Быстрый поиск

Основные особенности самострахования как метода управления риском. Оценка риска ликвидности и риска потерь финансовой устойчивости предприятия

p align="left">Самострахование представляет собой децентрализованную форму создания натуральных и денежных страховых фондов непосредственно в хозяйствующих субъектах, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску.

В сравнении с другими методами финансирования рисков предприятия преимуществами самострахования являются:

- экономия денежных средств предприятия и более короткие, чем при страховании, сроки возмещения возникших убытков;

- самострахование позволяет избежать много других потенциальных рисков, которые могут возникнуть у предприятия при взаимодействии со страховой компанией;

- самострахование повышает ответственность и заинтересованность работников предприятия в управлении рисками, позволяет усилить систему стимулов для проведения превентивных мероприятий, а также контроля и регулирования потерь;

- руководство предприятия имеет возможность более эффективно и гибко управлять рисками и приспосабливать программу финансирования к нуждам предприятия. Оно также может полностью контролировать средства резервного фонда, использовать их по своему усмотрению.

Среди факторов, ограничивающих самострахование, можно выделить:

- основной проблемой является определение оптимального размера резервного фонда, не допускающего неоправданной пассивности капитала предприятия. Эти средства не вовлекаются в оборот и являются мертвым капиталом, не приносящим прибыли;

- необходимо учитывать влияние инфляции, в результате действия которой со временем средства резервного фонда могут обесцениться;

- для управления программой самострахования возникает необходимость в дополнительных расходах, связанных с созданием внутренней службы, занимающейся обслуживанием фонда.

Самострахование при всей свой привлекательности с точки зрения экономии средств имеет и ряд недостатков. В случае крупных катастрофических ущербов собственных средств не хватит для их покрытия, что может привести к вынужденной ликвидации предприятия. Суммарный эффект нескольких ущербов в течение одного года может иметь такой же результат. Кроме того, самострахование требует квалифицированного рискового менеджмента и профессионального управления резервными фондами, создаваемыми на предприятии.

Использование самострахования экономически обосновано в следующих случаях:

- если предприятие имеет возможность собирать данные, анализировать прошлый опыт убытков и на его основе прогнозировать вероятные убытки с разумной степенью достоверности;

- если возможные убытки реально компенсировать за счет собственных средств фирмы без угрозы ее имущественному и финансовому положению;

- если предприятие готово нести расходы по созданию специальной службы, занимающейся обслуживанием резервного фонда;

- если в службе, занимающейся самострахованием, работают сотрудники, чей профессионализм, компетентность и порядочность являются гарантией того, что фирма избежит катастрофических для себя потерь;

- если затраты на работу службы, занимающейся самострахованием на предприятии, значительно ниже, чем затраты на страхование.

Таким образом, самострахование - метод образования страхового фонда хозяйствующим субъектом в целях обеспечения бесперебойности производства, подверженного различным рисковым обстоятельствам. Самострахование выступает в денежной и натурально-вещественной формах. Порядок использования средств страхового фонда в условиях самострахования предусматривается в уставе хозяйствующего субъекта.

2. ОЦЕНКА РИСКА ЛИКВИДНОСТИ И РИСКА ПОТЕРЬ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ТФК «КАМАЗ»
2.1 Краткая характеристика ОАО «ТФК« КАМАЗ»

Открытое акционерное общество «ТФК «КАМАЗ» зарегистрировано Государственной Регистрационной палатой при Министерстве юстиции республики Татарстан. Свидетельство о регистрации № 375/к от 23 октября 1997 года.

Основной целью деятельности ОАО «ТФК «КАМАЗ» является извлечение прибыли и использование ее в интересах акционеров, а также насыщение рынка товарами и услугами. Видами деятельности организации являются: продажа автомобилей «КАМАЗ» и запасных частей к ним через фирменную сеть продаж и сервисного обслуживания, внешнеэкономическая деятельность.

Размер уставного капитала ОАО «ТФК «КАМАЗ» составляет 150100 тыс. рублей. Уставный капитал общества состоит из 3000002 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью пятьдесят рублей каждая. Размер уставного капитала, отраженного в бухгалтерской отчетности, соответствует размеру уставного капитала в учредительных документах.

