Понятие, структура финансовой политики и ее роль в экономике

Налог - обязательный индивидуально-безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физ.лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных ср-в для финансирования гос-ва. Экономическая сущность налогов состоит в изъятии гос-м ВВП в целях функционирования гос-ва, удовлетворения общественных потребностей. Роль налогов - основной источник формирования доходной части бюджета. Функции налогов. 1) Фискальная - налоги формируют бюджет 80 - 90% д-да бюджета это налоги. 2) Распределительная - через налоги д-ды одних лиц распределяют между другими лицами. 3) Регулирующая (экономическая) - гос-во регулирует экономические отношения, меняя ставки гос-во влияет на платежеспособный спрос, предложение, стимулирует деятельность (льготы, уменьшение ставки налога), дестимулирует деят-ть - ограничивает развитие (игорный бизнес). 4) Контрольная - контролирует р-ды и д-ды налогоплательщиков. 5) Поощрительная - предоставление льгот. Гос-во признает заслуги некоторых категорий граждан перед Отечеством. Принципы налогообложения (Адам Смит). 1) Принцип справедливости - платить налоги надо соразмерно доходам. 2) Принцип определенности - заранее известно когда и какие налоги надо платить. 3) Принцип удобности - удобно во времени и способе уплаты налога (зем.налог физ.лица платят осенью после сбора урожая). 4) Принцип экономности - затраты на сбор налогов должны быть меньше собираемых налогов. Все принципы значимы. Налоги вводятся и отменяются органами государственной власти, фед.собранием и Президентом, основываясь на законе.

39. Понятие налога. Его элементы, Классификация налогов. Система налогов в РФ

Определение налога дано в НК РФ.

Налог - обязательный индивидуально-безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств для финансирования гос-ва.

Элементы : любой налог включает в себя

1) Объект (налоговая база) налогооб-я (прибыль, стоимость опред. товаров, операции с ц.б., имущество юр. лиц и ф.л.)

2) субъект налогооб-я - налогоплательщик

3) ставка - величина налоговых отчислений на единицу налоговой базы.

4) Сроки уплаты и предоставления отчетности.

5) Налоговые льготы (налогооблагаемый минимум объекта налога; освобождения от уплаты налога отдельных лиц или категорий налогоп-ов; понижение налоговых ставок; вычет из налогового оклада; налоговые кредиты…)

Классификация налогов:

- по статусу : федеральные, региональные, местные.

- прямые (на доход, имущество) и косвенные (на товар)

- с юрид. лиц и физ. лиц

- по признаку поступления в бюджет (закрепленные, регулирующие)

- по функциям :

целевые (дорожные Фонды, мед.страх…)

универсальные (прибыль, НДС, НДФЛ)

управленческие (таможен. пошлина, загрязнение окружающей среды)

Система налогов в РФ с 92 г., в настоящее время определяется Н.К. Федеральное, региональное, местное деление связано с полномочиями уровней власти в установлении и ведении налогов. Федеральное - федеральными законами, региональное - федеральными законами и законами субъектов РФ, местное - федеральными законами и законами местных органов власти. Число налогов меняется - было 47, стало - 15. Федеральных - 10, региональных - 3, местных - 2.

Местные - земельный и на имущество физ. лиц. Региональные - на имущество организации, транспортный и на игорный бизнес. Федеральные - на прибыль, НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, гос. пошлина, на наследование и дарение, водный, добыча полезных ископаемых, использование объектов животного мира. Региональные и местные при установлении налога решают вопросы о ставке, о льготах, порядке уплаты и сроке.

40. Налоговые органы РФ: структура, задачи, функции. Права и обязанности налоговых органов

Главной задачей налоговых органов яв-ся- контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью и полнотой уплаты налогов.

Права налоговых органов: 1- требовать от налогоплат-ка док-ы по формам, установленными гос органами или органами местного самоуправления, служащие основаниями для начисления и уплаты налогов; 2- проводить налоговые проверки; 3- производить выемку док-в при проведении налоговых проверок у налогоплательщи-ка или налогового агента; 4- вызвать на основании письме-нного уведомления в налоговые органы налогоплательщи-ков или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов или в связи с налоговой проверкой; 5- приостанавливать операции по счетам налогопл-ов и налагать арест на имущество в соответствии с НК РФ; 6- определять сумму налогов, подлежащую внесению налогопл-ми в бюджет расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогопл-ке; 7- требовать от налогопл-ов устранения выявленных нарушений законод-ва и контролировать выполнение указанных требований; 8- взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам согласно НК РФ; 9- контролировать соответствие крупных расходов физ лицами их доходам; 10- предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании нал санкций, о признании недействительности гос регистрации юр лиц или инд пр-й, о ликвидации организ любой формы собствен-ти и т.д.

