Методы финансового прогнозирования
p align="left">Исходные данные для расчета бюджета затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда) приведены в табл. 1.4, 1.8.Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется на основе производственной программы.
Целью его составления является расчет затрат на привлечение трудовых ресурсов, непосредственно занятых в производстве.
Затраты на производственную рабочую силу:
,
где - объем производства,
- трудоемкость изготовления единицы продукции,
- оплата труда за 1 чел/час.
Таблица 1.9. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
Показатель | Квартал | За год | ||||
I | II | III | IV | |||
Трудозатраты, чел. - ч. | ||||||
Подготовительный цех | ||||||
продукция А | 70200 | 54000 | 70200 | 86400 | 282600 | |
продукция Б | 202500 | 202500 | 202500 | 202500 | 810000 | |
Итого | 272700 | 256500 | 272700 | 288900 | 1092600 | |
Машинный цех | ||||||
продукция А | 175500 | 135000 | 175500 | 216000 | 702000 | |
продукция Б | 202500 | 202500 | 202500 | 202500 | 810000 | |
Итого | 378000 | 337500 | 378000 | 418500 | 1512000 | |
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | ||||||
Подготовительный цех | 6,2721 | 5,8995 | 6,2721 | 6,6447 | 25,0884 | |
Машинный цех | 8,694 | 7,7625 | 8,694 | 9,6225 | 34,773 | |
Итого по предприятию | 14,9661 | 13,662 | 14,9661 | 16,2672 | 59,8614 |
Расчет бюджета накладных расходов (табл. 1.10) необходимо вести с учетом их деления на переменную и постоянную части. Исходные данные для расчета бюджета накладных расходов заданы в табл. 1.6, 1.8.
Накладные расходы - затраты, связанные с производством, кроме прямых затрат на материалы и оплату труда.
Таблица 1.10. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
Показатель | Квартал | За год | ||||
I | II | III | IV | |||
Переменные накладные затраты | ||||||
Продукция А | 1,69 | 1,3 | 1,69 | 2,08 | 6,76 | |
Продукция Б | 4,05 | 4,05 | 4,05 | 4,05 | 16,2 | |
Итого | 5,74 | 5,35 | 5,74 | 6,13 | 22,96 | |
Постоянные накладные расходы | ||||||
По предприятию | 13,5 | 13,5 | 13,5 | 13,5 | 54 | |
Итого накладных расходов | 19,24 | 18,85 | 19,24 | 19,63 | 76,96 |
Запасы готовой продукции предприятия оцениваются по себестоимости. Расчет средних переменных (прямых) затрат по видам продукции («А» и «Б») выполняется по форме табл. 1.11. Исходные данные для расчета показателей табл. 1.11 приведены в табл. 1.4 - 1.6.
Таблица 1.11. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
Показатель | Продукция | ||
А | Б | ||
Сырье и материалы | 2,73 | 2,4 | |
Производственная рабочая сила | 4,347 | 6,21 | |
Переменные накладные расходы | 1,3 | 2,7 | |
Итого | 8,377 | 11,31 |
Запасы сырья и материалов и готовой продукции на конец планового периода рассчитываются по форме табл. 1.12. Исходные данные для заполнения табл. 1.12 приведены в табл. 1.3, 1.5 (для расчета запасов сырья и материалов) и в табл. 1.8, 1.11 (для расчета запасов готовой продукции).
Проделанные расчеты позволяют сформировать оценку стоимости реализованной продукции в плановом периоде (табл. 1.13).
Таблица 1.12. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
Вид запаса | Расчет величины запаса | Величина запаса | ||
1. | Сырье и материалы: | |||
Материал Х | 800 * 2,1 * 1,3 / 1000 | 2,184 | ||
Материал Y | 750* 3 * 0,8 / 1000 | 1,8 | ||
Итого | 3,984 | |||
2. | Готовая продукция: | |||
продукция А | 800 * 8,377 / 1000 | 6,7016 | ||
продукция Б | 750* 11,31 / 1000 | 8,4852 | ||
Итого | 15,1841 |
Таблица 1.13. Себестоимость реализованной продукции в плановом периоде, млн. руб.
Показатель | Значение | |
Запасы сырья и материалов на начало планового периода | 4,46 | |
+ Закупки материалов | 28,596 | |
= Наличные сырье и материалы для производства | 33,056 | |
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода | 3,984 | |
= Стоимость использованных сырья и материалов | 29,072 | |
+ Затраты на производственную рабочую силу | 59,8614 | |
+ Накладные расходы | 76,96 | |
= Себестоимость выпущенной продукции | 165,8934 | |
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода | 16,27 | |
- Запасы готовой продукции на конец планового периода | 15,1841 | |
= Итого себестоимость реализованной продукции | 166,9793 |
