Ответы по ГОСам налоги и налогобложение
p align="left">6. Исчисленная н/п-ком с суммы платы, полученной в счет предстоящих поставокЕсли сумма НВ > исчисленной суммы налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику.
Налоговые ставки (ст. 164) - 0, 10, 18%
0% - реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны;.
10% - реализация некоторых продовольственных товаров (яйца, масло растительное, маргарин, сахар, соль, хлеб…) и детских товаров - трикотажные изделия, швейные изделия, обувь, коляски, тетради школьные, пеналы, счетные палочки, дневники…
18% - основная ставка.
21. ЕСН: налогоплательщики, объекты налогообложения, алоговая база
Налогоплательщиками налога признаются (cтатья 235):
1) лица, производящие выплаты физическим лицам;организации; ИП; физические лица, не признаваемые ИП;
2) ИП, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
2. Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
Объектом налогообложения (статья 236) для налогоплательщиков орг-ций и ИП признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
Объектом налогообложения для налогоплательщиков - ф.л. не признаваемых ИП, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц.
Объектом налогообложения для налогоплательщиков ИП, адвокатов и т.д. признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Налоговая база (статья 237):
- Сумма выплат и вознаграждений
- Сумма доходов от предпринимательской деятельности за вычетом расходов
22. ЕСН: налоговые льготы, налоговые ставки и принципы их ифференциации, налоговый период.
От уплаты налога освобождаются:
1) налогоплательщики - ф.л. - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждое физическое лицо, являющегося инвалидом I, II или III группы;
2) следующие категории налогоплательщиков - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо:
общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;
учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
Налоговые ставки - регрессивно-каскадные
1) Размер ставки зависит от размера НБ, максимальная НС, когда НБ до 280 т.р. в год за нал. Период на 1 лицо, второй от280 до 200, 3-ий от 200 и меньше. Если более 280, то они снижаются.
2) От категории н/п - ков: для н/-ков работодателей - max 26%, для с/х товаропроизводителей и народов крайнего Севера - max 20%, ИП в части собственных доходов - max 10%, адвокаты - max 8%.
Налоговый период. Календарный год
Отчетный период - 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Сумма налога исчисляется и уплачивается отдельно в фед. Бюджет и каждый фонд; определяется как соответствующая %-ая доля НБ.
23. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект алогообложения, состав доходов и расходов, учитываемых для елей налогообложения
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются (статья 246): российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.
1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
2) для иностранных организаций - полученные через постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
К доходам относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
Доход = Выручка - нач. НДС
2) внереализационные доходы ( курсовые разницы, сдача имущ-ва в аренду, % по дог-ам займа, суммы восстановленных резервов).
Расходы. Группировка расходов (статья 252)
1. Расходы связанные с производством и реализацией (ремонт ОС, расходы на НИОКР, на обяз. Страхование)
1) материальные расходы;
2) расходы на оплату труда;
3) суммы начисленной амортизации;
4) прочие расходы.
2. Внереализационные расходы (отрицательные курсовые разницы, судебные расходы, расходы на услуги банков, на проведение собраний акционеров)
24. Налог на прибыль организаций: налоговая база, механизм тнесения убытков, создание резервов, порядок исчисления и сроки платы
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли.
НБ по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 настоящего Кодекса, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет таких операций.
3. Доходы и расходы налогоплательщика в целях настоящей главы учитываются в денежной форме.
4. Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются исходя из цены сделки.
В случае если налогоплательщиком получен убыток налоговая база признается равной нулю.
Перенос убытков на будущее (статья 283)
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Если н/п-к понес убытки более чем в одном нал периоде, перенос таких убытков на будущее осуществляется в той очередности, в которой они понесены. Он обязан хранить док-ты, подтверждающие объем понесенного убытка в течении срока, когда он уменьшает НБ текущего нал. Периода на сумму ранее полученных убытков.
Создание резервов
Резерв по сомнительным долгам может создаваться только теми организациями, которые определяют доходы и расходы методом начисления.
Сомнительным долгом признается задолженность, которая не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Сумма резервов определяется по результатам проведенной инвентаризации.
При создании резервов по сомнительным долгам для целей налогообложения установлены два ограничения:
1) ограничение по сроку возникновения сомнительного долга:
- до 45 дней - резерв не создается;
- от 45 до 90 дней (включительно) - в сумму резерва включаются 50% от суммы сомнительной задолженности;
- свыше 90 дней - в сумму резерва включается вся сумма сомнительной задолженности;
2) ограничение величины создаваемого резерва.
Сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.
Резерв по сомнительным долгам может использоваться только на покрытие убытков от безнадежных долгов. Формирование резерва по сомнительным долгам является правом организации, а не обязанностью.
Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (статья 287).
По истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период., не позднее 28-го марта, года следующего за отчетным.
Ежемесячные авансовые платежи уплачивают авансовые платежи не позднее 28-дней после окончания отчетного периода
Налоговым агентом по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты дохода.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
