Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
тчет о прибылях и убытках (в тыс. руб.)наименование показателя | код строки | БП | ОП | отклонение | ТР (%) | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, услуг | 010 | 5600 | 3400 | -2200 | 60,71 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 4510 | 2490 | -2020 | 55,21 | |
Коммерческие расходы | 030 | 302 | 320 | +18 | 105,97 | |
Управленческие расходы | 040 | 520 | 365 | -155 | 70,19 | |
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040) | 050 | 268 | 225 | -43 | 83,95 | |
11. Операционные доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 440 | 55 | -385 | 12,5 | |
Проценты к уплате | 070 | 190 | 15 | -175 | 7,90 | |
Доходы от участия в других организациях | 080 | |||||
Прочие операционные доходы | 090 | 149 | 62 | -87 | 41,50 | |
Прочие операционные расходы | 100 | |||||
Ш. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы | 120 | |||||
Внереализационные расходы | 130 | |||||
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) | 140 | 518 | 265 | -253 | 51,16 | |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи ставка налогообложения СН=20% | 150 | 103,6 | 53 | -50,6 | 51,16 | |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 265 | 150 | -115 | 56,60 | |
1V. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы | 170 | |||||
Чрезвычайные расходы | 180 | |||||
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 - 180) | 190 | 265 | 150 | -115 | 56,60 |
Анализ финансового состояния предприятия
Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности, и предполагает сравнение показателей отчетного периода с показателями базисного. Данные для горизонтального анализа представлены в столбцах «Отклонение» и «Темпы роста». Вертикальный анализ дает представление о структуре средств предприятия и их источников, выраженных не в абсолютных единицах, а в относительных (столбцы «БП Здесь и далее - базисный период отн», «ОП Здесь и далее - отчетный период отн»).
Сравнивая показатели ОП и БП, можно отметить следующие моменты: рост запасов, снижение дебиторской задолженности, рост краткосрочных займов и снижение долгосрочных. Выручка от продаж и себестоимость значительно снизились.
Анализ с использованием коэффициентов поможет установить связь между различными цифрами в финансовых отчетах. Рассмотрим следующие группы показателей.
I. Анализ показателей платежеспособности (ликвидности)
Показатели платежеспособности характеризуют способность предприятия погашать краткосрочные обязательства.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности Kла:
БП | ОП | |
=(94+45)/744=0,206 | =(210+244)/1880=0,241 |
2. Коэффициент срочной ликвидности Kлс:
БП | ОП | |
=(94+45+962)/744=1,633 | =(210+244+678)/1880=0,602 |
3. Коэффициент текущей ликвидности Kлт:
БП | ОП | |
=(94+45+962+2584)/744=5,467 | =(210+244+678+2255)/1880=1,801 |
Сводная таблица значений показателей платежеспособности:
показатель | БП | ОП | норматив | отклонение | ТР | |
Kла | 0,206 | 0,241 | 0,1 - 0,2 | -0,035 | 117,10 | |
Kлс | 1,633 | 0,602 | > 1 | -1,031 | 36,86 | |
Kлт | 5,467 | 1,801 | >1,5 | -3,666 | 32,95 |
Комментарий: коэффициент абсолютной ликвидности в начале БП и в конце ОП колеблется в пределах нормы.Рекомендуемое значение 0,2 - 0,5 по данным http://www.financial-analysis.ru/ Коэффициент срочной ликвидности также соответствует рекомендуемому значению. Обычное значение для коэффициента текущей ликвидности от 1 до 2 по данным http://www.financial-analysis.ru/. В начале БП значение > 3 свидетельствует о недостаточной активности использования заемных средств и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала. Но при этом необходимо учитывать, что в зависимости от области деятельности, структуры и качества активов и т. д. значение коэффициента может сильно меняться. К концу ОП показатель соответствует норме.
II. Анализ показателей структуры капитала (финансовой устойчивости).
Показатели финансовой устойчивости характеризуют способность предприятия погашать долгосрочные обязательства.
1. Коэффициент собственности (концентрации собственного капитала) Кс:
БП | ОП | |
=10878/14752 = 0,737 | = 11066/14741=0,751 |
2. Коэффициент концентрации заемного капитала Кз:
БП | ОП | |
=1-0,737=0,262 | =1-0,751=0,249 |
3. Коэффициент финансовой зависимости Кфз:
БП | ОП | |
=(3200+674)/10878=0,356 | =(1760+1880)/11066=0,329 |
