Налоги и налогоообложение в России
p align="left">Требуется:Исчислить налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель 2009 года. Указать срок перечисления налога в бюджет налоговым агентом.
Произвести перерасчет НДФЛ по налоговой декларации за 2008 год с учетом имущественных и социальных налоговых вычетов. Указать срок уплаты (возврата) налога по налоговой декларации.
Исчислить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство. Указать срок уплаты государственной пошлины.
Исчислить транспортный налог. Указать срок уплаты налога.
Исчислить налог на имущество физических лиц. Указать срок уплаты налога.
Исчислить земельный налог. Указать срок уплаты налога.
Задание 2
Механику ЗАО «Сигма» Грачеву С.И. с 01.01.2009 года установлен должностной оклад в сумме 12000 рублей и ежемесячно выплачивается: премия в размере 30% оклада, проездная карточка стоимостью 500 рублей, абонемент в бассейн стоимостью 700 рублей и оплата посещения сыном курсов компьютерной грамотности в сумме 900 рублей. Кроме того, в течение года выплачены доходы:
- в январе оказана материальная помощь в сумме 700 рублей, оплачена установка окна в квартире работника за счет средств организации в сумме 2100 рублей (в интересах налогоплательщика), оплачены расходы по командировке в сумме 4900 рублей, в том числе суточные сверх установленных норм 2000 рублей;
- в феврале - оплачена путевка жене работника в санаторно-оздоровительное учреждение на территории РФ за счет ФСС стоимостью 8300 рублей и оказана материальная помощь в сумме 3900 рублей,
в марте - оплачено амбулаторное лечение матери работника в медицинском учреждении, имеющем лицензию, за счет прибыли после уплаты налога на прибыль - 1600 рублей, оплачена сверхурочная работа выходного дня 1400 рублей;
в апреле - выдан подарок стоимостью 4400 рублей, оплачены медикаменты, назначенные лечащим врачом в сумме 1900 рублей, выплачены доходы от долевого участия в организации в виде дивидендов в сумме 10000 руб.
Работник выполнял интернациональный долг в Афганистане, имеет сына 1996 г. рождения и дочь 1985 года рождения, студентку очного отделения университета. Работник представил заявление и документы на получение стандартных налоговых вычетов на себя и детей.
05 апреля 2009 года Грачев С.И. представил в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию о доходах за 2008 год. К налоговой декларации прилагаются следующие документы:
справка о доходах за 2008 год (форма 2_НДФЛ), выданная ЗАО «Сигма», по которой общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% 152700 руб., общая сумма предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов 9600 руб.;
заявление на предоставление имущественного налогового вычета с дохода от продажи квартиры, находившейся в личной собственности с февраля 2006 года, в сумме 1200000 руб. (документы прилагаются);
заявление на предоставление социальных налоговых вычетов в сумме расходов на лечение жены в медицинском учреждении 32000 руб. и в сумме расходов на обучение ребенка в образовательном учреждении 55000 руб. (копии лицензий учреждений и платежные документы об оплате расходов прилагаются. Лечение входит в перечень медицинских услуг, утверждаемых Правительством РФ).
04 июня 2009 года нотариусом государственной нотариальной конторы оформлен договор дарения Грачеву С.И. от родной сестры следующего имущества: квартира - инвентаризационная стоимость 560000 рублей, легковой автомобиль - мощность двигателя 110 л.с. (зарегистрирован Грачевым С.И. в органах ГИБДД в июне 2009 года), земельный участок в огородничестве - кадастровая стоимость 90000 руб.
06 октября 2009 года нотариусом государственной нотариальной конторы вне помещения государственной нотариальной конторы выдано свидетельство о праве на наследство Грачеву С.И. от отца на следующее имущество: квартира - инвентаризационная стоимость 126000 рублей, страховая сумма по договору добровольного страхования 15000 рублей, ценные бумаги - стоимость 60000 рублей, земельный участок для индивидуального жилищного строительства - кадастровая стоимость 500000 руб. Грачев С.И. проживал в квартире на дату открытия наследства и проживает на дату получения свидетельства о праве на наследство. Дата открытия наследства - апрель 2009 года.
