Реферат: Автоматизированная система бухгалтерского учета Министерства здравоохранения
150 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”;
152 “Расчеты по частичной оплате заказов на опытно-конструкторские разработки по бюджетной тематике”;
153 “Расчеты с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги по внебюджетным средствам”;
154 “Расчеты с заказчиками по научно-исследовательским работам, подлежащим оплате”;
155 “Расчеты с заказчиками по авансам на научно-исследовательские работы”;
156 “Расчеты с привлеченными соисполнителями для выполнения хоздоговорных работ”;
157 “Расчеты с привлеченными соисполнителями для выполнения хоздоговорных работ”;
157 “Расчеты с покупателями и заказчиками”;
158 “Расчеты по выплате компенсаций населению”;
159 “Расчеты по медицинскому страхованию”.
Расчеты с поставщиками за строительные материалы, конструкции и детали, оборудование, приобретаемые за счет средств, выделяемых на капитальные вложения и расчеты с подрядчиками, учитываются на субсчете 150. Суммы оплаченных счетов оформляются записью в дебет субсчета 150 и кредит субсчетов 093, 103, 111, 114. Стоимость полученных ценностей оформляется записью в дебет субсчета 040, 041 или 150, если ценности переданы подрядчику, минуя склад, и кредит субсчета 150. Суммы перечисленные подрядчику за работы и переданные подрядчику конструкции и детали оформляются записью в дебет субсчета 150 и кредит субсчета 040, 041, 093, 103, 111 и 114. На суммы выполненных подрядчиком работ производятся записи в дебет субсчета 203, 212 и 216 и кредит субсчета 150.
Расчет с предприятиями и организациями по выполнению ими заказов на опытно-конструкторские разработки для научно-исследовательских учреждений учитываются на субсчете 152. Перечисление суммы аванса и суммы за выполненные работы оформляется записью в дебет субсчета 152 и кредит субсчетов 090, 113. Стоимость принятых изделий оформляется записью в кредит субсчета 152 и дебет соответствующих субсчетов счетов 01, 07.
Расчеты с заказчиками за выполненные для них работы или оказанные услуги и за реализованные готовые изделия, учитываются на субсчете 153. Стоимость оказанных работ оформляется записью в дебет субсчета 153 и кредит субсчета 189, 280 или 402. Суммы поступившие от заказчика оформляются записью в кредит субсчета 153 и дебет субсчета 112 или 113.
Расчеты с заказчиками за выполненные по договорам научно-исследовательские работы учитываются на субсчете 154. Суммы по предъявленным счетам за выполненные научно-исследовательские работы, по сметной стоимости этих работ, предусмотренных в договоре, оформляются записью в дебет субсчета 154 и кредит субсчета 282. Суммы, поступившие в уплату по счетам, и суммы зачтенных авансов оформляются записью в кредит субсчета 154 и дебет субсчетов 111, 113 и 155 соответственно.
Авансы, полученные от заказчиков в счет выполняемых научно-исследовательских работ по договорам, учитываются на субсчете 155. Суммы полученных авансов оформляются записью в кредит субсчета 155 и дебет субсчетов 111, 113. Суммы авансов, засчитываемые при оплате счетов за выполненные работы, оформляются записью в дебет субсчета 155 и кредит субсчета 154.
Авансы, полученные от предприятий и организаций в счет выполнения учреждениями работ и услуг по договорам, учитываются на субсчете 157. Поступление средств от заказчиков оформляется записью в дебет субсчета 113 и кредит субсчета 157. Зачисление этих средств в состав единого фонда финансовых средств производится после выполнение заказа и отражается по дебету субсчета 157 и кредиту субсчета 270.
Расчеты с рабочими и служащими по выплате компенсаций на детей, возмещаемые из местных бюджетов учитываются на субсчете 158. Начисление компенсаций оформляется записью в дебет субсчета 158 и кредит субсчета 180 или 181. Выплата денежной компенсации оформляется записью в дебет субсчета 180 и кредит субсчета 120.
Расчеты по отчислениям на медицинское страхование рабочих и служащих учитываются на субсчете 159. Начисление средств на медицинское страхование оформляется записью в кредит субсчета 159 и дебет соответствующих счетов расходов. Перечисление средств на медицинское страхование оформляется записью в дебет субсчета 159 и кредит текущих счетов денежных средств.
Расчеты с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам на оплату расходов учитываются на субсчете 160 “Расчеты с подотчетными лицами”. Суммы выданные подотчетным лицам оформляются записью в дебет субсчета 160 и кредит соответствующих субсчетов счетов 09-12. Израсходованные суммы аванса и возвращенные остатки подотчетных сумм оформляются записью в кредит субсчета 160 и дебет соответствующих субсчетов счетов 06, 07, 12, 18, 20, 21.
