Ответы по ГОСам налоги и налогобложение
p align="left">31. НДПИ: налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, орядок исчисления и сроки уплатыНалоговая база: при добыче попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении; при добыче всех остальных полезных ископаемых определяется как стоимость добытых полезных ископаемых.
В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке
Налоговые ставки: дифференцируются в зависимости от вида полезного ископаемого (3,8 %; 4 %; 7,5 %; 16,5 %.)
Ставке 0 - при добыче полезных ископаемых в части нормативных (фактических) потерь, попутного газа, подземных вод, используемых НП-ком исключительно в сельскохозяйственных целях.
Ставка147 руб. за 1000 м3 газа при добыче газа из всех видов месторождений углеводородного сырья
НП-ки, осуществляющие из собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих ископаемых и освобожденные по состоянию на 1. 07. 2001 в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог с коэффициентом 0,7.
Налоговый период - календарный месяц.
Порядок исчисления НДПИ:
1)По попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья - сумма налога исчисляется как произведение налоговой ставки и величины налоговой базы.
2)По всем остальным добытым полезным ископаемым - сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога:
-исчисляется по итогам каждого налогового периода (месяца) по каждому добытому полезному ископаемому
- уплачивается по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного НП-ку в пользование в соответствие с законодательством РФ. При этом сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр в общем количестве ДПИ соответствующего вида
- исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами РФ, подлежит уплате по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Сроки уплаты налога - сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
32. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Плательщики сборов: организации и физические лица, в том числе ИП, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории РФ, на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.
Объекты обложения - объекты животного мира и водных биологических ресурсов, изъятие которых подлежит лицензированию в соответствии с законодательством РФ.
Не признаются объектами - объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых охота и рыболовство являются основой существования. Объем добычи и вылова квотируется.
Ставки сборов:.
Ставки за объекты животного мира устанавливаются в рублях за 1 животное. При изъятии молодняка (до 1 года) диких копытных животных =50% от установленных ставок.
Ставки за объекты водных биологических ресурсов устанавливаются в рублях за тонну; в рублях за 1 морское млекопитающее
Ставки сбора за объекты животного мира и объектов водных биологических ресурсов устанавливаются в размере 0 рублей, когда их использование осуществляется в целях охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, изучения запасов и промышленной экспертизы, а также в научных целях в соответствии с законодательством РФ.
Ставки сбора за объекты водных биологических ресурсов для градо - и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, включенных в перечень Правительства, устанавливаются в размере 15 % от установленных ставок.
Порядок исчисления сборов:
Сумма сбора определяется в отношении каждого объекта как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора.
Порядок и сроки уплаты сборов:
Плательщики уплачивают сумму сбора за пользование объектами животного мира при получении лицензии на пользование объектами животного мира, а за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового и регулярных взносов. Сумма разового взноса определяется как доля исчисленной суммы сбора, размер которой равен 10%. Уплата разового взноса производится при получении лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов. Оставшаяся сумма сбора, определяемая как разность между исчисленной суммой сбора и суммой разового взноса, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия лицензии на пользование объектами водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа. Уплата сборов производится: плательщиками - физ. лицами, за исключением ИП, - по местонахождению органа, выдавшего лицензию; плательщиками - орг. и ИП - по месту своего учета.
25. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП
2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном НК РФ.
33. Государственная пошлина: плательщики, принципы ифференциации размеров государственной пошлины, органы, зимающие ее, льготы, порядок их применения
Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы МСУ, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ на совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий (выдача документов (их копий, дубликатов))
Плательщиками государственной пошлины признаются: физические лица; орг.;если они:
1) обращаются за совершением юридически значимых действий;
2) выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.
Размер гос. пошлины устанавливается для каждого объекта обложения и дифференцируется в зависимости от категории плательщика (физ. лицо, организация).
Виды ставок:
1 )твердые - устанавливаются в фиксированных суммах (за выдачу паспорта = 400 руб.)
2) пропорциональные - в процентах от суммы (сделки, искового заявления) с предельным ограничением или без него (за право вывоза культурных ценностей, созданных более 50 лет назад =10 % от стоимости)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18