Смета предприятия
p align="left">1) фонда оплаты труда, включаемого в себестоимость продукции;2) отчислений по ЕСН;
3) среднегодовой стоимости основных фондов и суммы амортизационных отчислений;
4) прочих затрат;
5) полной себестоимости.
Таблица 3. Смета затрат на производство и реализацию продукции ОАО «Альфа»
Элементы затрат | Сумма (тыс. руб.) | |
1. Материальные затраты - всего | 1520 | |
В том числе: сырье и материалы | 1400 | |
топливо и энергия | 80 | |
услуги производственного характера | 40 | |
2. Расходы на оплату труда - всего | 1100 | |
В том числе: заработная плата за выполненные работы | 900 | |
разовые доплаты и компенсационные выплаты, включаемые в себестоимость | 200 | |
3. Отчисления по ЕСН и страховые взносы за профессиональный риск, всего | 299,2 | |
В том числе: в Пенсионный фонд | 220 | |
в Фонд социального страхования | 34,1 | |
в Фонд медицинского страхования | 31,9 | |
отчисления в Фонд социального страхования в соответствии с классом профессионального риска | 13,2 | |
4. Амортизация основных фондов - всего | 21,4 | |
В том числе: собственных основных фондов | 15,4 | |
арендованных основных фондов | 6 | |
5. Прочие затраты - всего | 26,4 | |
В том числе: оплата информационных и аудиторских услуг | 13 | |
отчисления в ремонтный фонд | 6,4 | |
другие расходы, в т.ч. арендная плата | 7 | |
6. Итого затрат на производство (производственная себестоимость) (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5) | 2967 | |
7. Коммерческие расходы - всего | 237,36 | |
8. Полная себестоимость продукции - всего | 3204,36 | |
9. Стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС - всего | 4165,67 | |
10. Ставка НДС (%) | 18 | |
11. Сумма НДС | 749,82 | |
12. Стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах с НДС | 4915,49 |
Пояснительная записка к заданию 1:
1.) ФОТ включаемого в себестоимость продукции = 25 чел.*(36+8) = 1100 тыс. руб.
2.) Отчисления по ЕСН (26% от ФОТ) = Пенс.фонд 20% + Медстрах 3,1%+ Соцстрах 2,9%
ЕСН = 1100 * 26% = 286 тыс. руб.
Пенс.фонд = 1100 * 20% = 220 тыс. руб.
Медстрах = 1100 * 3,1% = 34,1 тыс. руб.
Соцстрах = 1100 * 2,9% = 31,9 тыс. руб.
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании статьи 11 Федерального закона от 5 августа 2000 года №118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» не включаются в состав единого социального налога (взноса) и уплачиваются в соответствии с федеральными законами об этом виде социального страхования.
Базой для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является:
· начисленная по всем основаниям оплата труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, работающих по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем;
· сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору, авторскому договору, если данными договорами предусмотрена уплата страховых взносов.
Это установлено пунктом 3 Правил, утвержденных Постановления Правительства Российской Федерации от 2 марта 2000 года №184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Итак, отчисления в Фонд социального страхования в соответствии с классом профессионального риска (11 класс):
1,2% от ФОТ = 1100*1,2% = 13,2 тыс. руб.
3.) Затраты на производство строительных работ по элементу «Амортизация основных фондов» определяются исходя из среднегодовой стоимости как собственных, так и арендованных основных производственных фондов (кроме стоимости основных производственных фондов подсобных и вспомогательных производств), на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. При исчислении среднегодовой стоимости основных производственных фондов не учитывается стоимость полностью амортизированных основных средств, нормативный срок службы которых истекает на начало планируемого года, а также среднегодовая стоимость основных средств с момента исчисления их нормативного срока службы в планируемом году.
= тыс. руб.
Сумма амортизации собственных ОС = 128,5 * 12% = 15,4 тыс. руб.
Арендная плата выступает в качестве суммы амортизации арендованных основных средств на 50%, таким образом
Сумма амортизации арендованных ОС = 12 * 0,5 = 6 тыс. руб.
Следовательно,
Сумма амортизации ОС общая = 15,4 +6 = 21,4 тыс. руб.
4.) Прочие затраты:
Оплата информационных и аудиторских услуг = 13 тыс. руб.
Отчисления в ремонтный фонд равны 5% от среднегодовой стоимости основных производственных фондов > 128,5 * 5% = 6,4 тыс. руб.
Другие расходы 7 тыс. руб.
Следовательно, размер прочих затрат в сумме составит 13+6,4+7 = 26,4 тыс. руб.
5.) Полная себестоимость:
Совокупность затрат по всем пяти элементам составляет общий объем затрат на производство продукции >
1520+1100+299,2+21,4+26,4 = 2967 тыс. руб. - это производственная себестоимость.
С учетом коммерческих расходов определяется полная себестоимость продукции.
Коммерческие расходы составляют 8% от производственной себестоимости продукции >
2967 * 8% = 237,36 тыс. руб. - это коммерческие расходы.
Полная себестоимость продукции составила 2967 + 237,36=3204,36 тыс. руб.
Стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах рассчитывается умножением полной себестоимости продукции на процент рентабельности продукции:
3204,36 * 30% = 961,31 тыс. руб.
3204,36+961,31 = 4165,67 тыс. руб. - это стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС.
Далее рассчитывается сумма НДС и стоимость в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС.
4165,67*18% = 749,82 тыс. руб. - сумма НДС;
4165,67+749,82 = 4915,49 тыс. руб. - стоимость в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС.
Задание 2. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) на предстоящий год и заполнить таблицу 4.
Для составления финансового плана представить расчеты:
1) выручки от реализации продукции;
2) выручки от прочей реализации;
3) балансовой прибыли;
4) налогооблагаемой прибыли;
5) чистой прибыли;
6) отчислений от чистой прибыли;
