Планирование финансовых показателей предприятия
p align="left">3) Начисления на зарплату (ЕСН = 26%) = 4520*0,26 = 2059 тыс. руб. (перем.)4) Амортизация (постоянные затраты) = 2064 тыс. руб.
Расчет амортизационных отчислений:
Первоначальная стоимость основных средств (ОС) = 30960 тыс. руб., амортизация начисляется линейным способом, срок службы ОС = 15 лет, ежегодные амортизационные отчисления = 30960 : 15 = 2056 тыс.
Ежемесячные амортизационные отчисления = 2064 : 12 = 172 тыс. руб.
5) Прочие затраты, связанные с производством и реализацией = 10379 тыс. руб., включая:
- управленческие расходы (постоянные) = 3765 тыс. руб. (данные взяты из приложения 2)
- коммерческие расходы (переменные) = 1475*(1+0,12) = 1653 тыс. руб.
- прочие расходы (постоянные) = 4961 тыс. руб.
Итого = Переменные затраты + постоянные затраты = 32468+10790 тыс. руб. = 43258 тыс. руб.
Таблица 2 - План доходов и расходов ООО «Мир» по месяцам проектируемого года
№ | Показатели | Ян-варь | Фев-раль | Март | Ап-рель | Май | Июнь | Июль | Ав-густ | Сен-тябрь | Ок-тябрь | Но-ябрь | Де-кабрь | Итого год | |
01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |
1. | Выручка от реализации (из стр.1табл.1) | 4800 | 4866 | 4900 | 5800 | 8550 | 7500 | 6500 | 4900 | 3773 | 3500 | 2802 | 2802 | 60693 | |
2. | Себестоимость (переменные + постоянные расходы) (стр.2 + стр.4 табл.1) | 3421 | 3468 | 3492 | 4134 | 6094 | 5346 | 4633 | 3492 | 2689 | 2495 | 1997 | 1997 | 43258 | |
В том числе | |||||||||||||||
2.1. | Материальные затраты | 1619 | 1649 | 1664 | 2076 | 3334 | 2853 | 2396 | 1664 | 1149 | 1023 | 705 | 705 | 20836 | |
2.2. | Оплата труда | 615 | 627 | 632 | 789 | 1267 | 1085 | 911 | 633 | 437 | 389 | 268 | 268 | 7920 | |
2.3. | Начисления на зарплату | 160 | 163 | 164 | 205 | 329 | 282 | 237 | 164 | 114 | 101 | 70 | 70 | 2059 | |
2.4. | Амортизация | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 2064 | |
2.5. | Прочие переменные расходы, связанные с производством и реализацией | 128 | 131 | 132 | 165 | 264 | 226 | 190 | 132 | 91 | 82 | 56 | 56 | 1653 | |
2.6. | Прочие постоянные расходы, связанные с производством и реализацией | 727 | 727 | 727 | 727 | 728 | 728 | 727 | 727 | 727 | 727 | 727 | 727 | 8726 | |
3. | Прибыль от реализации | 1379 | 1398 | 1408 | 1666 | 2456 | 2154 | 1867 | 1408 | 1084 | 1005 | 805 | 805 | 17435 | |
4. | Прочие доходы и расходы (10 % по краткоср. кредиту) | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 300 | |||
5. | Налог на прибыль | 324 | 328 | 331 | 393 | 582 | 510 | 441 | 331 | 253 | 234 | 193 | 193 | 4112 | |
6. | Чистая прибыль | 1025 | 1040 | 1047 | 1243 | 1844 | 1615 | 1396 | 1047 | 801 | 742 | 612 | 612 | 13023 |
Планируемое поступление выручки:
I-й квартал (24% всей выручки) = 60693*0,24 = 14566 тыс. руб.
II- й квартал (36%) = 60693*0,36 = 21850 тыс. руб.
III-й квартал (25%) = 15173 тыс. руб.
IV-й квартал (15%) = 60693*0,15 = 9104 тыс. руб.
Поступление выручки по каждому кварталу разбито на 3 соответствующих месяца. Например, в январе = 4800 тыс. руб., в феврале = 4866 тыс. руб., в марте 4900 тыс. руб. Итого за 1-й квартал = 4800+4866+4900 = 14566 тыс. руб. и т.д. до конца года.
Для расчета ежемесячных расходов, необходимо рассчитать их долю в выручке и себестоимости.
1) Доля себестоимости в выручке планового периода = 43258 : 60693 = 0,71274
2) В общей сумме переменных расходов:
- доля материальных затрат = 20836 : 32468 = 0,64174
- доля оплаты труда = 7920 : 32468 = 0,24393
- доля прочих переменных затрат (коммерческих расходов) = 1653 : 32468 = 0,05091
Ежемесячные прочие постоянные затраты = (3765+4961) : 12 = 727 тыс. руб.
