Методы финансового прогнозирования
p align="left">Основными показателями деятельности предприятия являются:1) Выручка - доход от реализации продукции и услуг за определенный промежуток времени, отражающий как денежные, так и не денежные формы дохода;
2) Прибыль - разница между доходами от реализации и произведенными расходами на реализованную продукцию;
3) Поток денежных средств - разница между всеми полученными и выплаченными денежными средствами за определенный период времени.
Таблица 1.2. Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.
Показатель | Отчетный период | ||
1. | Выручка от продажи | 364,5 | |
2. | Производственная себестоимость реализованной продукции | 216 | |
3. | Торговые и административные издержки | 67,5 | |
4. | Прибыль до уплаты налогов | 81 | |
5. | Налог на прибыль (ставка 24 %) | 19,4 | |
6. | Чистая прибыль | 61,6 |
Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж.
Бюджет продаж формируется на базе заключенных договоров на будущий год, бизнес - плана и анализа деятельности прошлых лет.
Таблица 1.3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период
Показатель | Вид продукции | |||
А | Б | |||
1. | Реализация продукции: | |||
1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт. | 25,6 | 37,8 | ||
1.2. Объем реализации, шт. - всего, в том числе по кварталам: | 5200 | 6000 | ||
1-й квартал | 1600 | 1500 | ||
2-й квартал | 1000 | 1500 | ||
3-й квартал | 1000 | 1500 | ||
4-й квартал | 1600 | 1500 | ||
2. | Производство продукции: | |||
2.1. Запасы готовой продукции, шт. | 800 | 750 |
Место возникновения издержек | Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час | Оплата труда, за один чел. - час, руб. | Стоимость труда на единицу продукции, тыс. руб. | |||
А | Б | А | Б | |||
Подготовительный цех | 54 | 135 | 23 | 1,242 | 3,105 | |
Машинный цех | 135 | 135 | 23 | 3,105 | 3,105 | |
Всего | 189 | 270 | 4,347 | 6,21 |
Показатель | Виды продукции | |||
А | Б | |||
1. | Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.: | |||
материал X | 2,1 | - | ||
материал Y | - | 3 | ||
2. | Цена приобретения материалов, тыс. руб. / ед.: | |||
материал X | 1,3 | - | ||
материал Y | - | 0,8 |
Таблица 1.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.
Накладные расходы | Прогнозный период | ||
1. | Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.: | ||
продукция А | 1,3 | ||
продукция Б | 2,7 | ||
2. | Постоянные накладные расходы - всего, в том числе: | 54 | |
2.1. Амортизация | 27 | ||
2.2. Страховка | 10,8 | ||
2.3. Заработная плата | 16,2 | ||
3. | Торговые и административные издержки | 94 |
Показатель | Прогнозный период | |
Капитальные вложения - всего, в том числе по кварталам: | 82 | |
1-й квартал | 27 | |
2-й квартал | 15 | |
3-й квартал | 10 | |
4-й квартал | 30 |
1.3 Расчетная часть
Результат прогноза представлен в форме прогнозного баланса, отчета по прибылям и убыткам, бюджета движения денежных средств предприятия. Для составления указанных форм необходим предварительный расчет ряда бюджетов предприятия.
Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов составляется в натуральном и стоимостном выражении и показывает потребность производства в основных материалах.
Цель составления бюджета:
- определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции;
- определение количества материалов, которые необходимо закупить в течение прогнозируемого периода.
Затраты на материалы:
,
где Vв - объем выпуска,
Нрi - норма расхода на материалы,
Цi - цена материалов.
Составление бюджета затрат на приобретение сырья и материалов представлено в табл. 1.8. Расчеты представлены с использованием таблиц исходных данных (см. табл. 1.3, 1.5).
Таблица 1.8. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
Показатель | Квартал | За год | ||||
I | II | III | IV | |||
Производство готовой продукции, шт. | ||||||
Продукция А | ||||||
Запасы на конец планового периода | 500 | 500 | 800 | 800 | 800 | |
(+) Продажи | 1600 | 1000 | 1000 | 1600 | 5200 | |
(-) Запасы на начало планового периода | 800 | 500 | 500 | 800 | 800 | |
(=) Необходимый выпуск | 1300 | 1000 | 1300 | 1600 | 5200 | |
Продукция Б | ||||||
Запасы на конец планового периода | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 | |
(+) Продажи | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 6000 | |
(-) Запасы на начало планового периода | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 | |
(=) Необходимый выпуск | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 6000 | |
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед. | ||||||
Материал Х | 2730 | 2100 | 2730 | 3360 | 10920 | |
Материал Y | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 18000 | |
Закупки основных производственных материалов | ||||||
Материал Х | ||||||
Необходимые закупки, ед. | 2730 | 2100 | 2730 | 3360 | 10920 | |
Стоимость закупок, млн. руб. | 3,549 | 2,73 | 3,549 | 4,368 | 14,196 | |
Материал Y | ||||||
Необходимые закупки, ед. | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 18000 | |
Стоимость закупок, млн. руб. | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 14,4 | |
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб. | 7,149 | 6,33 | 7,149 | 7,968 | 28,596 |
