Быстрый поиск

Разработка операционного бюджета предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО НАУКЕ И ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Воронежский государственный технический университет

Кафедра экономики, производственного менеджмента и организации машиностроительного производства

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Финансы предприятия"

Тема "Разработка операционного бюджета предприятия"

Выполнил:

Руководитель:

Воронеж 2007

Содержание

Исходные данные

Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
Расчет себестоимости произведенной продукции
Разработка плановой калькуляции изделия

Исходные данные
Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично. Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.

Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл.1:

	Вид продукции
	А	Б	В
Цена продукции, р.	105	86	69
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.	0,6	1,4	2,8
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.	0,18	0,38	0,73
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.	0,14	0,18	0,43

Для производства продукции используется три вида основных материалов - X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл.2:

	Вид материала
	X	Y	Z
Цена материала, руб\кг	160	21	9,5
Расход материала на изделие А, кг\шт	0,15	0,8	0,35
Расход материала на изделие Б, кг\шт	0,08	-	2,5
Расход материала на изделие В, кг\шт	-	1,2	0,9

Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл.3:

	Вид материала
	X	Y	Z
Запас материалов на начало, кг	60	200	1540
Запас материалов на конец, кг	40	130	550

Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах - механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл.4:

Наименование статьи	Цех
	механический	сборочный
Трудоемкость изготовления изделия А, н-ч	0,67	0,42
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А, руб\ч	5	6,2
Трудоемкость изготовления изделия Б, н-ч	0,23	0,95
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б, руб\ч	7,5	4
Трудоемкость изготовления изделия В, н-ч	0,51	0,3
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В, руб\ч	4	5

Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл.5, сборочного цеха - в табл.6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл.7.

Общепроизводственные расходы механического цеха, руб

Статья	Значение
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1 Амортизация оборудования	7897
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
1.2.1 материалы	2538
1.2.2 электроэнергия	2961
1.2.3 вода	917
1.2.4 зарплата	2468
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
1.3.1 материалы	7051
1.3.2 зарплата	4371
2. Цеховые расходы
2.1 Зарплата аппарата управления цехом	8931
2.2 Амортизация зданий, сооружений	5954
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
2.3.1 материалы	2779
2.3.2 электроэнергия	1389
2.3.3 вода	794

Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб

Статья	Значение
1	2
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1 Амортизация оборудования	4439
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
1.2.1 материалы	1598
1.2.2 электроэнергия	1865
1.2.3 вода	577
1.2.4 зарплата	2086
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
1	2
1.3.1 материалы	4439
1.3.2 зарплата	2752
2. Цеховые расходы
2.1 Зарплата аппарата управления цехом	5891
2.2 Амортизация зданий, сооружений	3510
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
2.3.1 материалы	1755
2.3.2 электроэнергия	877
2.3.3 вода	501