Аналіз фінансового стану підприємства та фінансових результатів його діяльност
p align="left">Розглянувши данні таблиці можна зробити висновок, що рух грошових коштів відбувався в більшій мері при придбанні запасів і реалізації готової продукції. При збільшенні зміни суми виробничих запасів збільшилася й сума дебіторської заборгованості, що свідчить про реалізації готової продукції. Аналіз інших статей поточних зобов'язань здійснюється, за даними балансу (розділ 4 «Поточні зобов'язання»). Для цього складають аналітичну таблицю (табл. 5).
Таблиця 5. Аналіз змін поточних зобов'язань за 2009 та 2010р. тис. грн
Поточні зобов'язання | На початок 2009р. | На кінець 2009р. | Зміна | На початок 2010р. | На кінець 2010р. | Зміна | |
1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги | 46264,3 | 38742,3 | -7522 | 38742,3 | 36957,5 | +1784,8 | |
2. Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||||||
-- з одержаних авансів | 1085,4 | 1880,3 | +794,9 | 1880,3 | 9850,7 | +7700,4 | |
-- з бюджетом | 38,3 | 442,3 | +404 | 442,3 | 1141,8 | +699,5 | |
-- з позабюджетних платежів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
-- зі страхування | 492,6 | 319,1 | -173,5 | 319,1 | 675,8 | +356,7 | |
-- з оплати праці | 1295,6 | 858,6 | -437 | 858,6 | 1302,7 | +444,1 | |
-- інші поточні зобов'язання | 40284,9 | 22062,5 | -18222,4 | 22062,5 | 6424,9 | -15637,6 | |
Усього | 89461,1 | 64305,1 | -25156 | 64305,1 | 56083,4 | -8221,7 |
Майже усі статті поточних зобов'язань у 2010 р. збільшились у порівнянні з 2009р., до них належать: кредиторська заборгованих збільшилась на 1784,8 тис. грн..; поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів - 7700,4, з бюджетом - 699,5, зі старування - 356,7, з оплати праці -444,1 тис. грн.. Але при цьому інші поточні зобов'язання зменшилися на 15637,6 тис. грн..
Розрахувавши і проаналізувавши суми на всіх названих вище статтях, можна перейти до визначення загальної суми коштів від операційної діяльності. Аналіз цих сум здійснюється за допомогою порівняння даних звітного періоду з попереднім, розраховуються зміни й вивчаються причини, які спричинилися до зменшення коштів операційної діяльності у звітному періоді (табл.6).
Таблиця 6. Розрахунок і аналіз грошових коштів від операційної діяльності за 2009 та 2010р., тис. грн
Показник | За звітний період | За попередній період | Зміна | За звітний період | За попередній період | Зміна | |
1. Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | -10106,7 | 9083 | -19189,7 | -8899 | -10106,7 | +1207,7 | |
2. Збільшення оборотних активів | 36309,8 | -4665,8 | 40975,6 | -6796,7 | 36309,8 | -36986,5 | |
3. Збільшення витрат майбутніх періодів | 43,7 | 360 | -316,3 | -5,3 | 43,7 | -49 | |
4. Зменшення поточних зобов'язань | -30435,1 | 15468,8 | -45903,9 | -12503,2 | -30435,1 | +17931,9 | |
5. Збільшення доходів майбутніх періодів | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Грошові кошти від операційної діяльності | -4188,3 | 20246 | -24434,3 | -28204,2 | -4188,3 | -24015,9 |
Зміна збитку від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах у 2010р. становила +1207.7 тис. грн.. у порівнянні з 2009р. Якщо порівняймо 2009р та 2010р, то побачимо, що збільшення оборотних активів зменшилось на 36986,5 тис. грн..; збільшення витрат майбутніх періодів - 49; зменшення поточних зобов'язань збільшилось на 17931,9 тис. грн.. В остаточному підсумку грошові кошти від операційної діяльності зменшилися на 24015,9 тис. грн..
Наступним етапом аналізу звіту про рух коштів є визначення руху коштів унаслідок фінансової діяльності, тобто аналізу 3 розділу звіту. Для цього необхідно аналізувати зміни у статтях балансу розділу «Власний капітал» та статтях, пов'язаних із фінансовою діяльністю, наведених у 2 розділі балансу «Забезпечення наступних витрат і платежів», 3 розділі «Довгострокові зобов'язання», розділі 4 «Поточні зобов'язання»(табл. 7).
Таблиця 7. Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис. грн..
Показник | На початок2009р | На кінець2009р | Зміна | На початок2010р | На кінець2010р | Зміна | |
1. Надходження власного капіталу | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
2. Отримані позики | 0 | 13743,3 | +13743,3 | 13743,3 | 77688,6 | +63945,3 | |
3. Погашення позик | -20784,2 | -6879,9 | +13904,3 | -6879,9 | -42533,3 | -35653,4 | |
4. Сплачені дивіденди | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
5. Інші платежі | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6. Чистий рух коштів від надзвичайних подій (р. 1 + р. 2 - р. 3 - р. 4 - р. 5) | -20784,2 | 6863,4 | 27647,6 | 6863,4 | 35155,3 | +28291,9 | |
7. Рух коштів від надзвичайних подій | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності | -20784,2 | 6863,4 | 27647,6 | 6863,4 | 35155,3 | +28291,9 |
