Оценка и анализ эффективности управления финансовыми результатами
p align="left">§ Отчёт о прибылях и убытках, форма № 2, составляется за год и по внутригодовым периодам. Он является главным источником информации о формировании и использовании прибыли. В нём показаны статьи, формирующие финансовый результат от всех видов деятельности. Отчет о прибылях и убытках составляется по данным счетов: 90, 91, 99 с привлечением записей по некоторым другим счетам, связанным с формированием финансовых результатов. В отчете о прибылях и убытках представлен весь процесс формирования чистой прибыли (убытка) отчетного периода. Кроме этого в отчёте расшифровываются отдельные прибыли и убытки по приводимым статьям.§ Приложение к бухгалтерскому балансу, форма №5, которая является расшифровкой отдельных статей баланса.
2. Оценка эффективности использования экономического потенциала организации
Основные показатели деятельности организации в динамике представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности организации в динамике (для производственных предприятий)
№ п/п | Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонение | Темп роста, % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1 | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 532500 | 562119 | 29619 | 105,56 | |
2 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 456166 | 551759 | 95593 | 120,96 | |
3 | Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на 1 рубль выручки), руб./руб. | 0,8566 | 0,9816 | 0,1250 | 114,59 | |
4 | Валовая прибыль (маржинальный доход), тыс. руб. | 76334 | 10360 | -65974 | 13,57 | |
5 | Валовая прибыль (маржинальный доход) на 1 рубль выручки, руб./руб. | 0,1434 | 0,0184 | -0,1250 | 12,83 | |
6 | Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. | 45824 | 6038 | -39786 | 13,18 | |
7 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 30510 | 4322 | -26188 | 14,17 | |
8 | Рентабельность продаж, % | 14,77 | 7,64 | -7,13 | 51,73 | |
9 | Проценты к уплате, тыс. руб. | - | - | - | - | |
10 | Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. | - | - | - | - | |
11 | Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб. | 39170 | -8910 | -26188 | -22,75 | |
12 | Сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб. | 8988 | 47542 | 38554 | 528,95 | |
13 | Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 78668 | 42954 | -35714 | 54,60 |
Вывод: темп прироста выручки от продажи составил 5,56 %, в то время, как темп прироста себестоимости составил 20,96%. Темп роста коммерческих расходов составил 13,18%. Темп роста прибыли от продаж составил 14,17%. Таким образом, темп роста себестоимости растет более высокими темпами, чем темп роста выручки, что ведет к значительному уменьшению прибыли от продаж.
Таблица 2Показатели эффективности использования экономического потенциала№ п/п | Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонение | Темп изменения в % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1 | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 532500 | 562119 | 29619 | 105,56 | |
2 | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 30510 | 4322 | -26118 | 14,17 | |
3 | Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 78668 | 42954 | -35714 | 54,60 | |
4 | Средняя стоимость активов, тыс. руб. | 1842515 | 1838030 | -4485 | 99,76 | |
5 | Средняя стоимость основных средств по первоначальной стоимости, тыс. руб. | 644733,5 | 629630,5 | -15103 | 97,66 | |
6 | Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 1126850 | 1125555 | -1295 | 99,89 | |
7 | Средняя стоимость материально-производственных запасов, тыс. руб. | 490589 | 686799,5 | 196210,5 | 139,99 | |
8 | Среднесписочная численность, человек | 923 | 920 | -3 | 99,67 | |
9 | Фондоотдача основных средств, руб./руб. | 0,8259 | 0,8928 | 0,0669 | 108,10 | |
10 | Фондоёмкость основных средств, руб./руб. | 1,2108 | 1,1201 | -0,0907 | 92,51 | |
11 | Рентабельность основных средств, % | 12,2016 | 6,8221 | -5,3795 | 55,91 | |
12 | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, об. | 0,4726 | 0,4994 | 0,0268 | 105,67 | |
13 | Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов, об. | 1,0854 | 0,8185 | -0,2669 | 75,41 | |
14 | Коэффициент закрепления оборотных средств, об. | 2,1162 | 2,0023 | -0,1139 | 94,62 | |
15 | Коэффициент закрепления материально-производственных запасов, об. | 0,9213 | 1,2218 | 0,3005 | 132,62 | |
16 | Рентабельность оборотных средств, % | 0,0698 | 0,0382 | -0,0316 | 54,72 | |
17 | Рентабельность активов, % | 0,0427 | 0,0234 | -0,0193 | 54,80 | |
18 | Производительность труда, тыс. руб./чел | 576,92 | 611,00 | 34,08 | 105,91 | |
19 | Прибыль от продаж на одного работника, тыс. руб./чел. | 33,0553 | 4,6978 | -28,3575 | 14,21 |
