Финансы и кредит

Процесс организации контрольного мероприятия можно подразделить на следующие взаимосвязанные этапы:

планирование контрольного мероприятия;

подготовка к проведению контрольного мероприятия, включающая изучение нормативно-правовой базы в соответствии с темой проверки;

составление программы (задания); ориентация контрольной работы на месте (объекте) проверки;

документальная и фактическая проверка запрашиваемых материалов; систематизация материалов контрольного мероприятия;

составление акта, согласование и обсуждение материалов контрольного мероприятия и предложений по нему;

организация государственного финансового контроля за выполнением предложений по материалам контрольного мероприятия.

Немаловажным элементом системы контроля, влияющим на результаты контроля, является применение в процессе контрольного мероприятия техники и современных технологий государственного финансового контроля. Речь идет об использовании технических приемов и тактики контрольной деятельности, Проведение контрольного мероприятия, его оформление осуществляются

на основании технических требований, содержащихся специальных инструкциях, регламентах, определяющих порядок и способы оформления контрольных документов: актов, предписаний, постановлений. ,

Одним из основных элементов системы финансового контроля являются сбор и обработка исходных данных для проведения контроля. Важное правило проведения контрольно-ревизионной работы -- документальное и детальное отражение и фиксация результатов проведенных мероприятий и израсходованных средств.

Результаты контроля зависит не только от профессионального уровня контролеров, но и от регламента проведения контрольных мероприятий. Наиболее существенными факторами, влияющими на результат контроля, являются: квалификация специалистов, проводящих контроль (кадровое обеспечение контроля); полнота и достоверность исходных данных об объекте контроля, на основе которых проводится контроль (информационное обеспечение контроля); нормативно-правовое и научно-методическое обеспечение контроля, дающее право на выполнение контрольных функций.

Билет №15

1. Этапы процесса кредитования

В банковской практике выделяются такие этапы кредитования:

Первый этап. К банку подается заявка (ходатайство) на получение кредита за формой, определенной банком. На этом этапе оценивается сильная и слабая сторона будущего заемщика и объекта кредитования. Кроме заявки, клиент должен подать такие документы: (Анкету заемщика ,2 Копию учредительных документов, а также другие документы, которые подтверждают правоспособность (для юридических лиц) и дееспособность (для физических лиц) клиента.Копию устава.Копию свидетельства о регистрации (перерегистрацию).Копия лицензии, предусмотренной законодательством.Технико-экономическое обоснование получения кредита с расчетом срока окупаемости и рентабельности объекта кредитования с указанием направления заимообразных средств и расчета затраты и поступлений на весь срок пользования ссудой. Копия контрактов, соглашений и других документов, которые касаются кредита: контракты на приобретение и реализацию товарно-материальной ценности, услуги и выполнения работы, накладную, таможенную декларацию, и тому подобное.. Документы, которые касаются обеспечения кредита: залог имущества,залог недвижимости * гарантия (поручительство) - соглашение гарантии (поручительство), а также соответствующие документы, по гаранту; страховой полис

К документам, перечисленным выше добавляются также оригиналы для сверки.

Второй этап. Предусматривает изучение кредитоспособности клиента. При этом анализ кредитной заявки клиента и его кредитоспособности базируется на использовании разных источников информации, среди которых:

о материалы, полученные непосредственно от заемщика;

о материалы, которые находятся в архиве и базе данных самого банка;

* сведения, полученные от кредиторов, покупателей и поставщиков заемщика и других внешних источников.

Третий этап. Заключается в разработке условий процесса кредитования, подготовке и заключении кредитного договора. Этот этап называют еще структуризацией кредита, в ходе которой определяют основные условия кредитного договора.Банк определяет параметры заема: вид кредита, сумму, срок, способ выдачи, и погашение кредита, обеспечения, уровень процента, другие моменты. Банк должен предложить клиенту тот вид кредита, который в наибольшей степени отвечает характеру кредитованного мероприятия.Разрабатывается также график погашения кредита в соответствии со сроками оборотности того вида капитала, на формирование которого выдается заем.

По окончании работы по структуризации кредита кредитный работник банка переходит к переговорам о заключении кредитного договора с клиенто.После достижения согласия по всем вопросам подписывается кредитный договор.

Четвертый этап. Характеризуется тем, что происходит предоставление кредиту, а также осуществляется контроль за выполнением условий кредитного договора.

После подписания кредитного соглашения работник кредитного отдела оформляет бухгалтерские документы, которые содержат указания относительно открытия заимообразного счета и выдачи кредита. Настоящие документы должны содержать разрешительную подпись руководителя банка или уполномоченных им для выполнения отмеченной операции должностных лиц.

Оформленные согласно банковских требований документы передаются в учетно-операционный отдел для выполнения. Перечень настоящих документов таков: 

* распоряжение кредитного отдела;

* экземпляр кредитного соглашения;

* договор залога (или другая форма обеспечения);

* срочное обязательство;

* карточка с образцами подписи руководителя и главного бухгалтера и отпечатком печати предприятия, удостоверенная в установленном порядке.

В распоряжении кредитного отдела должен отмечаться предоставленный лицевому заимообразному счету заемщика номер счета, а также общие рекомендованные и дополнительные параметры, которые характеризуют заемщика и кредитное соглашение и которые необходимы для выполнения аналитического учета. На основе данных распоряжение осуществляется регистрация заимообразного лицевого счета в книге открытых счетов.

Пятый этап процесса банковского кредитования заключается в возвращении кредита вместе с процентами. В соответствии с требованиями НБУ проценты за пользование кредитом насчитываются ежемесячно. Погашение кредита и начисленных за им процентов осуществляется платежным поручением из текущего счета заемщика. Очередность уплаты основного долга и процентов за кредитом регламентированная ст. 12 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий", согласно которой прежде всего платятся проценты, а затем гасится основной долг. Погашение кредита может осуществляться одновременно или частью. 

2.ЦБРФ: ФУНКЦИИ,ПРАВОВОЙ СТАТУС.

Центральный банк РФ (Банк России)Правовой статус, функции, принципы организации и деятельности Центрального банка РФ (ЦБ РФ) определяются Конституцией РФ, Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России)".