Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО "Актор"
p align="left">За отчетный год чистая рентабельность собственного капитала возросла почти на 1,5% за счет роста выручки от реализации, и, следовательно, чистой рентабельности продаж на 11,7%. Капиталоотдача за рассматриваемый год снизилась на 2,47%.13. ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА ПРЕДРИЯТИЯ
Для определения потенциального банкротства рассчитывается 2 показателя:
· Коэффициент покрытия Кпокр=ТА/КО, норматив: К>2
· Обеспеченность СОС Ксос=СОС/ТА; норматив К>=0,1
Имеем:
н.г. | к.г. | ||
К-т покрытия | 1,19 | 1,22 | |
Обеспеченность СОС | 0,07 | 0,09 |
Т. к. не один из коэффициентов не попадает в установленный норматив, можно сделать вывод о неплатежеспособности предприятия, структура баланса неудовлетворительная. В этом случае рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности
Кв.пл.=(Кпокр.н.г.+6/12*(Кпокр.к.г.-Кпокр.н.г.))/2; норматив К>1.
В нашем случае К=0,6
Коэффициент не попадает в установленный норматив, следовательно, предприятие не сможет восстановить платежеспособность в течение полугода.
14. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ
Таблица 17
Показатель | код | н.г. | к.г. | |
|
|
|
| |
Актив |
|
|
| |
Нематериальные активы | 110 | 400 | 405 | |
ОС | 120 | 910 | 920 | |
Незавершенное строительство | 130 | 800 | 810 | |
ДВФ | 140 | 503 | 509 | |
Прочие ВА | 150 | 238 | 241 | |
Запасы | 210 | 5220 | 5285 | |
НДС | 220 | 400 | 405 | |
ДЗ св.1 года | 230 | 0 | 0 | |
ДЗ до 1 года | 240 | 2020 | 2045 | |
КФВ | 250 | 800 | 810 | |
ДС | 260 | 600 | 607,5 | |
Итого Активы |
| 11891 | 12037,5 | |
|
|
|
| |
Пассив |
|
|
| |
ДК | 590 | 1231 | 1246 | |
КК | 610 | 5673 | 5557,9 | |
КЗ | 620 | 1933,4 | 1971,7 | |
Прочие кр. Пассивы | 660 | 315 | 346,5 | |
Итого Пассивы |
| 9152,4 | 9122,1 | |
Стоимость ЧА |
| 2738,6 | 2915,4 |
Стоимость чистых активов составляет 2738,6 тыс. руб. на начало года и 2915,4 тыс. руб. на конец года. Это больше размера уставного капитала предприятия (100 тыс. руб) и равно сумме уставного капитала, требуемой законодательством (100 тыс. руб.).
15. РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Для оценки финансового положения предприятия воспользуемся методикой Сбербанка РФ по определению кредитоспособности клиента.
Рассчитаем показатель S:
S=К1*0,01+К2*0,05+К3*0,42+К4*0,21+К5*0,21
При расчете коэффициент умножается также на номер категории.
В нашем случае:
Таблица 18
Показатели | ||||||
н.г. | к.г. | 1 категория | 2 категория | 3 категория | ||
К-т абсолтной ликвидности, К1 | 0,078 | 0,08 | >0,2 | 0,15..0,2 | <0,15 | |
К-т срочной ликвидности, К2 | 0,45 | 0,46 | >0,8 | 0,5…0,8 | <0,5 | |
К-т покрытия, К3 | 1,19 | 1,22 | >2 | 1…2 | <1 | |
К-т кредитоспособности, К4 | 0,26 | 0,28 | >1 | 1...0,7 | <0,7 | |
общая рентабельность продаж, К5 | 0,7 | 0,8 | >0,15 | 0,15..0 | <0 | |
Определение кредитоспособности, S | 2,16 | 2,16 |
Таблица 19
S | Оценка кредитоспособности и требования к обеспечению | |
1-1,05 | Кредитование клиента не вызывает сомнения, требовать обеспечения не обязательно | |
1,05-2,42 | Кредитование требует взвешенного подхода, необходимо требовать обеспечения | |
>2,42 | Кредитование связано с риском. В случае выдачи кредита необходимо требовать обеспечение в наиболее ликвидной форме | |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ООО «Актор» находится в кризисном состоянии, это происходит из-за неоптимальной структуры активов и пассивов предприятия, кредитоспособность низкая, существует зависимость компании от заемного капитала, у предприятия низкая деловая активность. К концу года наблюдается снижение доходности капитала, внеоборотных активов, инвестиций и основной деятельности, следовательно, предприятие получает меньшую сумму прибыли. Но растет производственная, общая и чистой рентабельность. Рост рентабельности продаж свидетельствует об увеличении спроса на продукцию. Предприятие не сможет восстановить платежеспособность в течение полугода. Все это говорит о том, что во избежание ухудшения финансовой ситуации предприятие должно принять срочные меры по оздоровлению финансовой деятельности, изменению финансовой стратегии.
