Быстрый поиск

Финансовое планирование (бюджетирование) прибыли на предприятиях QSR (на примере кафе-мороженого "Baskin Robbins")

аблица 3 Годовой и десятилетний прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб.

Отчет о прибылях и убытках // P&L	за год	за 10 лет
1. Доход / Revenue	5 000 000р.	50 000 000р.
2. Себестоимость / Prime Costs	3 000 000р.	30 000 000р.
3. Валовой доход / Gross margin	2 000 000р.	20 000 000р.
4. НДС и прочие налоги на продажу (0%)/ VAT	0р.	0р.
5. Издержки обращения / Operating costs	1 462 500р.	14 625 000р.
а) Арендная плата / Rent	250 000р.	2 500 000р.
b) Зарплата и ЕСН /	500 000р.	5 000 000р.
c) Амортизация / Deprication	250 000р.	2 500 000р.
d) Реклама / Advertising	125 000р.	1 250 000р.
e) Паушальный взнос / Lump	250 000р.	2 500 000р.
f) Коммунальные услуги / Public utilities	25 000р.	250 000р.
g) Транспорт / Transport	62 500р.	625 000р.
h) Страховка / Insurance	0р.	0р.
i) Дорожный налог / Tr.tax	0р.	0р.
j) Прочие / Other costs	0р.	0р.
6. Операционная прибыль/ Operating profit (п.3-п.4-п.5)	537 500р.	5 375 000р.
7. Местные налоги (налог на имущество 0%) / Local taxes	0р.	0р.
8. Операционная прибыль после вычета местных налогов / Profit befor taxes (п.6-п.7)	537 500р.	5 375 000р.
9. Налог / Tax	12 500р.	125 000р.
10. Чистая прибыль / Net Profit (п.9-п.10)	525 000р.	5 250 000р.

Планируемый годовой доход/Revenue определяется по следующей формуле, руб.:

Где t - (time) время;

q - (quota) доля посетителей от трафика;

Tr - (traffic) трафик в единицу времени;

AСh - (average check) средний чек;

R(Tr) - (revenue) доход.

Рассчитаем годовую себестоимость, руб. Себестоимость / Prime Costs определяется по формуле:

Где APCCh - средняя себестоимость чека, руб.;

n - количество покупателей, чел.

PC - себестоимость

Из полученных данных рассчитаем валовой доход / Gross margin:

Валовая прибыль рассчитывается как разница между доходами от основной деятельности и себестоимостью, руб.

Где R(Tr) - (revenue) доход;

PC - себестоимость;

Gross margin - валовая (маржинальная) прибыль.

НДС и прочие налоги на продажу (0%)/ VAT в компании "Тотал Тотем" в кафе-мороженном Baskin Robbins не уплачивают, так как компания применяет упрощенную систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД), в связи с требованиями российского законодательства предписывающего фирмам или частным предпринимателям исчислять и уплачивать данный налог по отдельным видам деятельности.

Годовые издержки обращения, руб. (Operating costs) рассчитываются как сумма транспортных расходов (Transport), страховки (Insurance), дорожного налога (Tr.tax), прочих расходов (Other costs).

где

Rent -сумма годовой арендной платы;

Remuneration - сумма годовой заработной платы;

Deprication - сумма годовой амортизации;

Advertising - годовая сумма денежных средств, потраченная на рекламу;

Lump - сумма паушального взноса;

Public utilities - годовая сумма денежных средств, выплаченная службам ЖКХ;

Transport - годовая сумма транспортных расходов;

Insurance - годовая сумма выплаченной страховки;

Tr.tax - годовая сумма дорожного налога;

Other costs - прочие расходы;

Operating costs - годовые издержки обращения.

Операционная прибыль рассчитывается следующим образом:

где

Gross margin - валовая (маржинальная) прибыль;

VAT - НДС и прочие налоги на продажу (0%);

Operating costs - операционные расходы;

Operating profit - операционная прибыль.

Местные налоги (налог на имущество 0%) кафе-мороженным Baskin Robbins не уплачиваются, так как компания применяет упрощенную систему налогообложения.

Рассчитаем операционную прибыль после вычета местных налогов (Profit befor taxes).

Из таблицы 3 мы видим, что розничный товарооборот составляет 5 000 руб., себестоимость 3 000 тыс. руб., и соответственно валовой доход равен 2 000 тыс. руб. После уплаты всех налоговых сборов минус издержки обращения годовая чистая прибыль равна 525 тыс. руб.

Используя данные прогнозного отчета о прибылях и убытках на 2008 г. спрогнозируем баланс компании по проекту кафе-мороженого Baskin Robbins (см. таблицу 4).

