Налоги и налоговая политика государства
страховые выплаты не начисляются со всех видов выплат, начисленных ра-ботнику не работодателем;* освобождены от страховых взносов пособия по временной нетрудоспо-собности;* страховые взносы не начисляются на материальную помощь, оказываемую работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похище-нием имущества, увечьем, а также смертью, включая близких родственников;* от взносов освобождена стоимость выдаваемой специальной одежды и обуви;* страховые взносы не начисляются на доходы по акциям, дивиденды, про-центы, выплаты по долевым паям;* не начисляются взносы по договорам купли-продажи, мены, дарения, аренды, займа, кредита, факторинга, страхования, концессии.Нетрадиционные методы оплаты труда. На 100 рублен выданной заработной платы в бюджет надо отдать 61,49 рубля. Поэтому возможно использование много-ходовых «страховых» схем минимизации подоходного налога.ЗаключениеВ данной курсовой работе затронут аспект ис-пользования налогов при формировании казны государства. Для экономики важны содержание и конечные цели действия налого-вого механизма. Поэтому, как бы ни называлась форма принуди-тельного, неэквивалентного, безвозвратного изъятия доли дохода гражданина или предприятия, она всегда будет выражать односто-роннее движение денежной формы стоимости от ее создателей к государству. Исторический аспект развития налогообложения по-может понять экономическую сущность нынешних на-логов. Платить налоги обязан каждый гражданин, тем самым он вносит посильный вклад в обеспечение цивилизованного образа жизни всей нации. Однако в реальной действительности мы имеем дело с конкретными формами, в которых общественно необходи-мая категория «налог» используется государственной властью. Со-гласие на тот или иной налоговый регламент дает нация в целом. Следовательно, степень развития демократического режима -- вот тот постулат, на котором основаны тяжесть налогового бремени и полнота реализации фундаментальных принципов налогообложе-ния: справедливость, равномерность, ясность и экономичность налогов. От выбора форм реализации этих принципов зависит, во что будет обращен далее налог -- во благо или во зло. Этот выбор мы определяем сами -- через нашу волю к экономической свободе и наше желание жить в цивилизованном обществе.Список литературы1. Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2 ч. - М.: Кодекс, 2001.2. Налоговый кодекс Российской Федерации в схемах - М.: КОНСЭСКО-Пресс, 2001.3. Грунина Д. К., Ивченов Л. С. Основы деятельности налоговых органов. - М., Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.4. Дуканич Л. В. Налоги и налообложение Серия «Учебники и учебные пособия». - Ростов на Дону: Феникс, 2000.5. Дуканич Л. В. Налоговое регулирование: принципы и модели. // Роль государства в экономике/ Под ред. В. Н. Овчинникова, О. С. Белокрыловой - Ростов: Тодикс Папир, 1997.6. Евстигнеева Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 2000.7. Каширина М. В., Каширин В. А. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами: Учеб. пособие. - М.: БЕК, 2001.8. Осетрова Н. И. Налоговое право// Налоговый вестник. - 2001. - № 4,8.9. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. - М.: МЦФЭР, 2001.10. Пушкарева В. М. Госбюджет. Налоги. - Орехово-Зуево, 2000.11. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений/ О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. - М.: Издательский центр «Академия», 2002.12. ПриложенияПриложение А. Субъекты налоговых правоотношенийПриложение Б. Объекты налогообложенияПриложение В. Классификация налоговПриложение Г. Налоги и сборы, установленные в Российской ФедерацииФедеральные налоги и сборы | Налоги и сборы субъектов РФ (региональные) | Местные налоги | |
Налог на прибыль организаций.Налог на доходы от капитала.Налог на доходы физических лиц.Единый социальный налог.Налоги на пользование недрами.Государственная пошлина.Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов.Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.Лесной налог.Водный налог.Экологический налог.Налог на добавленную стоимость.Акцизы.Таможенная пошлина и таможенные сборы. Федеральные сборы. | Налог на имущество организаций.Налог с продаж.Налог на недвижимость.Дорожный налог.Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Региональные лицензионные сборы. | Земельный налог.Налог на имущество физических лиц. Налог на рекламу. Налог на наследование и дарение. |
Субъект | Предмет | Объект | Масштаб | Ед. | Налоговая база | ||
Подоходный налог | Граждане РФ; иностранные граждане; лица без гражданства | Материальные блага в денежной и натуральной форме, в т.ч. в виде выгоды, полученной по вкладам в банках | Получение дохода как на территории РФ, так и за ее пределами | Денежный | Руб. | Совокупный доход, получаемый в календарном году, за вычетом льгот | |
Налог на наследование или дарение | Собственники наследуемого или даримого имущества - граждане РФ; иностранные граждане; лица без гражданства | Блага материальной и нематериальной формах | вступление в наследование и владение имуществом | Денежный | Руб. | Стоимость получаемого имущества на день открытия наследства (более 850 МРОТ) или дарения (более 80 МРОТ) | |
Налог на имущество физических лиц | Собственники имущества - граждане РФ; иностранные граждане; лица без гражданства | Здания, строения, сооружения; Транспортные средства | Право собственности на имущество | Денежный, лошадиная сила, мощность | Руб.; 1 л/с; 1 кВт | Стоимость имущества; кол-во л/с; число кВт |
Субъект | Предмет | Объект | Масштаб | Ед. | Налоговая база | ||
Налог на прибыль | Юридические лица (ЮЛ), филиалы и другие обособленные подразделения предприятий | Экономический эффект от деятельности хозяйствующих субъектов | Валовая прибыль | Денежный | Руб. | Прибыль от реализации плюс сальдо по внереализационным операциям минус иные доходы, облагаемые в особом порядке, а также льготы | |
НДС | ЮЛ всех форм и видов собственности; иностранные ЮЛ и их филиалы | Добавленная стоимость | Обороты по:а) реализации товаров в РФ;б) передаче безвозмездно товаров; в) импорту товаров | Денежный | Руб. | Облагаемый оборот, а также штрафы, пени, неустойки только по облагаемому обороту | |
Налог на имущество предприятий (СПб) | Предприятия и учреждения, банки, компании с иностранным участием, а также филиалы | Имущество, находящееся на балансе | Основные средства и нематериальные активы (минус износ), запасы и затраты | Денежный | Руб. | Среднегодовая стоимость | |
Налог на рекламу (СПб) | ЮЛ - плательщики налога на прибыль | Рекламные материалы в печатном или ином виде | Использование рекламной компании | Денежный | Руб. | Объем работ по организации рекламы |