Коммерческое бюджетирование
p align="left">46. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В.. Бюджетирование: магический кристалл или ритуальный танец // Инфо-бизнес. - 1998. - № 44, - С. 14 - 20.47. Чернов В.А. Финансовая политика организации / Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 247 с.
48. Чернов В.А. Экономический анализ / Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 686 с.
49. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 208 с.
50. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. - М.: Дело и Сервис, 2003. - 320 с.
51. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Изд. Дело и Сервис, 2001. - 544 с.
Приложение А
Таблица А.1 - Примерная форма бюджета движения денежных средств
Показатели | 2005 (факт) | Месяцы 2006 | Всего за год | |||
1 | … | 12 | ||||
Источники денежных средств | ||||||
Поступления от операций Наличные расчет и предоплата Поступления за ранее отгруженную продукцию | ||||||
Прочие источники Кредит Инвестиции Прочие поступления Использование денежных средств по операциям На оплату счетов В том числе: Товары и материалы Услуги, обслуживание Расходы по заработной плате Поездки, приемы Аренда, коммунальные платежи, плата за телефон Страхование, аудиторские или юридические услуги Реклама транспортные расходы Текущий или капительный ремонт Хозяйственные нужды Прочие операции | ||||||
Первоначальные капитальные затраты В том числе: Оборудование Строительство Прочие | ||||||
Другие расходы Проценты к уплате Возврат кредитов и займов Налоги к уплате | ||||||
Кассовый прирост | ||||||
Вступительное сальдо | ||||||
Конечное сальдо |
Приложение Б
Таблица Б.1 - Примерная форма расчетного баланса
Показатели | 2005 (факт) | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Всего за 2006 | |
АКТИВЫ Текущие активы Банк и касса (конечное сальдо) Дебиторы (счета к получению) Материальные запасы (сырье и готовая продукция) Прочие | |||||||
Основные средства Нематериальные активы Износ по основным и нематериальным активам Прочие активы и авансы | |||||||
ПАССИВЫ Текущая задолженность Краткосрочные долги к уплате Предстоящие выплаты по долгосрочным кредитам Кредиторы (счета за сырье и пр.) | |||||||
Проценты по кредитам к уплате Налоги и платежи в бюджет Долгосрочная задолженность Прочие долгосрочные обязательства Собственный капитал Уставной фонд (акционерный) Нераспределенная прибыль |
Приложение В
Таблица В.1 - Бюджет продаж ООО «Сибирский Коммерческий Центр»
Показатель | 2004 (факт) | Плановое значение по кварталам 2005 года | Всего за 2005 год | ||||
I | II | III | IV | ||||
Продажи, шт.: а) чайник б) СВЧ | 30000 9600 | 11500 3300 | 12000 4200 | 12000 4300 | 14000 4800 | 49500 16600 | |
Цена, руб./шт. а) чайник б) СВЧ | 250 1500 | 260 1500 | 270 1550 | 280 1600 | 290 1650 | 276 1582 | |
Выручка, тыс. руб.: а) чайник б) СВЧ | 21900 7500 14400 | 7940 2990 4950 | 9750 3240 6510 | 10240 3360 6880 | 11980 4060 7920 | 39910 13650 26260 |
Приложение Г
Таблица Г.1 - Бюджет издержек обращения ООО «Сибирский Коммерческий Центр», тыс. руб.
Показатель | 2004 (факт) | Плановое значение по кварталам 2005 года | Всего за 2005 год | ||||
I | II | III | IV | ||||
Плановые продажи | 21900 | 7940 | 9750 | 10240 | 11980 | 39910 | |
Коммерческие расходы (без НДС) Транспортные расходы Упаковка Реклама Комиссионные Исследование рынка Командировочные расходы Прочие расходы | 516 180 48 72 108 0 48 60 | 160 48 14 20 39 0 20 19 | 199 51 18 23 48 0 30 29 | 202 52 18 22 50 0 31 29 | 210 54 20 22 49 0 35 30 | 771 205 70 87 186 0 116 107 |
Приложение Д
Таблица Д.1 - Бюджет движения денежных средств ООО «Сибирский Коммерческий Центр», тыс. руб.
