Бизнес план пивоваренного завода
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ
Повышение уровня доходности ОАО «N-ский пивоваренный завод»
основывается на предусмотренном инвестиционным проектом развития
предприятия увеличении объемов производства и реализации продукции.
План развития предприятия предусматривает увеличение объема
производства продукции с 5,0 млн. Дал в 1997 г. до 8,317 млн. Дал к 1999 г.
и до 12,317 млн. Дал к 2000 г. При этом планируется сохранить существующую
пропорцию между массовыми и дорогими сортами пива, которая составляет 70/30
и является оптимальной для условий рынка пива Московского региона.
Расчет объемов производства продукции на период реализации
инвестиционного проекта, приведен в таблице 7.1.
Таблица 7.1.
|Наименовани|VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |
|е |II | |II | |II | |II | |II | |
|продукта |1997 |1998 |1998 |1999 |1999 |2000 |2000 |2001 |2001 |2002 |
|Пиво |1750 |1750 |2910,|2910,|4310,|4310,|4310,|4310,|4310,|4310,|
|массовых | | |95 |95 |95 |95 |95 |95 |95 |95 |
|сортов, | | | | | | | | | | |
|тыс. Дал | | | | | | | | | | |
|Пиво |750 |750 |1247,|1247,|1847,|1847,|1847,|1847,|1847,|1847,|
|дорогих | | |55 |55 |55 |55 |55 |55 |55 |55 |
|сортов, | | | | | | | | | | |
|тыс. Дал | | | | | | | | | | |
|Всего, тыс.|2500 |2500 |4158,|4158,|6158,|6158,|6158,|6158,|6158,|6158,|
|Дал | | |5 |5 |5 |5 |5 |5 |5 |5 |
Доходы N-ПЗ, получаемые в ходе реализации инвестиционного проекта,
определяются соотношением отпускных цен на пиво и себестоимостью его
изготовления (по сортам), а также планируемыми объемами производства.
Руководствуясь принятой Советом Директоров ОАО «N-ский пивоваренный
завод» политикой ценообразования, направленной на поддержание оптимального
сочетания цены и качества пива и укрепление конкурентоспособности
выпускаемой продукции, а также учитывая реальное состояние и тенденции
развития рынка пива Московского региона, в инвестиционном проекте для
определения доходности капиталовложений устанавливаются средние расчетные
отпускные цены (по группе массовых сортов и по группе дорогих сортов
соответственно), величина которых считается низменной на весь проектный
период. Принятые в расчетах доходности инвестиционного проекта отпускные
цены на пиво приведены в таблице 7.2.
Таблица 7.2.
|Наименование продукта |Ед. измерения |Цена, USD |
|Пиво массовых сортов |Дал |7,0 |
|Пиво дорогих сортов |Дал |12,0 |
Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации
продукции «N-ского пивоваренного завода» и, следовательно, являются
текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и
производственно-хозяйственной деятельности N-ПЗ не предусматривается.
Распределение текущих доходов N-ПЗ за период реализации инвестиционного
проекта приведено в таблице 7.3.
Таблица 7.3.
