-ничивается территорией РФ. Пределы распространения его поло-жений очерчены субъектным составом и объектами правоотноше-ний. В раде случаев Федеральный закон связывает юридические последствия с действиями резидентов, совершенными за предела-ми Российской Федерации. Следовательно, ссылка предпринима-теля на то, что оплата товара произведена на территории иностран-ного государства, не принимается во внимание.

Запреты в праве устанавливаются не только с помощью запре-тительных правовых норм, но и посредством позитивно обязываю-щих норм, предписывающих субъектам определенное поведение, отклонение от которого не допускается. Закон устанавливает опре-деленные требования к осуществлению валютных операций, невы-полнение которых запрещается и влечет юридическую ответствен-ность, предусмотренную законодательством РФ.

В процитированных решениях арбитражный суд поставил более общий вопрос: распространяется ли действие Феде-рального закона № 173-ФЗ и КоАП РФ на территории иностранных государств? Несмотря на то что суд ответил на не-го утвердительно и предприниматель понес административное наказание, представляется, что такая позиция не находит должного подкрепления нормами действующего законода-тельства.

Во-первых, суд сам сослался на ст. 2 Федерального закона № 173-ФЗ, согласно которой Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации. В соответствии с ч. 1 ст. 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонару-шение, подлежит ответственности на основании закона, дейст-вовавшего во время и по месту совершения административного правонарушения. Поскольку вменяемые предпринимателю ад-министративные правонарушения (проведение незаконных ва-лютных операций) имели место на территории иностранного государства (Литвы), то ее законность (незаконность) и ответ-ственность за ее совершение должны определяться по законо-дательству Литвы.

Во-вторых, условие о проведении расчетов является услови-ем внешнеторгового контракта, а потому его законность (неза-конность), равно как и все действия по исполнению контрак-та, должны определяться компетентным правопорядком. Для определения такого правопорядка необходимо обратиться к гл. 68 ГК РФ. Согласно п. 1 и 2 ст. 1211 ГК РФ при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к дого-вору применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан. Правом страны, с которой договор наиболее тес-но связан, считается, если иное не вытекает из закона, условий или существа договора либо совокупности обстоятельств дела, право страны, где находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполне-ние, имеющее решающее значение для содержания договора (в частности, по договору купли-продажи компетентным пра-вом будет право страны-продавца (подп. 1 п. 3 ст. 1211 ГК РФ)' Поскольку продавец находится на территории Литвы, то ком-петентным правопорядком следует считать литовское законо-дательство. При этом необходимо отметить, что гражданская правоспособность индивидуального предпринимателя (спо-собность быть стороной внешнеторгового контракта, иметь по нему права и нести обязанности) определяется по праву Российской Федерации (п. 1 и 2 ст. 1202 ГК РФ). Поскольку для индивидуальных предпринимателей нет ограничений по осуществлению внешнеторговой деятельности, каждый из них может выступать стороной внешнеторгового контракта. Пере-чень его существенных условий, равно как их законность (не-законность), подчиняется правопорядку, выбранному с учетом ст. 1211 ГК РФ.

В-третьих, если мы подтвердим правомерность распростра-нения действия Федерального закона № 173-ФЗ на террито-рии зарубежных стран, то помимо нарушения принципа суве-ренности иностранного государства и его исключительного права осуществлять нормотворчество на своей территории мы создадим практические проблемы для наших соотечественни-ков, выезжающих за рубеж, при осуществлении расчетов в на-личной иностранной валюте (которая является национальной валютой для иностранного государства). При таком варианте решения данного вопроса гражданин РФ, выезжающий по ту-ристической путевке, например в Турцию, не сможет, не на-рушая Федеральный закон № 173-ФЗ (ч. 3 ст. 14) и не боясь применения ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, рас-плачиваться наличными турецкими лирами на территории Турции.

Уголовная ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законода-тельством РФ обязательному перечислению на счета в уполно-моченный банк, установлена ст. 193 УК РФ.

§ 6. Особенности ответственности уполномоченных банков

Особенности привлечения к ответственности уполномочен-ных банков за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования установлены Указанием Банка России от 12 февраля 1999 г. № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за Правомерностью осуществления их клиентами валютных операций о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства»1 с по-следующими изменениями.

