Быстрый поиск

Смета предприятия

p align="left">7) мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительстве;

8) потребности в оборотных средствах (излишек, недостаток).

Таблица 4. Финансовый план ОАО «Альфа»

Шифр строки	Разделы, статьи	Сумма, (тыс. руб.)
	Доходы и поступления средств
001	Выручка от реализации продукции	4012,27
002	Выручка от реализации имущества	64,5
003	Прибыль от реализации имущества стройки	68
004	Доходы по акциям	18
005	Амортизационные отчисления - всего	21,4
006	Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия	130,2
007	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств	196,78
008	Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в строительстве	-44
009	Заемные средства	-
010	Итого доходов и поступлений средств (стр. 001 + стр. 002 + стр. 003 + стр. 004 + стр. 005 + стр. 006 + стр. 007 + стр. 008 + стр. 008 + стр. 009)	4467,15
	Расходы и отчисления
011	Затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизационных отчислений	3182,96
012	Расходы на реализацию имущества	38,7
013	Налог на прибыль	245,81
014	Чистая прибыль, распределяемая по следующим фондам	773,9
015	Фонд накопления - всего	309,56
	а) пополнение недостатка собственных оборотных средств
	б) инвестирование в основные фонды
	в) другие расходы
016	Фонд потребления - всего	386,95
	а) дивиденды, выплачиваемые акционерам по акциям предприятия, 40% от общей суммы, направляемой в фонд потребления	154,78
	б) надбавки к пенсиям	36
	в) другие расходы	196,17
017	Резервный фонд	77,39
018	Использование ремонтного фонда
019	Прочие расходы
020	Итого расходов и отчислений (стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 + стр. 018 + стр. 019)	4241,37

Сальдо = 4467,15-4241,37 = 225,78 тыс. руб.

Пояснительная записка к заданию 2:

Составим баланс доходов и расходов.

Для расчета выручки от реализации продукции используется универсальная формула:

Ррп = Он + Т - Ок,

где Ррп - объем реализованной продукции, исчисленный в двух оценках - по ценам продаж и по полной себестоимости;

Он и Ок - остатки готовой продукции соответственно на начало и на конец планируемого периода, также в двух оценках - по ценам продаж и по производственной себестоимости;

Т - объем выпуска товарной продукции, исчисленный по ценам продаж и полной себестоимости.

Итак, выручка от реализации - это Ррп в ценах продаж - объем реализованной продукции в ценах продаж, а себестоимость реализованной продукции - это Ррппо полной себестоимости -объем реализованной продукции по полной себестоимости.

Ррп по полной себестоимости = 25+7+3204,36-135-15 = 3086,36 тыс. руб.

Ррп в ценах продаж = (25+7)*1,3 + 4165,67 - (135+15)*1,3 = 4012,27 тыс. руб.

те. 3086,36 + 30% = 4012,27 тыс. руб.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия в плане равняется сумме данного показателя на начало года и прироста за год:

124 + 5% = 130,2 тыс. руб.

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств в плане определяем как разницу между потребностью с учетом прироста и наличием:

(136,4+5%) - 340 = 196,78 тыс. руб. - излишек.

Сумму мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов (М) можно определить по формуле:

М = ОСн - Н + К,

где Осн - оборотные средства стройки на начало года;

Н - плановая потребность в капитальных вложениях на конец планируемого года;

К - прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся у стройки в течение года.

М = 198-340+98 = - 44 - иммобилизация.

Если иммобилизация (отрицательный результат), то происходит плановое увеличение потребности в оборотных средствах, что увеличивает расходы предприятия на капитальные вложения и отражается в расходной части плана.

Просуммировав значения строк, получаем сумму доходов и поступлений средств.

В расходной части затраты на производство и реализацию продукции принимаем за вычетом амортизационных отчислений:

3204,36-21,4 = 3182,96 тыс. руб.

Для определения значения налога на прибыль произведем следующие расчёты:

Балансовая прибыль может быть рассчитана по формуле:

Пб = Прп + Фри + Дв - Рв

где Пб - прибыль (убыток) балансовая;

Фри - финансовый результат от реализации основных средств и иного имущества;

Дв - доходы по внереализационным операциям;

Рв - расходы по внереализационным операциям.

Прп = Врп - Срп,

где Прп - планируемая прибыль по продукции подлежащей реализации в предстоящем периоде;

Врп - планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Срп - полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.

Пб = 4012,27 - 3086,36 + 64,5 - 38,7 + 68 + 18 = 1037,71 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль = Пб - доходы по акциям =

= 1037,71 - 18 = 1019,71 тыс. руб.

Налог на прибыль = 1019,71 * 24% = 244,73 тыс. руб.

Налог на доходы по акциям = 6%

18*6% = 1,08 тыс. руб.

Чистая прибыль = 1019,71 - 244,73 - 1,08 = 773,9 тыс. руб.

Налог на прибыль итоговый = 244,73 + 1,08 = 245,81 тыс. руб.

Распределение чистой прибыли производится по заданной схеме:

Фонд накопления 40% = 773,9 *40% =309,56 тыс. руб.

Фонд потребления 50% =773,9 *50% = 386,95 тыс. руб.

Резервный фонд 10% = 773,9 * 10% = 77,39 тыс. руб.

Суммируя расходы, определяем значение расходов и отчислений в плане.

Задание 3. Составить инвестиционный план предприятия на планируемый год как раздел финансового плана и заполнить таблицу 5.

Таблица 5 Инвестиционный план ОАО «Альфа»

Номер строки	Разделы и статьи	Сумма, (тыс. руб.)
1.	Собственные средства - всего	1702,17
	В том числе: а) прибыль	773,9
	б) амортизационные отчисления	21,4
	в) плановые накопления в строительстве	640,87
	г) прибыль от реализации основных средств в строительстве	68
	д) прочие собственные средства	198
2.	Заемные средства - всего
	В том числе: а) долгосрочные заемные средства
	б) краткосрочные заемные средства
3.	Привлеченные средства - всего
	В том числе: а) инвестиционные средства
	б) прочие привлеченные средства
4.	Итого доходов и поступлений средств (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3)	1702,17