Быстрый поиск

Налогообложение прибыли предприятия

p align="left">Излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются плательщику в десятидневный срок со дня получения его письменного заявления.

Налог на прибыль иностранных юридических лиц исчисляется ежегодно налоговым органом по месту нахождения постоянного представительства. Сумма налога определяется исходя из величины облагаемой прибыли с учетом предоставленных льгот и ставки налога на прибыль. На сумму исчисленного налога плательщику выдается извещение по установленной форме. Налог уплачивается в сроки, указанные в платежном извещении. Иностранное юридическое лицо подлежит учету в налоговом органе по месту нахождения постоянного представительства. Иностранные юридические лица не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, представляют в налоговый орган по месту нахождения постоянного представительства отчет о деятельности в РФ, а также декларацию о доходах по установленной форме. При прекращении деятельности до окончания календарного года эти документы должны быть представлены в течение месяца со дня ее прекращения.

Предприятия с иностранными инвестициями и иностранные юридические лица уплачивают налог на прибыль в безналичном порядке в рублях или в иностранной валюте.

Предприятия до наступления срока платежа сдают платежные поручения соответствующим учреждениям банка на перечисление налога в бюджет, которые исполняются в первоочередном порядке.

Налоговые декларации по итогам года представляются не позднее 28 марта следующего года.

Глава 3. Практическое налогообложение юридических лиц

Исходные данные:

Остатки по синтетическим счетам согласно Главной книги на 01.12.2006 г.

Код счета	Наименование счета	Сумма (тыс. руб.)
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	820
02	Амортизация основных средств		225,67
04	Нематериальные активы	46
05	Амортизация нематериальных активов		2
10/1	Материалы	175
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	3,3
16	Отклонения в стоимости материалов	14
20	Основное производство (незаконченное производство по Р-45)	20
43	Готовая продукция	329
50	Касса	2,27
51	Расчетный счет	295,7
58	Финансовые вложения	15,7
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		180
68/1	Расчеты с бюджетом по НДС		30
68/2	Расчеты с бюджетом по НДФЛ		3
68/3	Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль		7
68/4	Расчеты с бюджетом по ЕСН		5,2
68/5	Расчеты с бюджетом по налогу на имущество		1,2
68/6	Расчеты с бюджетом по транспортному налогу		0,2
68/11	Отчисления на травматизм		0,2
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		14
71	Расчеты с подотчетными лицами	3,8	5,3
76/3	Расчеты по аренде		4
80	Уставный капитал		1000
83	Добавочный капитал		127
99	Прибыль		120
Итого:	1724,77	1724,77

Характеристика предприятия

ЗАО «Стройсервис» - организация для производства оконных рам (Р-45) - отнести на счет 20/1, и дверных блоков (Б-16) - отнести на счет 20/2.

Местонахождение: 300060, г. Тула, ул. Ф. Энгельса, 89

ИНН 710760115100; КПП 710701001

№ государственной регистрации (ОГРН) 1034081156704 от 27.01.2004 г.

Р/с 04702814000000000307 в Приупскбанке г. Тулы

БИК 0470003716 корр. счет 30101800000000000716

Регистрационный номер ПФ РФ 081-001-006543

Регистрационный номер ФСС РФ 7109150744

ОКПО 43554217

ОКВЭД 71.14

ОКОНХ 84200

Структура предприятия

№	Ф.И.О.	Должность	Оклад	Дети	Дата рождения	Затраты
1	Березин Петр Петрович	Директор ИНН 710540346742	2500	1	18.02.1959	Общехозяйственные (26 счет)
2	Демьянов Иван Иванович	Главный бухгалтер ИНН 710664830405	2200	2	05.01.1963	Общехозяйственные (26 счет)
3	Семенов Игорь Владимирович	Столяр	2000	-	08.09.1974	Р-45 (счет 20/1)
4	Миронов Семен Вячеславович	Столяр	2000	1	08.04.1975	Б-16 (счет 20/2)
5	Кисляров Виктор Федорович	Плотник	2000	-	08.03.1967	Р-45 (счет 20/1)
6	Птицын Сергей Александрович	Станочник	2000	-	09.04.1970.	Б-16 (счет 20/2)
7	Волков Анатолий Анатольевич	Маляр	2000	1	20.06.1971	Общепроизводственные (25 счет)