Названным Указанием установлено, что в случае наруше-ния уполномоченным банком федеральных законов, норма-тивных актов и предписаний Банка России в сфере валютного регулирования и валютного контроля, в частности за проведе-ние валютных операций клиентов без обосновывающих доку-ментов, к уполномоченному банку может быть применена ме-ра воздействия в виде ограничения проведения операции куп-ли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Ограничение проведения уполномоченным банком опера-ции купли-продажи иностранной валюты в наличной и безна-личной формах может состоять из ограничений на следующие операции, применяемых как по отдельности, так и вместе:

· ограничение права совершать сделки по купле иностранной валюты от своего имени и за свой счет;

· ограничение права совершать сделки по продаже иностран-ной валюты от своего имени и за свой счет;

· ограничение права совершать сделки по купле иностранной валюты по поручению своих клиентов (включая кредитные ор-ганизации);

· ограничение права совершать сделки по продаже иностран-ной валюты по поручению своих клиентов (включая кредитные организации).

Ограничение проведения операции купли-продажи ино-странной валюты в наличной и безналичной формах на бирже-вом и внебиржевом валютном рынке может быть введено сро-ком до шести месяцев в зависимости от характера нарушения, совершенного уполномоченным банком. Указанное ограниче-ние вводится предписанием Банка России либо его территори-ального учреждения.

В случае неоднократного применения к уполномоченному банку мер, установленных названным Указанием, Банк Рос-сии вправе отозвать у уполномоченного банка лицензию на осуществление банковских операций. Исчерпывающий пере-чень оснований к отзыву банковской лицензии содержится в ч. 1 и 2 ст. 20 Закона о банках. Порядок отзыва лицензии установлен Положением Банка России от 2 апреля 1996 г. № 264 «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации» с последующими изменениями (далее -- Положение Банка России № 264).

При этом необходимо иметь в виду, что при нарушении уполномоченными банками требований федеральных законов и нормативных актов Банка России, регулирующих банковскую деятельность в сфере валютного регулирования и валютного контроля, территориальные учреждения Банка России вправе направить ходатайство об отзыве у уполномоченного банка ли-цензии на осуществление банковских операций по основаниям, указанным в п. 5 ч. 1 ст. 20 Закона о банках, если в течение по-следних 12 месяцев к уполномоченному банку два и более раз применялись меры, предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России.

В соответствии со ст. 74 Закона о Банке России в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, из-даваемых в соответствии с ними нормативных актов и предпи-саний Банка России, непредставления информации, представ-ления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной орга-низацией банковские операции или сделки создали реальную Угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации: осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению

кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;

замены руководителей кредитной организации, перечень должностей которых указан в ст. 60 Закона о Банке России;

осуществления реорганизации кредитной организации;

3) изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;

4) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;

5) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев;

6) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут осно-вания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные Федеральным зако-ном от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (бан-кротстве) кредитных организаций»1 с последующими измене-ниями;

7) предложить учредителям (участникам) кредитной органи-зации, которые самостоятельно или в силу существующего ме-жду ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, ли-бо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность оказывать влияние на решения, прини-маемые органами управления кредитной организации, пред-принять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспе-чивающего соблюдение ею обязательных нормативов.

Кредитная организация может быть привлечена к ответствен-ности Банком России за совершение нарушения из числа пере-численных, если со дня его совершения не истекло пять лет.

Банк России может обратиться в суд с иском о взыскании с кредитной организации штрафов или иных санкций, установ-ленных федеральными законами, не позднее шести месяцев со дня составления акта об обнаружении нарушения из числа пе-речисленных выше.

Необходимо отметить, что названные меры ответственности уполномоченных банков не являются мерами административ-ной ответственности. Банк России в принципе не может свои-ми актами устанавливать административную ответственность. Все перечисленные меры -- самостоятельные меры ответствен-ности, введенные Банком России в рамках реализации Закона о Банке России (в частности, ст. 4, 56 и 74).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32