Обязанности налоговых органов: 1- соблюдать законод-во о налогах и сборах; 2- осуществлять контроль за соблюде-нием законод-ва; 3- вести в установленном порядке учет налогопл-ов; 4- осущ-ть возврат или зачет излишне выпла-ченных или излишне взысканных сумм налогов, пени; 5- соблюдать налог тайну; 6- направлять налогопл-ку или налог агенту копии акта налог проверки и решения налог органа, налог уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Структура:

41. Налоговый контроль: эк содержание, субъекты, формы. Налоговые проверки, порядок их проведения, значение

Налоговый контроль- система мер, обеспечивающих наблюдение, анализ и предупреждение нарушений в сфере налоговых отношений. Часть фин контроля, гл. задачей яв-ся обеспечение экономической безопасности гос-ва. Могут осуществлять следующие субъекты: налоговые органы, таможенные органы, правоохранительные, органы законодательной и исполнительной власти. Налоговый контроль осуществляется в разных формах: налоговые проверки, получение объяснений налогопл-ов, проверки данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, проведение инвентаризаций и др. Налоговая проверка- осмотр и исследование документов налогопл-ов на предмет правильности и своевременности уплаты и исчисления налогов в бюджет. Виды налоговых проверок: камеральная, выездная.

Камеральная налоговая проверка- проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, предоставленных налогопл-ом, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Проводится в течение 3 месяцев со дня предоставления док-ов.

Выездная налоговая проверка - проводится на основании решения руководителя налогового органа. Может проводиться по одному или нескольким налогам. Не имеют право в течение одного года проводить две выездные проверки, продолжитель-ность не более 2 месяцев. Осуществляется проверка деклараций, документов на правильность исчисления и уплаты налогов, правильность заполнения первичных документов. По результатам проверки, если выявляются ошибки, то плательщик обязан доплатить недоимку, пени, штраф.

Значение проверок - выявление нарушений и ср-ва для пополнения бюджета.

42. Налогоплательщики, налоговые агенты. Их права и обязанности

Налогоплательщиками признаются организации, физ. лица, инд. предпр-ли, на кот в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налоги. Права: 1- получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законод-ве о налогах и сборах и иных актах; 2- получать от налоговых органов и др. уполномоченных гос. органов письменные разьяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; 3- использовать налоговые льготы при начислении основа-ний и в порядке, установленном законодат-ом о налогах и сборах; 4- получать тсрочку, рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с НК; 5- на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пени, штрафов; 6- представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов и по актам, проведенных налоговых проверок; 7- присутствовать при выездной налоговой проверки; 8- получать копии акта налоговой проверки и решения налоговых органов и налоговое уведомление и требования об уплате налогов; 9- обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц; 10- требовать соблюдение налоговой тайны.

Обязанности: 1- уплачивать законно установленные налоги. 2- вставать на учет в налоговых органах. 3- вести в установленном порядке учет дох и расх и объектов налогообложения, если это предусмотренно законод-ом о налогах и сборах. 4- предоставлять в налоговый орган налог декларации по тем налогам, кот должны уплачивать. 5- предоставлять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. 6- выполнять законные требования нал орг об устранении выявленных нарушений. 7- предоставлять нал орг всю необходимую информацию и док-ты в случаях и порядке согласно НК. 8- в течение 4-х лет хранить данные б/у. 9- письменно сообщать в нал орг в10 дневный срок об открытии и закрытии счетов. Налоговые агенты - лица, на кот возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогопл-в и перечислению налогов в соответствующий бюджет. Обладают теми же правами, что и налогопл-ки. Обязанности: 1- правильно и своевременно исчислять, удерживать и перечислять налоги в соответствующие бюджеты. 2- в течение одного месяца письменно сообщать в нал орган о невозможности удержать налог у налогопл-ка и о сумме задолжен-ности налогопл-ка. 3- предоставлять в нал орг док, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. За неисполнение возложенных на него обязанностей налог агент несет ответственность в соответствии с законодательством.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19