p align="left">в тысячах рублей
Данные по вариантам для расчета налога на имущество предприятия
«Первоначальная стоимость основных средств» в тыс. рублей
|
Вариант | Отчетные данные на | |
| 01.01 01.02 01.03 | 01.04 01.05 01.06 | 01.07 01.08 01.09 | 01.10 01.11 01.12 | 01.01 | |
7 | 150 | 170 | 170 | 160 | 160 | |
|
Данные для расчета транспортного налога
Наличие транспортных средств
|
Вид транспортного средства | Количество | Мощность двигателя | Время использования | |
ВАЗ 2106 | По варианту 7 | 70 | По варианту 7 | |
Автобус «VOLVO» | 1 | 218 | 12 месяцев | |
ЗИЛ 130 | По варианту 7 | 260 | По варианту 7 | |
|
|
Вариант | |
| Для ВАЗ-2106 | Для ЗИЛ 130 | |
| Количество | Время исполь- зования, меся-цев | Количество | Время исполь- Зования, меся- цев | |
7 | 3 | 5 | 1 | 7 | |
|
ВВЕДЕНИЕСмысл налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, то есть централизованных финансовых ресурсов. Никакое государство не может существовать без взимания налоговых платежей. Налоги и займы - два определяющих источника процветания для любой страны Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение.- 4-е изд.- Спб: Питер, 2007.- с. 4.Налоги используются всеми государствами с рыночной экономикой как метод прямого влияния на общественные отношения.Кроме того, налоги опосредованно (через систему льгот и санкций воздействуют на непосредственных производителей товаров, работ и услуг. Через налоги достигается относительное равновесие между общественными потребностями и ресурсами, необходимыми для их удовлетворения, а также обеспечивается рациональное использование природных богатств, в частности путем введения штрафов и иных ограничений на распространение вредных производств.Таким образом, посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы. С этих позиций налогообложение выполняет четыре важных функции, каждая из которых реализует практическое назначение налогов.В данной работе будут рассчитаны: налог на добавленную стоимость, налог на имущество, транспортный налог и налог на прибыль. Цель работы заключается в расчёте и анализе налоговых платежей для ООО «Альфа».В задачи входит:- определение элементов налоговых обязательств по каждому виду налогов;- определение налоговой базы по каждому виду налогов;- расчёт суммы налога;- определение налогового бремени данного предприятия.
1. РАСЧЁТ НДСНалогоплательщиками данного налога признаются:· организации;· индивидуальные предприниматели;· лица, осуществляющие перемещение через таможенную границу РФ.Не являются плательщиками НДС организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков акцизов), у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев не превышают без НДС 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).Эта норма не применяется в отношении лиц, осуществляющих ввоз товаров на таможенную территорию России. Освобождение от уплаты НДС предоставляется налогоплательщику сроком на год и может быть продлено.Объектом налогообложения признаются следующие операции (ст. 146 Кодекса):¦ реализация товаров (работ, услуг) па территории РФ;¦ передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;¦ выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;¦ ввоз товаров на таможенную территорию РФ.Характерно, что законодательство не признает реализацией товаров достаточно большое количество операций. Это операции, связанные с обращением валюты; передача имущества правопреемникам; наследование имущества.Вместе с тем, введено ключевое понятие «место реализации товаров и услуг», используемое при исчислении НДС. Таковым считается территория РФ, если товар находится на ней и не отгружается и не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на этой территории. Объектом обложения НДС является реализация товаров только на территории России.Облагаемый оборот определяется исходя из продажной стоимости товаров, работ и услуг без включения в них налога на добавленную стоимость. Для целей налогообложения под продажной ценой понимается цена, указанная сторонами сделки.При оказании посреднических услуг облагаемым оборотом является сумма дохода, полученного в виде надбавок или вознаграждений.У заготовительных, снабженческо-сбытовых, торговых и других предприятий, занимающихся продажей и перепродажей товаров, в том числе по договорам поручения и комиссии, облагаемый оборот определяется исходя из стоимости реализуемых товаров без НДС.Предприятие самостоятельно определяет момент реализации товаров для целей налогообложения. Если в учетной политике для целей налогообложения моментом реализации является отгрузка, то датой возникновения налогового обязательства при расчете НДС является ранняя из следующих дат: а) день отгрузки товара (выполнение работ, оказание услуг);б) день оплаты товаров (работ, услуг);в) день предъявления покупателю счета-фактуры. Организации, установившие в учетной политике момент реализации по оплате товаров, определяют возникновение налогового обязательства по мере поступления денежных средств за отгруженные товары.В соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ с 1 января 2006 г. был введен единый метод уплаты НДС -- «по отгрузке».
С введением этого принципа начисления порядок вычета налога существенно меняется. Если для вычета НДС требовалась обязательная оплата товара, то с начала 2006 г. достаточно иметь счет-фактуру как основание для принятия к учету приобретенных материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг. (В то же время для предприятий с большой дебиторской задолженностью законом предусмотрен двухлетний период перехода к этому методу уплаты налога.)
Льготы. Не подлежат налогообложению, например, следующие операции (ст. 149 Кодекса):¦ сдача в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ;¦ реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ;¦ услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, занятия с несовершеннолетними детьми в кружках и секциях;¦ реализация продуктов питания, произведенных столовыми при учебных, медицинских заведениях, полностью или частично финансируемых из бюджета;¦ услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования (кроме такси);¦ банковские операции (за исключением инкассации);¦ услуги, оказываемые учреждениями образования, культуры, искусства.
Формирование налоговой базы. Выручка от реализации определяется исходя из доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров. Учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах. Если при реализации товаров применяются различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам.
Налоговый период - календарный месяц; квартал - для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки ( без НДС), не превышающими установленного законом предела (с 1 января 2006г. - 2 млн. руб.).
Налоговые ставки. Существуют три вида ставок по НДС, а именно: 0; 10 и 18%.1. Налогообложение по нулевой ставке (0%) производится при реализации товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза; услуг по перевозке товаров, пассажиров и багажа за пределы РФ.
Страницы: 1, 2, 3, 4