|Наименовани|VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |VII-X|I-VI |
|е |II | |II | |II | |II | |II | |
|показателя |1997 |1998 |1998 |1999 |1999 |2000 |2000 |2001 |2001 |2002 |
|1.Объем продаж (производства), млн. Дал |
|Всего |2500 |2500 |4159 |4159 |6159 |6159 |6159 |6159 |6159 |6159 |
|- пиво |1750 |1750 |2911 |2911 |4311 |4311 |4311 |4311 |4311 |4311 |
|массовых | | | | | | | | | | |
|сортов | | | | | | | | | | |
|- пиво |750 |750 |1248 |1248 |1848 |1848 |1848 |1848 |1848 |1848 |
|дорогих | | | | | | | | | | |
|сортов | | | | | | | | | | |
|2.Отпускная цена продукции, USD/Дал |
|- пиво |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |7,0 |
|массовых | | | | | | | | | | |
|сортов | | | | | | | | | | |
|пиво |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |12,0 |
|дорогих | | | | | | | | | | |
|сортов | | | | | | | | | | |
|3.Выручка от реализации, млн. USD |
|всего; |21250|21250|35347|35347|52347|52347|52347|52347|52347|52347|
|в том | | | | | | | | | | |
|числе: | | | | | | | | | | |
|- пиво |12250|12250|20377|20377|30177|30177|30177|30177|30177|30177|
|массовых | | | | | | | | | | |
|сортов | | | | | | | | | | |
|- пиво |9000 |9000 |14971|14971|22171|22171|22171|22171|22171|22171|
|дорогих | | | | | | | | | | |
|сортов | | | | | | | | | | |
Существенное влияние на экономическую эффективность инвестиционного
проекта оказывает налоговая система. Учитывая, что налоговая система РФ в
целом уже сформировалась, а достоверные данные по ее дальнейшему развитию
отсутствуют, в инвестиционных расчетах по настоящему проекту приняты
неизменные по годам реализации проекта ставки налогов равные ныне
действующим. Заложенные в расчеты налоги и их ставки приведены в таблице
7.4.
Таблица 7.4.
Ставки налогов (по годам реализации проекта), %
|Наименование |1997 |1998 |1999 |2000 |2001 |
|Налог на прибыль |35,0 |35,0 |35,0 |35,0 |35,0 |
|НДС |20,0 |20,0 |20,0 |20,0 |20,0 |
|Выплаты в пенсионный фонд |28,0 |28,0 |28,0 |28,0 |28,0 |
|Выплаты в фонд соц. страхования |5,4 |5,4 |5,4 |5,4 |5,4 |
|Выплаты в фонд мед.страхования |3,6 |3,6 |3,6 |3,6 |3,6 |
|Выплаты в фонд занятости |1,5 |1,5 |1,5 |1,5 |1,5 |
|Налог на нужды образоват.организаций |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 |
|Транспортный налог |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 |1,0 |
|Налог на польз. авт. дорог |2,5 |2,5 |2,5 |2,5 |2,5 |
|Платежи в жилищный фонд |1,5 |1,5 |1,5 |1,5 |1,5 |
|Налог на имущество |2,0 |2,0 |2,0 |2,0 |2,0 |
|акциз |5000 |5000 |5000 |5000 |5000 |
Структура себестоимости выпускаемой продукции приведена в таблицах 11-
14 раздела «Определение затрат». С учетом текущих затрат распределение
прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта, приведено в
таблице 7.5.
Таблица 7.5.
| |VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|VII|I-V|
|Наименование |-XI|I |-XI|I |-XI|I |-XI|I |-XI|I |
| |I | |I | |I | |I | |I | |
|статьи |199|199|199|199|199|200|200|200|200|200|
| |7 |8 |8 |9 |9 |0 |0 |1 |1 |2 |
|Выручка (тыс. $) |
|пиво массовых сортов |122|122|203|203|301|301|301|301|301|301|
| |50 |50 |77 |77 |77 |77 |77 |77 |77 |77 |
|пиво дорогих сортов |900|900|149|149|221|221|221|221|221|221|
| |0 |0 |71 |71 |71 |71 |71 |71 |71 |71 |
|Всего (тыс.$) |212|212|353|353|523|523|523|523|523|523|
| |50 |50 |47 |47 |47 |47 |47 |47 |47 |47 |
|Налоги (п.авт.дорог) 2,5% |531|531|884|884|130|130|130|130|130|130|
| | | | | |9 |9 |9 |9 |9 |9 |
|Чистый объем продаж |207|207|344|344|510|510|510|510|510|510|
|(тыс.$) |19 |19 |64 |64 |39 |39 |39 |39 |39 |39 |
|Прямые издержки (тыс. $) |
|пиво массовых сортов |775|775|129|129|191|191|191|191|191|191|
| |6 |6 |01 |01 |06 |06 |06 |06 |06 |06 |
|пиво дорогих сортов |664|664|110|110|163|163|163|163|163|163|
| |8 |8 |58 |58 |77 |77 |77 |77 |77 |77 |
|Всего (тыс.$) |144|144|239|239|354|354|354|354|354|354|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
