Ответы по ГОСам налоги и налогобложение

p align="left">Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей. Оно обозначает прекращение банком всех расходных операций по данному счету

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может также приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

Решении вступает в действие и отменяется в банке в течении 1-го операционного дня, следующего за днем получения НО документов, подтвердивших факт взыскания налога. Банк не несет ответственности за убытки, которые понес н/п-к в данном случае.

Арестом имущества действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

Арест имущества может быть полным или частичным. Полным арестом налогоплательщик не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа. Частичным арестом налогоплательщик вправе владеть, пользоваться и распоряжаться этим имуществом.

17. Акцизы: налогоплательщики, объекты налогообложения, еоблагаемые операции. (гл.22 НК)

Налог в большинстве случаев устанавливается с целью изъятия в бюджет сверх прибыли, полученной при про-ве определенных видов продукции и ограничения потребления некоторых видов продукции в т.ч. вредных для здоровья.

Налогоплательщики: организации; ИП; лица, признаваемые НП в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ - признаются НП, если совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами.

Объект налогообложения: реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров; передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;

Необлагаемые операции:

1) передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;

2) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта.

3) первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства

Перечисленные операции (1, 2, 3) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) только при ведении и наличии отдельного учета операций по производству и реализации (передаче) таких подакцизных товаров.

4) ввоз на таможенную территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства.

19. НДС: налогоплательщики, объекты налогообложения, облагаемые операции

(гл.21 НК)

Налогоплательщики: организации, ИП, лица, признаваемые НП в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Объект налогообложения:

- реализация Т, Р, У на территории РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача имущественных прав; - передача права собственности на Т, Р, У на безвозмездной основе признается реализацией ;

- передача на территории РФ Т, Р, У для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

- ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Необлагаемые операции:

- реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы;

- реализация товаров, работ, услуг, производимых и реализуемых: общественными организациями инвалидов.

- осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации);

- реализация изделий народных художественных промыслов;

- оказание услуг по страхованию,

- оказание услуг адвокатами, нотариусами;

- операции по предоставлению займов в денежной форме;

- услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций;

- реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;

- передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей.

18. Акцизы: налоговая база, налоговые вычеты и условия их рименения, принципы дифференциации ставок

Налоговая база - объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении, если по ним установлены твердые (специфические) ставки. Приввозе таких товаров на тамож. Территорию РФ нал. База определяется как объем ввозимых товаров в натуральном выражении.

- как ст-ть реализ-ых подакцизных товаров без учета акциза и НДС, если по ним установлены адволорные (%) ставки.

Налоговые вычеты и условия их применения(ст. 200 НК РФ)

Налоговый вычет	Условия его применения
1) уплаченные налогоплательщиком суммы акциза, которые были предъявлены ему продавцом при приобретении подакцизных товаров	Если эти подакцизные товары были использованы в качестве сырья для производства других подакцизных товаров или эти товары безвозвратно утеряны при их хранении, перемещении, обработки в пределах естественной убыли.
2) уплаченные налогоплательщиком суммы акциза при ввозе на таможенную территорию России подакцизных товаров	Если эти подакцизные товары были использованы в качестве сырья для производства других подакцизных товаров
3) суммы акциза, которые собственник давальческого сырья уплатил при приобретении этого сырья (в том числе при ввозе его на таможенную территорию России) либо при его производстве	На указанные суммы вычетов уменьшаются суммы акциза, исчисленные при передаче готовой подакцизной продукции
4) суммы акциза, уплаченные на территории России по этиловому спирту, произведенному из пищевого сырья	Если этот спирт использован для производства виноматериалов, использованных для производства алкогольной продукции
5) суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком	При возврате покупателем подакцизных товаров (в том числе в течение гарантийного срока) или отказе от них.
6) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров	После отражения в учёте операций по реализации этих товаров
7) сумма акциза, начисленная при получении денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции	Если этот спирт используется для производства неспиртосодержащей продукции при условии предоставления необходимых документов.

20. НДС: налоговая база, налоговые вычеты и условия их рименения, ставки, налоговый период

Налоговая база (НБ)- определяется в зависимости от особ-ей реализации произв-ых плательщиком или приобретенных им на стороне Т,Р,У (ст-ть Т,Р,У, разница между ценой реализации и его остаточной ст-тью, доход по договору поручения, комиссии и тд., стоимость выполненных работ).

Моментом определения НБ является наиболее ранняя из дат:

- день отгрузки, передачи Т,Р,У.

- день оплаты, получение аванса

Нал. Период- квартал

Налоговые вычеты (ст. 171)

Вычетам подлежат суммы НДС:

1. Предъявленные налогоплательщику при приобретении Т,Р,У, имущественных прав на территории РФ или уплаченные при ввозе.

2. Уплаченные покупателями, если они исполняют обязанности плательщика НДС.

3. Предъявленные покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации Т,Р,У в случае их возврата или отказа покупателя от них.

4. Предъявленные испонителем плательщику по Т,Р,У, приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ, а также предъявленные плательщику при проведении капитального строительства и при приобретении им объектов незавершенного строительства.

5. Исчисленные плательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых НДС, стоимость которого подлежит включению в расходы при исчислении налога на прибыль.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18