Реферат: Проект создания общества с ограниченной ответственностью Энергия и его экономическое обоснование

А = 320 * 2,85 * 12 = 10 944 грн./год

Таблица 3.7 - Группировка затрат по статьям калькуляции

№Наименование элементов затратСумма , грн1Материалы, сырье53 2502Эл. Энергия на технологические цели4 5063Зарплата производственного персонала39 7204Отчисления на соц. страхование14 8955Расходы на содержание и эксплуатацию оборудов.13 0506Зарплата руководителей и др. категорий работников10 4407Отчисления на соц. страхование3 9158Арендная плата10 9449Водоснабжение 6 48010Отопление 14 88011Канализация 2 64012Охрана (в т.ч. пожарная )5 08213Реклама 2 04514Сертификация 5 00015Лицензия 1 00016Услуги АТС300Продолжение таблицы 3.7 17Регистрация предприятия40018Прочие расходы2 000Полная себестоимость190 547

Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год

  №  Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска                                          грн.Капитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт  КПП            грн.Диагностика, грн.Всего,    грн.1Материалы,  сырье 40 500 11 250 1 500 --- 53 2502Эл. энергия3 346140589624 5063Зарплата 18 2407 4164 9449 12039 7204Начисления На зарплату6 8402 7811 8543 42014 895

 Остальные расходы (в том числе амортизационные отчисления ) распределяются пропорционально объемам реализации каждого вида услуг в общем объеме реализации услуг.

Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год

 

  №  Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска                                          грнКапитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт  КППгрн.Диагностика, грн.Всего,    грн.                                    25 %  +  25 %           35 %      2 %      13 %

5Прочие затраты39 08827 3611 56310 16278 1746Себестоимость услуг в год 108 014 48 948 9 919 23 6642739 190 5477Количество услуг в год 220 170 100 4000---8Себестоимость единицы услуг 490 288 99 5,93---

3.6      Финансовый план

3.6.1   Объем реализации и цены предполагаемых видов услуг

На первом этапе, этапе выхода на рынок и закрепления на нем, фирма воспользуется методом ценообразования на основе уровня цен конкурентов с незначительным снижением своей, но не ниже себестоимости.

Себестоимость ремонтаЦена  ремонтаЦена Ремонта конкурентовВ автосервисе придерживаться уровня текущих цен, значит иметь гарантии получения справедливой нормы прибыли.

Информацией о ценах конкурентов мы будем пользоваться как для установления своих собственных целей, так и для определения ситуации на рынке

Таблица 3.9 - Цена единицы услуг(с учетом НДС) и объем реализации предприятия 

  №  Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска                                          грнКапитальный ремонт двигателя грн.Ремонт  КПП, грнДиагностика, грнВсего,    грн1Цена одного ремонта 700 400 120 25Продолжениетаблицы 3.72Количество Ремонтов в год 220 170 100 40003Объем реализации 154 000 68 000 12000 100000 334 000

3.6.2     Расчет и распределение прибыли, уплата налогов

Прибыль это основной оценочный показатель деятельности фирмы. Она выполняет две важные функции:

·     характеризует конечные финансовые результаты деятельности фирмы, размер ее денежных накоплений

·     является главным источником финансирования затрат на производственное развитие фирмы

Определим валовую прибыль предприятия

Пвал =  Ор - с/с - НДС ,                                            (3.6)

где Пвал - валовая прибыль предприятия, грн

 с/с - полная себестоимость реализованной продукции, грн.

НДС - налог на добавленную стоимость (20%) от объема реализации

Ор - объем реализации, грн.

          Пвал = 334 000 - 190 547 - 334 000 * 20%  =  76 353  грн.

Определим чистую прибыль:            

                                      Пч = Пвал - Н  ,                                                          (3.7)

где Н - налог на прибыль  ( 30% от валовой прибыли предприятия )

Пч - чистая прибыль ( прибыль остающаяся в распоряжении предприятия), грн

Пч = 76 653 - 76 653 * 0,3 = 53 657  грн.

Налог на прибыль - важнейший элемент дохода госбюджета.

Распределение чистой прибыли.

