Налогообложение прибыли предприятия
p align="center">Выписка из приказа об учетной политике для ведения бухгалтерского и налогового учетаБухгалтерский учет на предприятии ведется на основании законодательных актов.
Амортизация основных средств и нематериальных активов ведется на предприятии линейным способом, исходя их сроков полезного использования.
Учет материально-производственных запасов ведется по фактической себестоимости.
Метод реализации продукции - метод начисления.
Расшифровка сальдо некоторых счетов на 01.02.2005 г.
Счет 01 «Основные средства»
№ | Наименование | Количество | Место эксплуатации | Дата принятия к учету | СПИ (лет) | Первоначальная стоимость | |
1 | Грузовой автомобиль Зил-130 (230л.с.) | 1 | Транспортный цех | 15.03.05 | 15 | 500000 | |
2 | ПЭВМ | 1 | Бухгалтерия | 05.09.03 | 5 | 20000 | |
3 | Микроавтобус (180 л.с.) | 1 | Транспортный цех | 12.12.04 | 12 | 200000 | |
4 | Легковой автомобиль (110 л.с.) | 1 | Транспортный цех | 20.08.04 | 8 | 100000 | |
Итого | 820000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ | Наименование | За что | Сальдо на 01.12.04 | ||
Дебет | Кредит | ||||
1 | ЗАО "Тулаводоканал" | Вода |
| 60000 | |
2 | ЗАО "Тулаэлектросеть" | Электричество |
| 100000 | |
3 | ЗАО №База №1" | Брус |
| 20000 | |
Итого | 0 | 180000 |
Счет 68/4 «Расчеты с бюджетом по ЕСН»
№ | Наименование | Сумма | |
1 | Фонд социального страхования | 555 | |
2 | В Пенсионный фонд: |
| |
- федеральный бюджет | 2058 | ||
- страховая часть | 1764 | ||
- накопительная часть | 294 | ||
3 | Фонд обязательного медицинского страхования: |
| |
- федеральный бюджет | 29 | ||
- территориальный бюджет | 500 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ | ФИО | Дебет | Кредит | |
1 | Березин П.П. | 3800 | ||
2 | Демьянов И.И. | 5300 |
Счет 76/3 «Расчеты по аренде»
Аренда офиса оплачивается с расчетного счета ежемесячно до 5 числа согласно договора аренды №18 от 10.01.2005 г. в сумме 4000 руб., в том числе НДС. ЗАО «Промстрой».
Хозяйственные операции по предприятию
за декабрь отчетного года
№ | Содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит | |
1 | Акцептован счет-фактура №129 от 02.12.06 поставщика "База №1" за материалы по фактической себестоимости | 199152,54 | 15 | 60 | |
2 | Отражена сумма НДС, включенная в стоимость материалов | 35847,46 | 19/3 | 60 | |
3 | Оплачено "Базе №1" за материалы | 220000 | 60 | 51 | |
4 | Акцептовано и оплачено платежное требование "Транспортной организации" за доставку материалов по счету-фактуре №54 от 05.12.06 | 7203,39 | 15 | 76 | |
8500 | 76 | 51 | |||
5 | Отражена сумма НДС за доставку | 1296,61 | 19/3 | 76 | |
6 | Оприходованы на склад материалы | 177000 | 10 | 15 | |
7 | Оплачен и акцептован счет-фактура №745 от 18.12.06 за электроэнергию "Тулэнерго": - стоимость электроэнергии - НДС | 670 567,80 102,20 | 76 26 19/3 | 51 76 76 | |
8 | Израсходованы материалы: - на Р-45 - на Б-16 - на общехозяйственные расходы | 146000 34000 3500 | 20/1 20/2 26 | 10 10 10 | |
9 | Акцептовано платежное поручение за сверлильный станок (СПИ - 10 лет) | 11864,41 | 08/4 | 60 | |
10 | Отражен НДС, включенный в стоимость станка | 2135,59 | 19/1 | 60 | |
11 | Принят станок к учету (10.12.06) | 11864,41 | 01 | 08/4 | |
12 | Начислена амортизация за месяц: - основные средства производственного назначения - основные средства общехозяйственного назначения | 5220 334 | 25 26 | 02 02 | |
13 | Начислена и оплачена сумма за аренду офиса, включая НДС ООО «Лигур» счет-фактура № 45 от 05.12.06 | 3389,83 4000 | 26 73/3 | 73/3 51 | |
14 | Отражен НДС с аренды | 610,17 | 19/3 | 76/3 | |
15 | Списана сумма НДС в зачет в бюджет | 41288,64 | 68/1 | 19/3 | |
16 | Согласно актам выверки расчетов списана безнадежная дебиторская задолженность | 5100 | 91/2 | 76 | |
17 | На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность, ранее списанная в убыток - начислен НДС с задолженности | 8135,89 1464,41 | 51 91/2 | 91/1 68/1 | |
18 | Выдан перерасход по авансовому отчету Демьянову И.И. | 5300 | 71 | 50 | |
19 | Начислена заработная плата за месяц: - на Р - 45 - на Б - 16 - на общепроизводственные расходы - на общехозяйственные расходы | 4000 4000 2000 4700 | 20/1 20/2 25 26 | 70 70 70 70 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11