Таблица 4 Прогнозируемый баланс, руб.

Баланс // Balance sheet	на начало поекта	на конец периода (10 лет)
Актив	5 500 000р.	10 725 000р.
Внеоборотные активы	5 000 000р.	0р.
Основные средства	2 500 000р.	2 500 000р.
Амортизация	0р.	-5 000 000р.
НМА	2 500 000р.	2 500 000р.
Оборотные активы	500 000р.	10 725 000р.
Денежные средства	0р.	10 225 000р.
ДЗ	0р.	0р.
Товарные запасы	500 000р.	500 000р.
Пассив	5 500 000р.	10 725 000р.
Собственный капитал	5 475 000р.	10 725 000р.
Уставной капитал	5 475 000р.	5 475 000р.
Прибыль	0р.	5 250 000р.
Привлеченный капитал	25 000р.	0р.
Кредиты и займы	25 000р.	0р.
Задолженность перед поставщиками	0р.	0р.
Задолженность по налогам и сборам	0р.	0р.
Задолженность по з/п	0р.	0р.
chek	0	0

Третьим и конечным отчетом будет являться спрогнозированный отчет о движении денежных средств.

Используя прибыль, корректировку на амортизацию и изменения балансовых статей построим модель бюджета по движению денежных средств (см.. таблицу 5).

Таблица 5 Прогнозируемый отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

ОДДС // CF	за 10 лет
Прибыль	5 250 000р.
Амортизация	5 000 000р.

Изменения ДЗ	0р.
Изменения ТЗ	0р.
Изменения в привлеченном капитале	-25 000р.
ДС на начало	0р.
ДС на конец	10 225 000р.

Итак, мы видим, что прибыль за 10 лет осуществление проекта составит 5 250 тыс. руб. Показатель рентабельности -, при таких показателях компания "Тотал Тотем" планирует открытие еще нескольких таких точек в г. Чите и Забайкальском крае. Если в ближайшие 2-3 года увеличится покупательная способность, то сеть кафе Baskin Robbins введет в меню фирменные торты из мороженого Baskin Robbins (см. рис.8), это должно повысить средний чек и увеличить доходы сети кафе Baskin Robbins.

Рис 8.

Заключение

Система бюджетирования позволяет руководству проводить оперативное и тактическое планирование, контролировать затраты и эффективно использовать материальные и человеческие ресурсы, улучшать эффективность продаж, оптимизировать денежные потоки, прогнозировать финансовый результат и периодически анализировать финансовое и экономическое положение, улучшить налоговую, инвестиционную и кредитную политику, достичь необходимого уровня доходов и прибылей, оценить необходимый уровень платежеспособности, анализировать оптимальную структуру капитала, делегировать часть обязанностей и фокусировать своё внимание на эффективности деятельности компании.

Компания "Тотал Тотем" представляет Baskin Robbins на территории Читы и Читинской области по договору коммерческой концессии. Компания "Тотал Тотем" - один из крупнейших и известнейших операторов розничного рынка г. Читы, имеющая широко диверсифицированный бизнес-портфель. Кафе-мороженое Baskin Robbins - один из первых мировых брендов общественного питания зашедших на рынок Забайкальского края. Baskin Robbins представляет мировые формы обслуживания покупателей, ведения бизнеса, стандарты качества продуктов и услуг. Рост числа иностранных и лучших отечественных операторов приведет к качественному сдвигу формата конкуренции, улучшив качество жизни населения Забайкальского края, приобщит жителей нашего края к мировым стандартам потребления.

Библиографический список
1. Ernst&Young "Планирование и бюджетирование - I": СП.- компания "Ernst&Young".

2. Ernst&Young "Планирование и бюджетирование - II": СП.- компания "Ernst&Young"

3. Интернет. Сайт: http://www.ey.com

4. Интернет. Сайт: http://www.qsrmagazine.com

5. Интернет. Сайт: http://slovari.yandex.ru

6. Материалы компании Yum!

7. Материалы компании Baskin Robbins, 2008.

8. Материалы компании "Тотал Тотем", 2008.

9. Математическое моделирование экономических процессов./ Под ред. Е.Г. Белоусова, Ю.Н. Черёмных, Х. Кёрта, К. Отто.- М.1990.-232 с.

Прогнозирование и планирование экономики: Учеб. пособие / под общ. ред. В.И. Борисевича, Г.А. Кондауровой. - Мн.: Экоперспектива, 2001. - 380 с.

Приложение 1. Основное меню Baskin Robbins

Приложение 2. Меню фасованного мороженого Baskin Robbins