Быстрый поиск

Методологические основы построения систем обеспечения финансового менеджмента

p align="left">Данному этапу предшествовал этап разработки финансовой стратегии по планированию и разработке финансовых планов, которые позволяют определить источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец планируемого периода.

Текущие планы финансовой деятельности были разработаны на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

Предпосылками для разработки текущих финансовых планов были выявлены:

- финансовая стратегия предприятия и целевые стратегические нормативы по планируемой финансовой деятельности (открытие филиалов рекламного агентства);

- планируемые объемы услуг и другие экономические показатели деятельности предприятия;

- система разработанных в рекламном агентстве нормативных затрат неких ресурсов;

- действующая система ставок налоговых платежей;

- действующая система норм амортизационных отчислений;

- результаты финансового анализа за предшествующий период.

Одним из положительных показателей работы рекламного агентства выявлена динамика продаж услуг (Табл. 1).

Табл. 1 Динамика продаж, руб.

	2005 г.	2006 г.	2005 г.	2006 г.
Объём продаж, тыс. руб.	73.072	85.025	118.108	123.129

Таким образом, динамика продаж на конец отчетного периода составила рост 21.7%.

Представим анализ деловой активности за 2006 год (Табл. 2).

Табл. 2. Анализ деловой активности за 2006 г.

Анализ деловой активности за 2006 год.
	тыс. руб.
Наименование показателя	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4
Исходная информация

1. Выручка от реализации (работ, услуг) за минусом НДС и акцизы, тыс. руб	118.108	123.129	+15.011
2. Среднесписочная численность работающих, чел.	56	56	0
3. Средняя за период стоимость имущества предприятия, тыс. руб	475.795	476.946	+1.155
4. Средняя за период стоимость внеоборотных активов, тыс. руб	35177	93664	+58487
5. Средняя за период стоимость оборотных активов, тыс. руб	63136	90455	+27315
6. Средняя за период величина запасов, тыс. руб	76912	90555	+13645
7. Средняя за период дебиторская задолженность, тыс. руб	10613	10979	+366
8. Средняя за период кредиторская задолженность, тыс. руб	8115	9788.5	1673.5
9. Средняя за период величина собственных средств предприятия, тыс. руб	482.044	497.415	+15.375

Таким образом, был реализован план доходов и расходов по операционной деятельности, т.к. ряд его показателей служит исходной базой разработки текущих финансовых планов, т.е. была определена сумма чистой прибыли предприятия.

После оглашения результатов финансового анализа руководством предприятия было решено начать процесс расширения предприятия посредством открытия двух филиалов в других регионах.

Далее был разработан план доходов и расходов по инвестиционной деятельности. Тем самым был определен объем потребностей в финансовых ресурсах, для реализации намеченных инвестиционных программ.

На данном этапе финансовая служба предприятия работает над планом поступления и расходования денежных средств, который должен отразить результаты прогнозирования денежных потоков предприятия. Целью этого плана является обеспечение постоянной платежеспособности организации на всех этапах планового периода.