Налоги и налогоообложение в России

Налоги и налогоообложение в России

Санкт-Петербургский финансово-экономический колледж

«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»

ПРОГРАММА

ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ

ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ»

СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

2008/2009 учебный год

Задание 1

ООО «Мир» оказывает транспортные услуги. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, транспортного налога. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

Сальдо по 68 счету, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на 01.01.09 года - 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме - 30000 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

2. О наличии автотранспортных средств.

3. О реализации услуг: стоимость оказанных услуг - 3712100 руб., в т.ч. НДС.

4. О расходах, связанных с оказанием услуг:

- материальные - 1110000 руб.;

- на оплату труда и ЕСН - 1200000 руб.;

- сумма начисленной амортизации - 278000 руб.;

- прочие расходы - 145000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

- получены дивиденды от долевого участия в других организациях -

7800 руб.

- получен штраф от приобретателя услуг за несвоевременную оплату -

8820 руб.

- оплачены судебные расходы и арбитражные сборы - 4300 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.

2. Авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2009 года, отнести его на соответствующий источник уплаты.

3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 г.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 г.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2

ООО «Бэмби» производит и реализует одежду для детей. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».

Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС») на 01.01.09 г. - 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 17600 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

О реализации продукции: стоимость реализованной продукции - 2679000 в т.ч. НДС.

О расходах, связанных с производством и реализацией:

- материальные - 670000 руб.;

- на оплату труда ЕСН, - определить по следующим данным:

- сумма начисленной амортизации - 178000 руб.;

- прочие расходы - 73000 руб.

О реализации основных средств:

- в январе 2009 г. реализован станок на сумму 234000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость - 220000 руб., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации - 131000 руб., расходы, связанные с реализацией - 7800 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 кв. 2009 г.

2. Авансовые платежи по ЕСН за 1 квартал 2009 г., отнести их на соответствующий источник уплаты.

3. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 кв. 2008 г.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание.

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой базы по налогу на прибыль хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 3

ОАО «Камея» производит и реализует галантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. - 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 15300 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5