Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО "Актор"
Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО "Актор"
4
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
БРЯНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра “Экономика и менеджмент”
РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА
Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО “Актор”
по дисциплине “Финансы и кредит”
БРЯНСК 2005
ОГЛАВЛЕНИЕ
- ОГЛАВЛЕНИЕ
- ВВЕДЕНИЕ
- 1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
- 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
- 3. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ
- 3.1Анализ показателей ликвидности и платежеспособности
- 3.2 Анализ показателей финансовой устойчивости и кредитоспособности
- 3.3 Анализ показателей оборачиваемости и окупаемости
- 3.4 Оценка рентабельности
- 4.ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №1
- 5.ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №2
- 6.ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №1
- 7.ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФОРМЫ №2
- 8. ТРЕНДОВЫЙ АНАЛИЗ
- 9. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ И СТРУКТУРЫ БАЛАНСА
- 9.1 "Золотое" правило экономического роста
- 9.2 Гармоничная структура баланса
- 10. МЕТОДИКА ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
- 10.1 Агрегатирование актива и пассива
- 10.2 Анализ уточняющих коэффициентов
- 11. АНАЛИЗ ТЕКУЩЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
- 12. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА. МОДЕЛЬ ДЮПОНА
- 13. ОЦЕНКА ПОТЕНЦИАЛЬНОГО БАНКРОТСТВА ПРЕДРИЯТИЯ
- 14. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ
- 15. РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях нормальное функционирование предприятия независимо от формы собственности требует от руководства тщательного, системно-комплексного подхода к анализу финансового состояния.
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их потоки.
Основная цель финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.
Основная задача - эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.
Информационная база - годовая бухгалтерская отчетность предприятия: баланс предприятия - форма №1, отчет о прибылях и убытках - форма №2.
Приемы и методы, используемые при проведении финансового анализа:
- формализованные и неформализованные методы;
- экономические методы;
- статистические методы;
- горизонтальный анализ;
- вертикальный анализ;
- трендовый анализ.
Составляющие финансового анализа: анализ коэффициентов финансового состояния, анализ коэффициентов финансовых результатов, общий анализ финансового состояния, анализ финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса.
1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ
ООО «Актор» было создано в 2003 году. Стратегическим видом деятельности компании является производство и перевозка труб большого диаметра с неметаллическим защитным покрытием длиной до 24 м. К настоящему времени в активе компании имеются платформы, специализированные под перевозку труб большого диаметра, и универсальные полувагоны. Сегодня «Актор» работает с такими партнерами, как ОАО «Лукойлнефтегазстрой», ОАО «Дальстрой», ОАО «Газпром», ОАО «Транснефть» и многие другие.
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
| Код |
|
| |
АКТИВ |
| 3 | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| |||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 400,0 | 405,0 | ||
патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки обслуживангия, иные аналогичные с перечисленными права и патенты) | 111 | 400,0 | 405,0 | ||
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 910,0 | 920,0 | ||
| земельные участки и обьекты природопользования | 121 | 400,0 | 405,0 | |
| здания, машины, оборудование и другие основные средства | 122 | 510,0 | 515,0 | |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 800,0 | 810,0 | ||
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | 503,0 | 509,0 | ||
инвестиции в дочерние общества | 141 | 166,0 | 168,0 | ||
инвестиции в другие организации | 143 | 176,0 | 178,0 | ||
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 161,0 | 163,0 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | 238,0 | 241,0 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2851,0 | 2885,0 | |
|
|
|
| ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| |
