RSS    

   Аналіз фінансового стану підприємства та фінансових результатів його діяльност

p align="left">Розглянувши данні таблиці можна зробити висновок, що рух грошових коштів відбувався в більшій мері при придбанні запасів і реалізації готової продукції. При збільшенні зміни суми виробничих запасів збільшилася й сума дебіторської заборгованості, що свідчить про реалізації готової продукції.

Аналіз інших статей поточних зобов'язань здійснюється, за даними балансу (розділ 4 «Поточні зобов'язання»). Для цього складають аналітичну таблицю (табл. 5).

Таблиця 5. Аналіз змін поточних зобов'язань за 2009 та 2010р. тис. грн

Поточні зобов'язання

На початок 2009р.

На кінець 2009р.

Зміна

На початок 2010р.

На кінець 2010р.

Зміна

1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги

46264,3

38742,3

-7522

38742,3

36957,5

+1784,8

2. Поточні зобов'язання за розрахунками:

-- з одержаних авансів

1085,4

1880,3

+794,9

1880,3

9850,7

+7700,4

-- з бюджетом

38,3

442,3

+404

442,3

1141,8

+699,5

-- з позабюджетних платежів

0

0

0

0

0

0

-- зі страхування

492,6

319,1

-173,5

319,1

675,8

+356,7

-- з оплати праці

1295,6

858,6

-437

858,6

1302,7

+444,1

-- інші поточні зобов'язання

40284,9

22062,5

-18222,4

22062,5

6424,9

-15637,6

Усього

89461,1

64305,1

-25156

64305,1

56083,4

-8221,7

Майже усі статті поточних зобов'язань у 2010 р. збільшились у порівнянні з 2009р., до них належать: кредиторська заборгованих збільшилась на 1784,8 тис. грн..; поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів - 7700,4, з бюджетом - 699,5, зі старування - 356,7, з оплати праці -444,1 тис. грн.. Але при цьому інші поточні зобов'язання зменшилися на 15637,6 тис. грн..

Розрахувавши і проаналізувавши суми на всіх названих вище статтях, можна перейти до визначення загальної суми коштів від операційної діяльності. Аналіз цих сум здійснюється за допомогою порівняння даних звітного періоду з попереднім, розраховуються зміни й вивчаються причини, які спричинилися до зменшення коштів операційної діяльності у звітному періоді (табл.6).

Таблиця 6. Розрахунок і аналіз грошових коштів від операційної діяльності за 2009 та 2010р., тис. грн

Показник

За звітний період

За попередній період

Зміна

За звітний період

За попередній період

Зміна

1. Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

-10106,7

9083

-19189,7

-8899

-10106,7

+1207,7

2. Збільшення оборотних активів

36309,8

-4665,8

40975,6

-6796,7

36309,8

-36986,5

3. Збільшення витрат майбутніх періодів

43,7

360

-316,3

-5,3

43,7

-49

4. Зменшення поточних зобов'язань

-30435,1

15468,8

-45903,9

-12503,2

-30435,1

+17931,9

5. Збільшення доходів майбутніх періодів

0

0

0

0

0

0

Грошові кошти від операційної діяльності

-4188,3

20246

-24434,3

-28204,2

-4188,3

-24015,9

Зміна збитку від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах у 2010р. становила +1207.7 тис. грн.. у порівнянні з 2009р. Якщо порівняймо 2009р та 2010р, то побачимо, що збільшення оборотних активів зменшилось на 36986,5 тис. грн..; збільшення витрат майбутніх періодів - 49; зменшення поточних зобов'язань збільшилось на 17931,9 тис. грн.. В остаточному підсумку грошові кошти від операційної діяльності зменшилися на 24015,9 тис. грн..

Наступним етапом аналізу звіту про рух коштів є визначення руху коштів унаслідок фінансової діяльності, тобто аналізу 3 розділу звіту. Для цього необхідно аналізувати зміни у статтях балансу розділу «Власний капітал» та статтях, пов'язаних із фінансовою діяльністю, наведених у 2 розділі балансу «Забезпечення наступних витрат і платежів», 3 розділі «Довгострокові зобов'язання», розділі 4 «Поточні зобов'язання»(табл. 7).

Таблиця 7. Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис. грн..

Показник

На початок2009р

На кінець2009р

Зміна

На початок2010р

На кінець2010р

Зміна

1. Надходження власного капіталу

0

0

0

0

0

2. Отримані позики

0

13743,3

+13743,3

13743,3

77688,6

+63945,3

3. Погашення позик

-20784,2

-6879,9

+13904,3

-6879,9

-42533,3

-35653,4

4. Сплачені дивіденди

0

0

0

0

0

0

5. Інші платежі

0

0

0

0

0

0

6. Чистий рух коштів від надзвичайних подій (р. 1 + р. 2 - р. 3 - р. 4 - р. 5)

-20784,2

6863,4

27647,6

6863,4

35155,3

+28291,9

7. Рух коштів від надзвичайних подій

0

0

0

0

0

0

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

-20784,2

6863,4

27647,6

6863,4

35155,3

+28291,9

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


Новости


Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

                   

Новости

© 2010.