Счет 17 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” подразделяется на субсчета:
170 “Расчеты по недостачам”;
171 “Расчеты по социальному страхованию”;
172 “Расчеты по специальным видам платежей”;
173 “Расчеты по платежам в бюджет”;
174 “Расчеты по депозитным суммам”;
176 “Расчеты по средствам, полученным на расходы по поручениям”;
177 “Расчеты с депонентами”;
178 “Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами”;
179 “Расчеты в порядке плановых платежей”.
Суммы недостач и хищений денежных средств и ценностей, суммы потерь от порчи, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке учитываются на субсчете 170. Суммы выявленных недостач, потерь и др. оформляются записью в дебет субсчета 170 и кредит субсчетов денежных средств или материальных ценностей. Суммы, поступившие на бюджетный текущий счет в учреждении банка или кассу в возмещение причиненного учреждению ущерба оформляются записью в кредит субсчета 170 и дебет субсчетов учета денежных средств.
Расчеты с Фондом социального страхования по государственному социальному страхованию и профсоюзными организациями учитываются на субсчете 171. Начисление взносов производится один раз в месяц на основании расчетно-платежных ведомостей или свода расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям ф. 405 ( мемориальный ордер 5). Начисление пособий по временной нетрудоспособности производится на основании больничных листков. Перечисление средств в фонд социального страхования и соответствующей профсоюзной организации производится один раз в месяц в срок, установленный для выплаты заработной платы за вторую половину месяца. Суммы начисленных взносов и суммы, поступившие в погашение задолженности оформляются записью в кредит субсчета 171. Суммы начисленных пособий рабочим и служащим и суммы взносов перечисленных профсоюзу оформляются записью в дебет этого субсчета.
Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, плате за содержание детей в школах-интернатах, удержанным налогам из зарплаты, налогу на прибыль и прочим поступлениям, учитываются на субсчете 173. Суммы, начисленные по расчетам в бюджет оформляются записью в кредит субсчета 173, а перечисление сумм в бюджет в дебет субсчета.
Суммы, поступившие во временное распоряжение учреждения и подлежащие по наступлении определенных условий возврату, учитываются на субсчете 174. Суммы, поступившие во временное распоряжение учреждения оформляются записью в кредит субсчета 174 и дебет субсчета 112, 113, или 120, выданные или перечисленные суммы записываются в дебет этого субсчета.
Расчеты с учреждениями и организациями, от которых были получены средства на расходы по выполнению данных ими поручений, по ссудам, полученным в учреждении банка, и другим поступлениям, учитываются на субсчете 176. Поступившие суммы оформляются записью в кредит субсчета 176 и дебет субсчета 110. Израсходованные суммы записываются в дебет субсчета 176 и кредит субсчета 110.
Суммы заработной платы и стипендий, не полученные в установленный срок, учитываются на субсчете 177. Зачисление сумм оформляется записью в кредит субсчета 177 и дебет субсчета 180 или 181. Суммы выданной задолженности записываются в дебет субсчета 177 и кредит субсчета 120 или 160. В дебет этого субсчета также записываются суммы депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности, которые относятся на увеличение финансирования.
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами и расчеты с учащимися за пользование общежитий учитываются на субсчете 178. Расчеты с поставщиками в порядке плановых платежей, в сроки и в размерах, заранее установленными сторонами, учитываются на субсчете 179.
Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, пособиям, а также со студентами, аспирантами и учащимися по стипендиям и другим расчетам учитываются на счете 18. Этот счет подразделяется на субсчета:
180 “Расчеты с рабочими и служащими”;
181 “Расчеты со стипендиатами”;
182 “Расчеты с рабочими и служащими за товары, проданные в кредит”;
183 “Расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечислениям на счета по вкладам в банки”;
184 “Расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечислениям взносов по договорам добровольного страхования”;
185 “Расчеты с членами профсоюзов по безналичным перечислениям сумм членских взносов”;
186 “Расчеты с рабочими и служащими по ссудам банка”;
187 “Расчеты по исполнительным документам и прочим удержаниям”;
189 “Другие расчеты за выполненные работы”.
Расчеты с работниками учреждений по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и по выплате компенсаций учитываются на субсчете 180. Начисление заработной платы осуществляется один раз в месяц, на основании табеля учета использования рабочего времени, в расчетно-платежных ведомостях ф. 49. За первую половину месяца работникам выдается плановый аванс в размере 50% месячной заработной платы, за минусом налогов и других удержаний, а также удержаний за дни неявок на работу в первой половине месяца. Расчеты при уходе в отпуск или увольнении производятся в записке-расчете ф. 425. Суммы начисленной заработной платы и пособий оформляются записью в кредит субсчета 180 и дебет соответствующих субсчетов счетов 08, 20, 21, 17 и субсчетов 158 , 198. Выплаченная заработная и пособия записываются в дебет субсчета 180 и кредит субсчетов 120, 160 и соответствующих субсчетов счетов 17 и 18 и субсчета 198.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44