Показатели | 2004 (факт) | Плановое значение по кварталам 2005 года | Всего за 2005 год | ||||
I | II | III | IV | ||||
1 Остаток денежных средств на начало месяца | 444 | 519 | 4732 | 7090 | 11629 | 519 | |
2 Поступило денежных средств, всего 2.1 Выручка от реализации продукции 2.2 Выручка от реализации основных средств 2.3 Авансы, полученные от покупателей 2.4 Бюджетные ассигнования 2.5 Кредиты и займы 2.6 Проценты по финансовым вложениям 2.7 Прочие поступления | 17514 17514 - - - - - - | 9873 9873 - - - - - - | 9650 9650 - - - - - - | 9900 9900 - - - - - - | 10980 10980 - - - - - - | 40403 40403 - - - - - - | |
3 Направлено денежных средств, всего 3.1 Поставщикам и подрядчикам 3.2 На оплату труда 3.3 На выплату налогов 3.4 На выплату ЕСН 3.5 На выдачу авансов 3.7 На финансовые вложения 3.8 На выплату процентов 3.9 На погашение кредитов, займов 3.10 Прочие выплаты, перечисления | 17439 8580 2472 5744 643 - - - - - | 5660 4027 810 612 211 - - - - - | 7292 4931 983 1122 256 - - - - - | 5361 2800 1080 1200 281 - - - - - | 5986 3600 1100 1000 286 - - - - - | 24299 15358 3973 3934 1034 - - - - - | |
4 Остаток на конец месяца (п. 1 + п. 2 + п. 3) | 519 | 4732 | 7090 | 11629 | 16623 | 16623 |
Приложение Е
Таблица Е.1 - Бюджет затрат на заработную плату ООО «Сибирский Коммерческий Центр»
Показатели | 2004 (факт) | Плановое значение по кварталам 2005 года | Всего за 2005 год | ||||
I | II | III | IV | ||||
1 Объем товарооборота, шт. а) чайник б) СВЧ | 30000 9600 | 11500 3300 | 12000 4200 | 12000 4300 | 14000 4800 | 49500 16600 | |
2 Зарплата на единицу товара, руб./шт.: а) чайник б) СВЧ | 56 116 | 56 116 | 56 116 | 56 116 | 56 116 | 56 116 | |
3 Зарплата, всего, тыс. руб.: а) чайник б) СВЧ | 2793,6 1680 1113,6 | 1026,8 644 382,8 | 1159,2 672 487,2 | 1170,8 672 498,8 | 1340,8 784 556,8 | 4697,6 2772 1925,6 | |
4 Начисления ЕНС (26% п.3), тыс. руб. | 726,34 | 266,97 | 301,39 | 304,41 | 348,61 | 1221,38 | |
5 Всего (п. 3 + п. 4), тыс. руб. | 3519,9 | 1293,8 | 1460,6 | 1475,2 | 1689,4 | 5918,98 |
Приложение Ж
Таблица Ж.1 - Прогнозный баланс ООО «Сибирский Коммерческий Центр», тыс. руб.
Показатели | 2004 (факт) | 2005 год (план) | |
1 АКТИВЫ, всего 1.1 Внеоборотные активы, всего а) нематериальные активы б) основные средства в) долгосрочные финансовые вложения 1.2 Оборотные активы, всего а) запасы сырья и материалов б) незавершенное производство в) запас готовой продукции г) НДС по приобретенным ценностям д) дебиторская задолженность е) краткосрочные финансовые вложения ж) денежные средства 1.3 Убытки | 3414 38 0 38 0 3376 2509 0 2492 70 278 0 519 0 | 20021 38 0 38 0 19983 3000 0 2600 100 260 0 16623 0 | |
2 ПАССИВЫ, всего 2.1 Капитал и резервы, всего а) Уставный капитал б) добавочный капитал в) прибыль прошлых периодов г) прибыль текущего месяца 2.2 Долгосрочные пассивы 2.3 Краткосрочные пассивы а) краткосрочные кредиты б) кредиторская задолженность - поставщикам и подрядчикам - по оплате труда - по налогам - по ЕСН в) прочие краткосрочные пассивы | 3414 1659 5 2 1652 0 924 831 0 831 455 32 96 0 248 | 20021 12507 5 2 12500 0 4000 3520 0 3520 1500 900 720 0 400 | |
3 Коэффициенты: 3.1 Текущая ликвидность 3.2 Срочная ликвидность 3.3 Абсолютная ликвидность 3.4 Отношение собственных и заемных средств | 4,06 0,96 0,62 0,95 | 5,7 4,8 4,7 1,7 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