Общество состоит из трех основных подразделений: «Сбыт КАМАЗа», «Центр по продажам запасных частей», «Транспортно-экспедиционный цех», сети автоцентров и торговых домов.

«Сбыт КАМАЗа» специализируется на реализации автомобилей КАМАЗ и спецтехники. «Центр по продажам запасных частей» производит комплектацию и отгрузку запасных частей по клиентам. «Транспортно-экспедиционный цех» осуществляет приемку, хранение, предпродажную подготовку и перегон автомобилей, перевозку запасных частей. Автоцентры осуществляют сервисное обслуживание автомобилей. Торговые дома являются представителями фирмы в других городах России и СНГ.

ОАО «ТФК «КАМАЗ» осуществляет посредническую деятельность по поставке продукции ОАО «КАМАЗ», заключая и исполняя договора и контракты от своего имени, но за счет комитента (ОАО «КАМАЗ»). При этом ОАО «ТФК «КАМАЗ» является комиссионером, участвующим в расчетах, т.е. вся выручка поступает на счет комиссионера с последующими расчетами с комитентом. Также ОАО «ТФК «КАМАЗ» оказывает услуги по договору поручения ОАО «КАМАЗ» и договорам комиссии другим комитентам. Основными показателями деятельности предприятия являются широкий географический рынок сбыта товара, включая поставку товаров на экспорт, большой объем комиссионного товара. Оказание транспортных услуг является одним из видов деятельности предприятия.

Источниками формирования финансовых ресурсов общества является прибыль, амортизационные отчисления, средства, полученные от реализации ценных бумаг, дополнительные взносы участников общества, взносы организаций, граждан, а также другие поступления.

Основным источником дохода ОАО «ТФК «КАМАЗ» является сумма комиссионного вознаграждения за реализацию продукции ОАО «КАМАЗ». Инструментом взаиморасчетов с комитентом за оказанные услуги по посреднической деятельности является процент комиссионного вознаграждения.

Основным рынком сбыта грузовых автомобилей «КАМАЗ» является Российская Федерация. Конкурентным преимуществом грузовых автомобилей марки «КамАЗ» является низкая цена приобретения, при сопоставимой цене потребления относительно продукции своего класса, наличие развитой сети сервисного обслуживания.

Предприятие имеет линейно-функциональную организационную систему управления. Непосредственное управление предприятием ОАО «ТФК «КАМАЗ» осуществляется генеральным директором с полномочиями и ответственностью по координации финансово-хозяйственной деятельности.

2.2 Анализ бухгалтерского баланса ОАО «ТФК«КАМАЗ» на наличие рисков

Таблица 2.2.1 Структура и динамика имущества и источников его формирования ОАО «ТФК «КАМАЗ» за 2008г.

Показатели	Значение	Абсолютные изменения, тыс.руб	Темп роста,%
	на начало года	на конец года
I Внеоборотные активы, из них: 1.1 Основные средства	5664	10022	4358	176,9
1.2. Отложенные налоговые активы	41	42	1	102,4
Итого внеоборотн.активов	5685	10266	4581	180,58
II Обротн.активы, из них: 2.1 Запасы, в том числе:	5387	11056	5669	205,23
Сырье и материалы	2198	9570	7372	435,39
Расходы будущих периодов	3189	1486	-1703	46,59
2.2 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)	3607	3652	45	101,24
2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев)	14378	11558	-2820	80,38
2.4 Денежные средства	7083	5195	-1888	73,34
Итого оборотных активов	30631	32761	2130	106,95
Стоимость имущества	36316	43027	6711	118,47
III Капитал и резервы. 3.1 Уставный капитал	145	484	339	333,79
3.2 Нераспределённая прибыль	9467	15863	6396	167,56
Итого собственного капитала	9612	19223	9611	200
IV Долгосрочные обязательства	4086	3729	-357	91,26
V Краткосрочные обязательства 5.1 Заёмные средства	1224	610	-614	49,83
5.2 Кредиторская задолженность	15476	19465	3989	125,77
Итого краткосрочных обязательств	22618	20075	-2543	88,75
Всего заемного капитала	26704	23804	-2900	89,14
Итог баланса	36316	43027	6711	118,47