Запасы | 210 | 5220,0 | 5285,0 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12,13,16) | 211 | 1600,0 | 1620,0 | ||
затраты в незавершенном поизводстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 405,0 | 410,0 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 415,0 | 420,0 | ||
товары отгруженные (45) | 215 | 2000,0 | 2025,0 | ||
расходы будущих периодов (31) | 216 | 800,0 | 810,0 | ||
прочие запасы и затраты | 217 |
|
| ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 400,0 | 405,0 | ||
Дебиторская задолженность (плат. ожид. более чем через 12 мес. ) | 230 | 0,0 | 0,0 | ||
Дебеторская задолженность (плат. ожид. в течение 12 мес. после отчетной даты) | 240 | 2020,0 | 2045,0 | ||
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 835,0 | 845,0 | ||
векселя к получению (62) | 242 |
| |||
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 |
|
| ||
авансы выданные (61) | 245 | 790,0 | 800,0 | ||
прочие дебиторы | 246 | 395,0 | 400,0 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82) | 250 | 800,0 | 810,0 | ||
инвестиции в зависимые общества | 251 |
|
| ||
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 |
|
| ||
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 800,0 | 810,0 | ||
Денежные средства | 260 | 600,0 | 607,5 | ||
касса (50) | 261 | 400,0 | 405,0 | ||
расчетные счета (51) | 262 | 200,0 | 202,5 | ||
Прочие оборотные активы | 270 | 0,0 | 0,0 | ||
| ИТОГО по разделу II. | 290 | 9040,0 | 9152,5 | |
БАЛАНС (сумма строк 190, 290) | 300 | 11891,0 | 12037,5 | ||
ПАССИВ |
|
|
| ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
| |
Уставной капитал (85) | 410 | 100,0 | 100,0 | ||
Добавочный капитал (87) | 420 | 800,0 | 810,0 | ||
Резервный капитал (86) | 430 | 168,0 | 170,0 | ||
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 168,0 | 170,0 | ||
Фонды социальной сферы (88) | 440 | 405,0 | 410,0 | ||
Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 795,0 | 805,0 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 |
|
| ||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 |
| 172,0 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2268,0 | 2467,8 | |
|
|
|
| ||
| IV. ДОЛОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
| |
Заемные средства (92, 95) | 510 | 1231,0 | 1246,0 | ||
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 976,0 | 988,0 | ||
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 255,0 | 258,0 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
| ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1231,0 | 1246,0 | |
|
|
|
| ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
| |
Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 5673,0 | 5557,9 | ||
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 3993,6 | 3857,9 | ||
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 1680,0 | 1700,0 | ||
Краткосрочная задолженность | 620 | 1933,4 | 1971,7 | ||
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 834,4 | 844,2 | ||
векселя к уплате (60) | 622 | 0,0 | 15,0 | ||
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 123,0 | 124,5 | ||
перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 176,0 | 178,0 | ||
перед бюджетом (68) | 626 | 200,0 | 202,5 | ||
авансы полученные (64) | 627 | 785,0 | 795,0 | ||
прочие кредиторы | 628 | 35,0 | 38,5 | ||
Прочие краткосрочные пассивы | 660 | 315,0 | 346,5 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 8392,0 | 8324,6 | |
|
|
|
| ||
БАЛАНС (сумма строк 490, 590, 690) | 700 | 11891,0 | 12037,5 | ||
Форма №2 |
|
|
| ||
Выручка (нетто) от реализации (за минусом НДС, акцизов) | 010 | 18000,0 | 18225,0 | ||
Себестоимость реализации товаров, продукции работ, услуг. | 020 | 17150,0 | 17400,0 | ||
Коммерческие расходы | 030 | 410,0 | 415,0 | ||
Управленческие расходы | 040 | 290,0 | 285,0 | ||
Прибыль (убыток) от реализации | 050 | 150,0 | 125,0 | ||
Проценты к получению | 060 | 480,0 | 486,0 | ||
Проценты к уплате | 070 | 440,0 | 445,5 | ||
Доходы от участия в других организациях | 080 | 200,0 | 202,5 | ||
Прочие операционные доходы | 090 | 400,0 | 405,0 | ||
Прочие операционные расходы | 100 | 540,6 | 546,0 | ||
Прибыль (убыток) от ф.-х. Деятельности | 110 | 250,0 | 226,3 | ||
Внереализационные доходы | 120 |
|
| ||
Внереализационные расходы | 130 |
|
| ||
Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 250,0 | 226,3 | ||
Налог на прибыль | 150 | 60,0 | 54,3 | ||
Прибыль от обычной деятельности | 160 | 190,0 | 172,0 |