Фінансовий план підприємства по виробництву столів та шаф на основі аналізу фінансових показників

b>Таблиця 3. Витрати на заробітну платню робочого персоналу

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.
Столи
Столяр	2	3000	6000
Додаткова зарплатня (10%)			600
Всього витрати на зарплатню			6600
Шафи
Столяр	2	3000	6000
Додаткова зарплатня (10%)			600
Всього витрати на зарплатню			6600
Дизайнер	1	2000	2000
Додаткова зарплатня (10%)			200
Всього витрати на зарплатню			2200
ВСЬОГО			15400

Кінцеве значення - 15 тыс.400 грн. - ця сума необхідна буде для оплати праці виробничих працівників.

Тепер розрахуємо сумарні прямі витрати по кожному виду продукції. До прямих витрат відносяться витрати на матеріали та сировину і на оплату праці виробничих працівників. Дані вносимо в таблицю.

Таблиця 4. Прямі витрати на виробництво продукції (грн.)

Вид продукції	Матеріальні витрати	Витрати на оплату праці	Всього
Столи	7760	6600	14360
Шафи	6100	8800*	14900

* оскільки дизайнер однаково обслуговує виробництво як столів так і шаф, тож умовно віднесемо витрати на його зарплатню до витрат на шафи.

Як видно з таблиці 4, сумарні прямі витрати на виробництво столів складають 14360грн. на місць, а сумарні прямі витрати на виробництво шаф - 14900грн. на місяць.

1.3 Бюджет непрямих витрат на виробництво продукції

Непрямі витрати, на відміну від прямих не відносяться безпосередньо до виробництва продукції. До непрямих витрат на підприємстві, яке ми аналізуємо, відносяться витрати на амортизацію основних засобів, оплату праці адміністративних робітників, сервісного та допоміжного персоналу, що безпосередньо не приймає участі у виробництві продукції, а також загальновиробничі та господарські витрати. Розрахуємо всі їх окремо. Дані подамо у вигляді таблиць.

Таблиця 5 Амортизація основних засобів

№ з/п	Вид обладнання	Кількість (шт)	Вартість (грн)	Строк експлуатації (рік)	Аморт. Відрахування на місяць (грн)
1	Столярний верстат Woodman H-3	4	8000	5	133,3
	Столярний верстат МН-17	2	14000	5	233,4
ВСЬОГО	366,7

Таблиця 6. Витрати на заробітну платню адміністративного персоналу

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.
Начальник майстерні	1	3500	3500
Всьго основна зарплатня			3500
Додаткова зарплатня (10%)			350
Всього витрати на зарплатню			3850

Таблиця 7. Витрати на заробітну платню сервісного та допоміжного персоналу

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.
Прибиральниця	1	1500	1500
Майстер з ремонту і обслуговування машин	1	2500	2500
Всього основна зарплатня			4000
Додаткова зарплатня (10%)			400
Всього витрати на зарплатню			4400

Таблиця 8. Витрати на загально виробничі та господарські потреби

Статті витрат	Загальна сума витрат, грн
Мастила та пальне для пилок	400
Миючі засоби	80
Канцтовари та папір	500
Електроенергія та комунальні платежі	5000
Всього	5980

1.4 Калькуляція собівартості та визначення ціни одиниці продукції

Знаючи плановий випуск продукції, всі статті витрат та суми необхідних фінансових ресурсів, можна розрахувати собівартість кожного виду продукції.

Таблиця 9. Калькуляція собівартості одиниці продукції

Вид витрат	Столи	Шафи
	Сума, грн.	Питома вага (%)	Сума, грн.	Питома вага (%)
Прямі витрати	14360	66%	14900,00	66,68%
Непрямі витрати	7152,38	24%	7444,30	33,32%
Всього на місяць	21512,4		22344,30
Всього на од.прод.	537,81		1117,22

Непрямі витрати склали 14596,7 грн., розподілили їх між видами продукції пропорційно до прямих витрат. Прямі витрати склали 29260, то витрати на столи склали 49% від загальної кількості а на шафи -51%. Тоді непрямі витрати розподіляємо так само у співвідношенні 49% до 51%.

Враховуючи величину планової рентабельності в 30%, розраховуємо ціну кожного виду продукції.

Ціна = Собівартість продукції + собівартість продукції * 30% (планова рентабельність)

Ціна столу = 537,81 + 537,81*30% = 699,15

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6