·     фонд развития предприятия - 45 %

·     фонд материального поощрения (из них 50% на материальное поощрение работников фирмы, а 50% в доход учредителей , пропорционально долей их вкладов в уставной фонд ) - 50%

·     резервный фонд предприятия формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли , до достижения им размера 25% устава.                                             

3.6.3    Расчет точки безубыточности

  В рыночной экономике широко используется способ учета затрат с их разделением на постоянные и переменные издержки.

Постоянные издержки - это амортизационные отчисления, общехозяйственные затраты, аренда, административные и иные расходы, т. е. это те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. Они не  зависят тот количества произведенных услуг, и предприятие будет их нести даже в том случае, если вообще ничего не будет производить.

Переменные издержки - это затраты которые зависят от объема произведенных услуг, т. е. изменяются с изменением объема производства. К ним относятся затраты на материалы, заработную плату, и т. д.

В условиях нынешней экономической нестабильности необходимо как можно чаще определить для каждой услуги “точку безубыточности” (порог рентабельности), зоны прибылей и убытков с тем, чтобы обеспечить выживание фирмы в рыночных условиях.

Построим график “точки безубыточности”. Данные необходимые для построения графика возьмем из таблицы 3.8

По предприятию наибольший объем реализации занимает ремонт кузовов (обрихтовка с подготовкой кузова и покраска) - 50 % объема реализации.

Постоянные затраты - 39 088 грн.

Переменные затраты - 68 926 грн.

Себестоимость ремонтов - 108 014 грн.

Количество ремонтов в год - 220

Цена продаж - 700 грн.

Объем реализации - 154 000 грн.

 Тб = постоянные издержки / (цена продаж - переменные издержки),  (3.8)

где  Тб  - точка безубыточности

Тб = 39 088 /  (700 -  313 ) =  100 ремонтов

Точка безубыточности достигается при  100 ремонтах.

Затраты, грн. в год                                                                     

                                                                                                   Прибыль

                                                                                                           

                                                                                                           

                                                                                                                       

                                                                                                                                                                   

                                                                       

·         ---   выручка от реализации                                                                               

   ---   постоянные издержки                                                                         

   ---   переменные издержки

Рисунок 3.10 - График точки безубыточности

Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой фирма уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли. Результата от реализации после возмещения переменных затрат в точности хватает на покрытие  постоянных затрат и прибыль равна нулю.

Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет “запас прочности” фирмы. Если выручка от реализации  опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние фирмы ухудшается, образуя дефицит ликвидных средств

Запас

финансовой прочности  =Выручка от реализации - Порог рентабельности  (3.9)                                        

Запас финансовой прочности =  154 000 -  70 000   =  84 000 грн.  =  55 %
3.6.4  Прогноз объемов реализации

Основой финансового плана является прогноз объемов реализации услуг. Этот прогноз объемов призван дать представление о той доле риска, которую предполагает завоевать фирма, производя услуги по ремонту автомобилей.

Прогноз составлен на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а для третьего года общая сумма услуг за 12 месяцев.

Таблица 3.10 - Прогноз объемов реализации услуг

 

Вид услугРемонт кузовов,  шт.Капитальный ремонт двигателя, шт.Ремонт К П П, шт.Диагностика, шт.  1 - ГОД1  месяц151052502 месяц131152803 месяц171572904 месяц2223103005 месяц2621123206 месяц2014103307 месяц181483408 месяц181483509 месяц23141037010 месяц17141138011 месяц1510738012 месяц16107390И Т О Г О2201701004 0002 - й  ГОД1 - Квартал4536171 3002 -  Квартал6858321 4003 -  Квартал5952361 6004 -  Квартал4844251 700И Т О Г О2201901106 0003 - й  ГОД2202001207 000

Прогнозируемый финансовый план доходов и расходов фирмы на три года следующей таблицы показывает предполагаемый уровень развития фирмы со временем.

Таблица 3.11 - План доходов и расходов  ООО _Энергия_

№Наименование  1 - год 2 - год 3 - год1Доходы от реализации, грн.334 000393 200423 400Продолжение таблицы 3.112Себестоимость, грн.190 547211 125220 2713 Валовая прибыль, грн.76 653103 435118 4494 Налоги, грн.22 99531 03035 5345Чистая прибыль, грн.53 65772 40582 914

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11