Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика
|вание | | | |
|Отрасли|I |IIкла|IIIкла|I |IIкла|IIIкла|I |Iiкла|IIIкла|
| |класс|сс |сс |класс|сс |сс |класс|сс |сс |
|П/п |Более|0.6- |Менее |Более|1.5- |1.3- |Более|50- |Менее |
|отрасли| |0.4 |0.4 | |1.3 |1.0 | |30% |30% |
|I |0.6 | | |1.5 | | |50% | | |
|П/п |Более|0.4- |Менее |Более|2.0- |1.5- |Более|35- |Менее |
|отрасли| |0.25 |0.25 | |1.5 |1.0 | |25% |25% |
|II |0.4 | | |2.0 | | |35% | | |
|П/п |Более|0.45-|Менее |Более|1.8- |1.3- |Более|60- |Менее |
|отрасли| | |0.3 | |1.3 |1.0 | |45% |45% |
|III |0.45 |0.3 | |1.8 | | |60% | | |
Рейтинг, и значимость, показателя в системе определяется экономистом
индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного
коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса,
положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов,
наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам
повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность
предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание
ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера
собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными
средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность
клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень
коэффициента покрытия.
Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют
собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс
кредитоспособности. I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс -
при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах.
Бальная система оценки надежности заемщика.
Вариант 1 2 3 4 5
6 Таблица 1.3.
| К1 | --- | 3 | 0,11 | 0 |
| К2 | 0,5 | 2 | 0,05 | 0,1 |
| К3 | 0,9 | 3 | 0,42 | 1,26|
| К4 | 0,5 | 3 | 0,21 | 0,63|
| К5 | 0,02 | не рентаб. | 0,21 | ---- |
| Итого | | | | 1,99|
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным
показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного
анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу
кредитоспособности;
S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг
корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной
оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть
снижен на один класс.
Данное предприятие ОАО «СУОР-17» можно отнести к заемщикам второго
класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.
Для обоснования целесообразности кредитования данного предприятия
необходимо исследовать деловую активность и финансовые результаты
деятельности ТОО «СУОР-17».
2.3.Анализ деловой активности клиента банка, ОАО «СУОР-17».
2.3.1.Анализ использования основных фондов.
Основные фонды - это часть средств производства, которая в
производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во
многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы
первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою
стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений.
В отчетах о финансовых результатах предприятия за 1997-1998 годы
приводятся следующие показатели использования основных фондов.
Движение основных средств.
Таблица 2.2.
|Наименование |1997 год |1998 год |
|показателя | | |
| |Остаток |Выбыло|Остаток|Остаток |Выбыло|Остаток|
| |на | |на |на | |на |
| |начало | |конец |начало | |конец |
| |года | |года |года | |года |
|ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: |
|Здания |105705 |- |105705 |105705 |- |105705 |
|Машины и |165704 |- |165704 |165704 |17541 |148 163|
|оборудование | | | | | | |
|Транспортные |95859 |- |95859 |95859 |- |95859 |
|средства | | | | | | |
|Производственный |11 586 |- |11 586 |11 586 |- |11 586 |
|и хозяйственный | | | | | | |
|инвентарь | | | | | | |
|Итого: |378 854 |- |378 854|378 854 |17541 |361 313|
Охарактеризовать движение основных фондов предприятия можно с помощью
следующих показателей:
1) коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших
основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода;
2) коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основных
фондов к стоимости основных фондов на начало периода;
Но, поскольку, мы не располагаем данными о поступлении в распоряжение
предприятия новых основных фондов, а имеем только информацию о выбытии
основных фондов, мы не можем рассчитать коэффициент обновления, а только
коэффициент выбытия основных фондов.
Коэффициент выбытия:
Квыб = ОФвыб/ОФнач.
В 1998 году в соответствии с балансом предприятия выбыло основных
фондов на сумму 17 541 руб., а стоимость основных фондов на начало периода
составляла 378 854 руб., следовательно, имеем:
Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046.
Возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости
основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизационных
отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства
(обращения), сметы расходов.
Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно
исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости
основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на
балансе предприятия.
Износ амортизируемого имущества.
Таблица 2.3 (тыс.руб.)
|Название показателя |1997 год |1998 год |
| |Остаток |Остаток на |Остаток на |Остаток |
| |на начало|конец года.|начало |на конец |
| |года. | |года. |года. |
|Основные средства,всег |128 812 |146 711 |146 711 |150 689 |
|всего | | | | |
|в том числе: | | | | |
|Здания и сооружения |2 431 |3 488 |3 488 |4 369 |
|Машины, оборудование, |122 848 |139 189 |139 189 |141 785 |
|транспортные средства | | | | |
| | | | | |
|Другие |3 533 |4 034 |4 034 |4 535 |
|Результат индексации в | | | | |
|связи с переоценкой | | | | |
|основных средств: | | | | |
| По первоначальной |378 854 |378 854 |378 854 |361 313 |
|(восстановительной) | | | | |
|стоимости[pic]стоимости| | | | |
|Размер износа |128 812 |146 711 |146 711 |150 689 |
Вычислим коэффициент износа основных средств:
Кизн = Иоф /ОФбал ,
где Иоф - сумма износа основных фондов;
ОФбал - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на
соответствующую дату.
Итак, на начало 1997 года:
Кцзн = 128 812 / 378 854 = 0,34,
а на конец 1997года
Кизн= 146 711/378 854 =0,39
а на конец 1998 года
Кцзн = 150 689 / 361 313 = 0,42.
Полученные результаты свидетельствуют об увеличение износа основных
средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что нельзя
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
