Фінансовий план підприємства по виробництву столів та шаф на основі аналізу фінансових показників

іна шафи = 1117,22+ 1117,22*30% = 1452,37

1.5 Аналіз беззбитковості виробництва

Аналіз беззбитковості почнемо з розподілу витрат підприємства на змінні та постійні.

Таблиця 10. Розподіл витрат на змінні и постійні

Вид витрат	Столи	Шафи
Змінні витрати:
Витрати на матеріали та сировину	359	745
Всього змінних витрат, грн./од.	359	745
Постійні прямі витрати:
Витрати на оплату праці виробничого персоналу, грн./весь обсяг	6600	8800
ВУЕО, грн/весь обсяг	71	89,74
Всьго постійних прямих витрат, грн./весь обсяг	6671	8889,74
Всього постійних непрямих витрат, грн./весь обсяг	6252,38	4944,30

Таблиця 11. Розподіл витрат з використанням директ-костингу

Показник	Столи	Шафи	Разом
Обсяг реалізації, шт.	40	20	60
Ціна за 1 шт., грн.	699,15	1452,4	2151,5
Виручка від реалізації, грн.	27966	29047	57013
Змінні витрати на 1 шт., грн.	359	745	1104
Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн.	14360	14900	29260
Валова маржа 1, грн.	13606	14147	27753
Постійні прямі витрати на весь обсяг реалізації, грн.	6671	8889,7	15561
Валова маржа 2, грн.	6935	5257,7	12193
Постійні непрямі витрати на весь обсяг реализации, грн.	6252,4	4944,3	11197
Прибуток, грн.	682,62	313,36	995,98

Таблиця 12. Розрахунок показників беззбитковості

Показник	Столи	Шафи
Коефіцієнт валової маржі	0,88	0,22
Поріг беззбитковості (N беззб):
грн.	13284	3052,4
шт.	19	2
Поріг рентабельності (N рент):
грн.	27305	6267,2
шт.	39	4
Запас фінансової міцності:
грн.	661,2	22780
%	2,36%	78,42%
СДОВ	1,07	1,23

Рисунок 1. Поріг рентабельності виробництва столів

Розрахований показник порогу беззбитковості показує, що підприємство зможе покрити свої змінні та прямі постійні витрати при виробництві 19 столів та 2 шаф. Покриття всіх постійних витрат можливе при виробництві 39 столів та 4 шаф.

Показник запасу фінансової міцності показує наскільки обсяг виручки, що отримується від реалізації, більше порогу рентабельності, тобто наскільки далеко підприємство відійшло від стану, коли воно не отримує прибутку. Значення цього показника при виробництві 40 столів складає 2,36%, при виробництві 20 шаф - 78,42%. Це означає, що підприємство може знизити обсяги виробництва столів на 2%, а шаф на 78% і при цьому не нести збитків.

Рисунок 2. Поріг рентабельності виробництва шаф

Сила дії операційного важеля показує, що кожний процент збільшення виручки приводить до збільшення прибутку по столам в 1,02 рази, а по шафам - в 1,239 рази.

Проведений аналіз свідчить, що відкриття нової майстерні на підприємстві буде достатньо прибутковим при заданих показниках планових обсягів випуску.

РОЗДІЛ 2 ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

2.1 Прогнозування потоків коштів

Спочатку слід розпланувати виробництво відповідно до робочих днів у кожному місяці. Результати розрахунку представлені в таблиці. Плановий обсяг продажу може й не відрізнятися від обсягу виробництва, оскільки меблі не є сезонним товаром і мають користуються постійним попитом.

Таблиця 13. Плановий обсяг випуску продукції

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Столи	699,15	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
Шафи	1452,37	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20

Таблиця 14. Плановий обсяг продажу продукції

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Столи	699,15	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
Шафи	1452,37	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6