Требуется:
Исчислить налог на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель 2008 года. Указать срок перечисления налога в бюджет налоговым агентом.
Произвести перерасчет НДФЛ по налоговой декларации за 2008 год с учетом имущественных и социальных налоговых вычетов. Указать срок уплаты (возврата) налога по налоговой декларации.
Исчислить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство. Указать срок уплаты государственной пошлины.
Исчислить налог на имущество физических лиц. Указать срок уплаты налога.
Исчислить земельный налог. Указать срок уплаты налога.
Исчислить транспортный налог. Указать срок уплаты налога.
По дисциплине «Организация и методика налоговых проверок»
Задание 1
В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 25. 03 09.г. по 28.04.09.г., выявлено, что в 1 квартале 2008 г. ООО «Исток» занизило выручку от реализации товаров на сумму 50800 руб., в т.ч. НДС (18%). В этом же периоде организация сформировала резерв по сомнительным долгам, с момента возникновения которой прошло менее 45 дней на сумму 40000 руб. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности (акт выездной налоговой проверки подписан 20.06.09 г., разногласия по акту не представлены).
Задание 2
В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 23.04.09.г. по 05.06.09.г. выявлено, что во 2 квартале 2008 г. ЗАО «МИРАЖ» занизило выручку от реализации оказанных услуг на сумму 240000 руб., в т.ч. НДС (18%). В этом же периоде организация, пользуясь для определения налоговой базы по налогу на прибыль только данными бухгалтерского учета, в целях налогообложения учла сверхнормативные представительские расходы в сумме 9000 руб. руб. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности (акт выездной налоговой проверки подписан 10.07.09.г. разногласия по акту не представлены).
Задание 3
В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 01.08.09.г. по 30.09.09.г. установлено, что организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, арендовала федеральное имущество. Сумма арендной платы в размере 245000 руб. с учетом НДС перечислена на счет арендодателя в 3 квартале 2008 г. В этом же периоде в кассу организации поступила предоплата в счет оказания услуг физическим лицом 25000 руб., которая не включена в доходы для целей налогообложения (объект налогообложения - доход). Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности (акт выездной налоговой проверки подписан 30.10.09.г., разногласия по акту не представлены).
Задание 4
В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 23.07.09.г. по 29.08.09.г., выявлено, что в 4 квартале 2008 г. ЗАО «Нептун» занизило выручку от реализации продукции собственного производства на сумму 228000 руб., в т.ч. НДС (10%). В октябре 2008 г. ЗАО «Нептун» передало спец. технику по договору безвозмездного пользования. Сумма амортизации по переданной технике начислялась с октября по декабрь 2008 г. и составила 35800 руб., которая учитывалась в целях исчисления налога на прибыль. Выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности (акт выездной налоговой проверки подписан 30.09.09. г., разногласия по акту не представлены).
Условия подготовки и процедура проведения
Условия подготовки
- целью итоговой государственной аттестации является установление соответствия уровня и качества подготовки выпускника Государственному образовательному стандарту среднего профессионального образования в части государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников образовательного учреждения;
- для подготовки к итоговой государственной аттестации выпускников по специальности «Финансы», специализации «Налоги и налогообложение» на совместном заседании Цикловых комиссий бюджетных и налоговых дисциплин рассматривается Программа итоговой государственной аттестации. Обсуждается на заседании Совета колледжа с участием председателя Государственной аттестационной комиссии и утверждается директором колледжа;
- по каждой дисциплине, включаемой в Программу итоговой государственной аттестации, разрабатывается перечень теоретических вопросов и заданий для выполнения практических задач, включенных в Программу итоговой государственной аттестации, а также перечень наглядных пособий, разрешенных к использованию на итоговом междисциплинарном экзамене;
- за шесть месяцев до начала государственной аттестации до сведения студентов выпускных групп доводится Программа итоговой государственной аттестации и условия ее проведения;
- количество теоретических вопросов и заданий для выполнения практических задач, доведенных до сведения студентов превышает количество вопросов и задач, необходимых для составления экзаменационных билетов;
