Быстрый поиск

Разработка операционного бюджета предприятия

p align="left">Смета общепроизводственных расходов сборочного цеха

Статья	Значение, р.
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1 Амортизация оборудования	4439
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
1.2.1 материалы	1598
1.2.2 электроэнергия	1865
1.2.3 вода	577
1.2.4 зарплата	2086
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
1.3.1 материалы	4439
1.3.2 зарплата	2752
2. Цеховые расходы
2.1 Зарплата аппарата управления цехом	5891
2.2 Амортизация зданий, сооружений	3510
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
2.3.1 материалы	1755
2.3.2 электроэнергия	877
2.3.3 вода	501
3. Отчисления в рамках единого социального налога	2789,54
Итого общепроизводственных расходов	33079,54

Смета общехозяйственных расходов

Статья	Значение, р.
1. Зарплата работников аппарата управления	19846
2. Амортизация основных средств	3917
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
3.1 материалы	392
3.2 зарплата	783
3.3 электроэнергия	914
3.4 вода	261
4. Отчисления в рамках единого социального налога	5363,54
Итого общехозяйственных расходов	31476,54

Расчет себестоимости произведенной продукции
Расчет себестоимости произведенной продукции

Состав расходов	Значение, р.
1. Прямые материальные затраты	152945
2. Прямые затраты на оплату труда	18814,24
3. Отчисления на социальные нужды	4891,7
4. Общепроизводственные расходы	85229
5. Итого себестоимость произведенной продукции	261879,94

Разработка плановой калькуляции изделия
Для определения косвенных расходов в себестоимости единицы продукции необходимо выбрать базу распределения и рассчитать ставку распределения. Ставка распределения показывает, сколько рублей косвенных расходов приходится на рубль базы распределения и рассчитывается по формуле:

СР = С кос / БР

где СР - ставка распределения; С кос - косвенные расходы, р.; БР - база, р.

Для распределения общепроизводственных расходов выберем сумму заработной платы основных производственных рабочих данного цеха.

Распределим общепроизводственные расходы механического цеха.

БР = 9046 р.

Ставка распределения (величина ОПР, приходящаяся на 1 рубль основной заработной платы): СР = 52150,2/9046 = 5,765 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия А: (1876/560) *5,765 = 19,31 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия Б: (2070/1200) *5,765 = 9,94 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия В: (5100/2500) *5,765 = 11,76 р.

Распределим общепроизводственные расходы сборочного цеха.

БР = 9768,24 р.

СР = 33079,54/9768,24 = 3,386 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия А: (1458,24/560) *3,386 = 8,82 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия Б: (4560/1200) *3,386 = 12,87 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия В: (3750/2500) *3,386 = 5,08 р.

Суммарную величину общепроизводственных расходов в себестоимости единицы изделия определим как сумму общепроизводственных расходов механического и сборочного цехов.

Калькуляция затрат на изделие А

Статьи калькуляции	Значение, р.
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	44,13
2. Заработная плата основных производственных рабочих	5,95
3. Отчисления на социальное страхование	1,55
4. Общепроизводственные расходы	28,13
5. Итого цеховая себестоимость	79,76
6. Общехозяйственные расходы	9,57
7. Итого производственная себестоимость	89,33
8. Коммерческие расходы	7,58
9. Полная себестоимость	96,91
10. Прибыль	8,09
11. Цена	105

Калькуляция затрат на изделие Б:

Статьи калькуляции	Значение, р.
1	2
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	36,55
2. Заработная плата основных производственных рабочих	5,53
3. Отчисления на социальное страхование	1,44
4. Общепроизводственные расходы	22,81
5. Итого цеховая себестоимость	66,33
6. Общехозяйственные расходы	7,96
1	2
7. Итого производственная себестоимость	74,29
8. Коммерческие расходы	6,3
9. Полная себестоимость	80,59
10. Прибыль	5,41
11. Цена	86

Калькуляция затрат на изделие В

Статьи калькуляции	Значение, р.
1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ	33,75
2. Заработная плата основных производственных рабочих	3,54
3. Отчисления на социальное страхование	0,92
4. Общепроизводственные расходы	16,84
5. Итого цеховая себестоимость	55,05
6. Общехозяйственные расходы	6,6
7. Итого производственная себестоимость	61,65
8. Коммерческие расходы	5,23
9. Полная себестоимость	66,88
10. Прибыль	2,12
11. Цена	69

Для распределения общехозяйственных расходов выберем базой распределения цеховую себестоимость.

БР = 79,76*560 + 66,33*1200 + 55,05*2500 = 44665,6 + 79596 + 137625 = 261879,94 р., СР = 31476,54/261879,94= 0,12 р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия А: 79,76*0,12 = 9,57р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия Б: 66,33*0,12 = 7,96р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия В: 55,05*0,12 = 6,6 р.

Базой для распределения коммерческих расходов также является цеховая себестоимость. По условию величина коммерческих расходов составляет 25000 р.

БР = 25000 р.

СР = 25000/261879,94= 0,095 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия А:

79,76*0,095 = 7,58 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия Б:

66,33*0,095 = 6,3 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия В:

55,05*0,095 = 5,23 р.

Прибыль по данной продукции найдем как разницу между ценой данной продукции, указанной в исходных данных, и полной себестоимостью изделия.

Смета затрат на производство по экономическим элементам, т. р.

Экономические элементы	Сумма
1. Материальные расходы	183,26
2. Расходы на оплату труда	65,94
3. Суммы начисленной амортизации	25,71
4. Прочие расходы	17,14
Итого затраты на производство (Зп)	292,05