RSS    

   Планирование финансовых показателей предприятия

p align="left">Ежемесячная амортизация = 172 тыс. руб.

ЕСН = 26% от ежемесячной заработной платы.

Этапы расчета:

1) Рассчитываем себестоимость в выручке каждого месяца, например, в январе выручка = 4800 тыс. руб., себестоимость = 4800*0,71274 = 3421 тыс. руб., в феврале выручка = 4866, себестоимость = 4866*0,71274 = 3468 тыс. руб. и так до конца года.

2) Находим ежемесячные переменные расходы. Для этого из себестоимости каждого месяца вычитаем постоянные расходы.

Ежемесячные постоянные расходы = амортизация + прочие постоянные затраты. В январе себестоимость составила 3421 тыс. руб., постоянные затраты = 172+727 = 899 тыс. руб. Переменные затраты = 3421-899 = 2522 тыс. руб., в феврале 3468 - 899 = 2569 тыс. руб. и т.д. до конца года.

Состав переменных и постоянных затрат отразим во вспомогательной таблице:

Месяц

Переменные затраты

Постоянные затраты

Себестоимость (переменные + постоянные затраты)

Январь

2522

899

3421

Февраль

2569

899

3468

Март

2593

899

3492

Апрель

3235

899

4134

Май

5194

900

6094

Июнь

4446

900

5346

Июль

3734

899

4633

Август

2593

899

3492

Сентябрь

1790

899

2689

Октябрь

1596

899

2495

Ноябрь

1098

899

1997

Декабрь

1098

899

1997

Итого за год

32468

10790

43258

3) Рассчитываем ежемесячные переменные расходы, имея долю каждой составляющей от общей суммы переменных расходов:

Состав переменных расходов

Доля в переменных расходах

М.з

0,64174

Проч.з.

0,05091

Оплата труда

0,24393

Начисления на з/плату (26%)

0,06342

Итого

1,00000

Для нахождения всех составляющих переменных расходов необходимо умножить переменные расходы каждого месяца на долю этой составляющей, например, в январе переменные расходы составили 2522 тыс. руб., доля материальных затрат = 0,64174, тогда материальные затраты в январе должны составить 2522*0,64174 = 1619 тыс. руб. Оплата труда в январе составит 2522*0,64174 = 615 тыс. руб. Начисления на з/плату (ЕСН) составляют 26% от оплаты труда. ЕСН в январе = 615*0,26 = 160 тыс. руб. Аналогично для прочих переменных затрат, такие расчеты проводятся для каждого месяца года.

4) Находим прибыль от реализации каждого месяца - от ежемесячной выручки отнимаем себестоимость этого месяца.

5) Текущий налог на прибыль = 24% от ежемесячной прибыли от реализации.

6) Чистая прибыль = ежемесячная прибыль - текущий налог на прибыль

2. План движения денежных средств

Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в таблице 3.

Таблица 3 - Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества

Форма расчетов

Покупатели

Поставщики

Оплата по факту

60%

50%

Предоплата

15%

0%

Оплата с отсрочкой платежа, в том числе:

На 30 дней

25%

25%

На 60 дней

0%

25%

Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных табл. 2 и 4.

Результаты расчетов представлены в таблице 5.

Денежные средства на начало периода взяты из баланса на конец периода (см. приложение 1).

Поступление денежных средств от покупателей:

1. Поступление денежных средств от покупателей в январе = дебиторская задолженность на конец года (см. приложение 1) + оплата по факту (60%) + предоплата (15%) = 1808 + 4800*0,6+4800*0,15 = 5408 тыс. руб. Оставшиеся 4800*0,25 = 1200 тыс. руб. поступят в феврале.

2. Поступление денежных средств в феврале = 1200 + 4866*(0,6+0,15) = 4850 тыс. руб. Остаток на март = 0,25*4866 = 1216 тыс. руб.

Таблица 4 - План движения денежных средств ООО «Мир», тыс. руб.

Показатели

Ян-варь

Фев-раль

Март

Ап-рель

Май

Июнь

Июль

Ав-густ

Сен-тябрь

Ок-тябрь

Но-ябрь

Де-кабрь

Итого за год

Денежные средства на начало периода

5638

3982

6526

9101

2213

4646

7322

8631

10312

11113

7601

8656

1. Поступления денежных средств от покупателей

5408

4850

4891

5575

7862

7763

6750

5300

4055

3568

2976

2802

61800

2. Выплата денежных средств поставщикам

2500

0

0

3855

1928

1927

2605

1302

1302

1217

607

2208

19451

3. Выплата денежных средств работникам

705

627

632

789

1267

1085

911

633

437

389

268

267

8010

4. Перечисление налогов (налог на прибыль)

447

328

331

393

582

510

441

331

253

234

193

193

4235

5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату)

227

163

164

205

329

282

237

164

114

101

70

70

2126

6. Прочие денежные выплаты

855

858

859

892

992

954

917

859

818

809

783

783

10379

7. Приобретение основных средств

 

 

 

6000

 

 

 

 

 

4000

 

 

10000

8. Приобретение краткосрочных ценных бумаг

2000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2000

9. Выплаты дивидендов

0

0

0

0

0

00

0

0

0

0

0

0

0

10. Погашения долгосрочных кредитов и займов

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

11. Получение краткосрочных кредитов и займов

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

12. Погашение краткосрочных кредитов и займов

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

3000

13. Выплата процентов по кредитам и займам

30

30

30

30

30

30

30

30

30

30

300

14. Прочие поступления

15. Прочие выплаты

16. Итого приток денежных средств

5408

4850

4891

5575

7862

7763

6750

5300

4055

3568

2976

2802

61800

17. Итого отток денежных средств

7064

2306

2316

12464

5428

5088

5441

3619

3254

7080

1921

3521

59501

Денежные средства на конец периода

3982

6526

9101

2213

4646

7322

8631

10312

11113

7601

8656

7937

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


Новости


Быстрый поиск

Группа вКонтакте: новости

Пока нет

Новости в Twitter и Facebook

                   

Новости

© 2010.