Планирование финансовых показателей предприятия
p align="left">Ежемесячная амортизация = 172 тыс. руб.ЕСН = 26% от ежемесячной заработной платы.
Этапы расчета:
1) Рассчитываем себестоимость в выручке каждого месяца, например, в январе выручка = 4800 тыс. руб., себестоимость = 4800*0,71274 = 3421 тыс. руб., в феврале выручка = 4866, себестоимость = 4866*0,71274 = 3468 тыс. руб. и так до конца года.
2) Находим ежемесячные переменные расходы. Для этого из себестоимости каждого месяца вычитаем постоянные расходы.
Ежемесячные постоянные расходы = амортизация + прочие постоянные затраты. В январе себестоимость составила 3421 тыс. руб., постоянные затраты = 172+727 = 899 тыс. руб. Переменные затраты = 3421-899 = 2522 тыс. руб., в феврале 3468 - 899 = 2569 тыс. руб. и т.д. до конца года.
Состав переменных и постоянных затрат отразим во вспомогательной таблице:
Месяц | Переменные затраты | Постоянные затраты | Себестоимость (переменные + постоянные затраты) | |
Январь | 2522 | 899 | 3421 | |
Февраль | 2569 | 899 | 3468 | |
Март | 2593 | 899 | 3492 | |
Апрель | 3235 | 899 | 4134 | |
Май | 5194 | 900 | 6094 | |
Июнь | 4446 | 900 | 5346 | |
Июль | 3734 | 899 | 4633 | |
Август | 2593 | 899 | 3492 | |
Сентябрь | 1790 | 899 | 2689 | |
Октябрь | 1596 | 899 | 2495 | |
Ноябрь | 1098 | 899 | 1997 | |
Декабрь | 1098 | 899 | 1997 | |
Итого за год | 32468 | 10790 | 43258 |
3) Рассчитываем ежемесячные переменные расходы, имея долю каждой составляющей от общей суммы переменных расходов:
Состав переменных расходов | Доля в переменных расходах | |
М.з | 0,64174 | |
Проч.з. | 0,05091 | |
Оплата труда | 0,24393 | |
Начисления на з/плату (26%) | 0,06342 | |
Итого | 1,00000 |
Для нахождения всех составляющих переменных расходов необходимо умножить переменные расходы каждого месяца на долю этой составляющей, например, в январе переменные расходы составили 2522 тыс. руб., доля материальных затрат = 0,64174, тогда материальные затраты в январе должны составить 2522*0,64174 = 1619 тыс. руб. Оплата труда в январе составит 2522*0,64174 = 615 тыс. руб. Начисления на з/плату (ЕСН) составляют 26% от оплаты труда. ЕСН в январе = 615*0,26 = 160 тыс. руб. Аналогично для прочих переменных затрат, такие расчеты проводятся для каждого месяца года.
4) Находим прибыль от реализации каждого месяца - от ежемесячной выручки отнимаем себестоимость этого месяца.
5) Текущий налог на прибыль = 24% от ежемесячной прибыли от реализации.
6) Чистая прибыль = ежемесячная прибыль - текущий налог на прибыль
2. План движения денежных средств
Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в таблице 3.
Таблица 3 - Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества
Форма расчетов | Покупатели | Поставщики | |
Оплата по факту | 60% | 50% | |
Предоплата | 15% | 0% | |
Оплата с отсрочкой платежа, в том числе: | |||
На 30 дней | 25% | 25% | |
На 60 дней | 0% | 25% |
Поступления денежных средств от покупателей определяется на основании данных табл. 2 и 4.
Результаты расчетов представлены в таблице 5.
Денежные средства на начало периода взяты из баланса на конец периода (см. приложение 1).
Поступление денежных средств от покупателей:
1. Поступление денежных средств от покупателей в январе = дебиторская задолженность на конец года (см. приложение 1) + оплата по факту (60%) + предоплата (15%) = 1808 + 4800*0,6+4800*0,15 = 5408 тыс. руб. Оставшиеся 4800*0,25 = 1200 тыс. руб. поступят в феврале.
2. Поступление денежных средств в феврале = 1200 + 4866*(0,6+0,15) = 4850 тыс. руб. Остаток на март = 0,25*4866 = 1216 тыс. руб.
Таблица 4 - План движения денежных средств ООО «Мир», тыс. руб.
Показатели | Ян-варь | Фев-раль | Март | Ап-рель | Май | Июнь | Июль | Ав-густ | Сен-тябрь | Ок-тябрь | Но-ябрь | Де-кабрь | Итого за год | |
Денежные средства на начало периода | 5638 | 3982 | 6526 | 9101 | 2213 | 4646 | 7322 | 8631 | 10312 | 11113 | 7601 | 8656 | ||
1. Поступления денежных средств от покупателей | 5408 | 4850 | 4891 | 5575 | 7862 | 7763 | 6750 | 5300 | 4055 | 3568 | 2976 | 2802 | 61800 | |
2. Выплата денежных средств поставщикам | 2500 | 0 | 0 | 3855 | 1928 | 1927 | 2605 | 1302 | 1302 | 1217 | 607 | 2208 | 19451 | |
3. Выплата денежных средств работникам | 705 | 627 | 632 | 789 | 1267 | 1085 | 911 | 633 | 437 | 389 | 268 | 267 | 8010 | |
4. Перечисление налогов (налог на прибыль) | 447 | 328 | 331 | 393 | 582 | 510 | 441 | 331 | 253 | 234 | 193 | 193 | 4235 | |
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату) | 227 | 163 | 164 | 205 | 329 | 282 | 237 | 164 | 114 | 101 | 70 | 70 | 2126 | |
6. Прочие денежные выплаты | 855 | 858 | 859 | 892 | 992 | 954 | 917 | 859 | 818 | 809 | 783 | 783 | 10379 | |
7. Приобретение основных средств |
|
|
| 6000 |
|
|
|
|
| 4000 |
|
| 10000 | |
8. Приобретение краткосрочных ценных бумаг | 2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2000 | |
9. Выплаты дивидендов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
10. Погашения долгосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
11. Получение краткосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
12. Погашение краткосрочных кредитов и займов | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 3000 | |||
13. Выплата процентов по кредитам и займам | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 300 | |||
14. Прочие поступления | ||||||||||||||
15. Прочие выплаты | ||||||||||||||
16. Итого приток денежных средств | 5408 | 4850 | 4891 | 5575 | 7862 | 7763 | 6750 | 5300 | 4055 | 3568 | 2976 | 2802 | 61800 | |
17. Итого отток денежных средств | 7064 | 2306 | 2316 | 12464 | 5428 | 5088 | 5441 | 3619 | 3254 | 7080 | 1921 | 3521 | 59501 | |
Денежные средства на конец периода | 3982 | 6526 | 9101 | 2213 | 4646 | 7322 | 8631 | 10312 | 11113 | 7601 | 8656 | 7937 |
