Краткосрочная финансовая политика
p align="left">Сводный расчет стоимости комплектующих изделий на 2003 год представлен в таблицеНаименование продукции | Сумма тыс.грн | |
Тракторы ТНП Запчасти Кооперация Прочая продукция | 149203 449 4128 540 300 | |
Итого | 154621 | |
Транспортно - заготовительные расходы 0,9% | 1392 | |
Всего | 156013 |
Таблица 9 - Смета затрат на производство
Наименование статей затрат | Сумма, тыс.грн | Удельный | |
вес затрат | |||
Сырье и материалы | 36714 | 11,7 | |
Покупные п/ф | 156013 | 49,5 | |
Запчасти покупные | 2000 | 0,6 | |
Малоценное имущество | 1695 | 0,5 | |
Топливо | 1768 | 1,2 | |
Энергия | 35870 | 11,4 | |
3/п основная и дополнительная | 27280 | 8,7 | |
Отчисления на социальное страхование | |||
Амортизация | 9786 | 3,1 | |
Прочие расходы | 17000 | 5,4 | |
Внепроизводственные расходы | 23860 | 7,6 | |
1049 | 0,3 | ||
Итого полная себестоимость | 315035 | 100,0 | |
Товарная продукция | 356309,7 | ||
Прибыль от ТП | 41275 | ||
Рентабельность,% | 13,1 |
4 Расчет точки безубыточности
Точкой безубыточности называется объем производства продукции, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков. Данные для расчета взяты из отчета о себестоимости единицы товарной продукции по тракторам.
Исходные данные :
Постоянные затраты на выпуск (Свып): 59753,16 тыс.грн. Переменные затраты на единицу продукции (\/ед): 62,211 тыс.грн.
Средняя оптовая цена одного трактора (Цед): 93,235 тыс.грн. Критический объем выпуска тракторов рассчитывается по формуле:
Nкр= Свып /(Цед-Vtед) = 59753,16 / (93,235-62,211) =1926 шт.
Из проведенных расчетов можно сделать вывод о том , что ОАО «ХТЗ» не будет получать ни прибыли , ни убытков от производства тракторов при выпуске их в количестве 1926 штук.
№ п/п | Показатель | Сумма, тыс. грн. | |
А | Реализация товарной продукции и прибыль от реализации продукции основной деятельности | 30374,997 | |
1 | Остаток готовых изделий на складах на начало года -по оптовым ценам -по себестоимости -затраты на 1 руб. стоимости остатков, коп -прибыль(+), убыток(-) в остатках | 50121,8 46522 92,82 3599,8 | |
2 | Производство товарной продукции: -по оптовым ценам -по себестоимости -затраты на 1 грн. стоимости остатков, коп -прибыль(+), убыток(-) от jпроизводства | 356309,72 315035,02 88,42 41274,7 | |
3 | Остаток готовых изделий на складах в конце года -по оптовым ценам -по себестоимости -затраты на 1 руб. стоимости остатков, коп -прибыль(+), убыток(-) в остатках | 50121,8 46522 92,82 3599,8 | |
4 | Реализованная продукция в оптовых ценах | 356309,72 | |
5 | Себестоимость реализованной продукции | 315035,02 | |
6 | Прибыль от реализуемой продукции | 41274,7 | |
Б | Прибыль. убыток от торговой деятельности | 2043,3 | |
Прибыль, всего | 39231,4 |
Рентабельность всей реализуемой продукции составит
41274,7* 100
= 13,1%
315035,02
В 2003 году ОАО «ХТЗ» намечено выпустить товарной продукции на сумму 356 000 тыс. грн., в том числе тракторов различных модификаций класса 3-4 т.е. и тракторов малой мощности 3000 шт., запчастей к ним на 45 000 грн., кооперированных поставок на 16 000 тыс. грн., ТНП - на 1500 тыс. грн.
Плановый объем товарной продукции превышает отчет 2002 г. в 1.5 раза по тракторам всех модификаций - в 1.54 раза , запчастям - в 1.31 раза по кооперации - в 1.14 раза , ТНП - в 1.03 раза.
В общем объеме выпускаемой продукции основная номенклатура - тракторы и запчасти к ним - составляют 94,0 %.
Выпуск тракторов в 2003 году обеспечивает потребность рынка на 15-20 %. Выпускаемая продукция имеет гарантийный срок обслуживания - 1 год.
Для оперативного восстановления вышедших из строя тракторов , находящихся на гарантии , предприятие имеет опорные базы на Украине, в России и Белоруссии.
В 2003 году поставка продукции по основным регионам сбыта распределяется следующим образом : Украина - 89,3 %, страны СНГ- 7,4 %, дальнее зарубежье - 3,3%.
Запланированный выпуск товарной продукции в 2003 году обеспечит увеличение загрузки мощностей завода в 1.6 раза по сравнению с 2002 годом.
В 2003 г. намечено увеличить в 3 раза , к уровню 2002 года, выпуск новых тракторов ХТЗ - 17021, оснащенных двигателем BF16M1013E немецкой фирмы «Дойц АГ» и каркасной кабиной.
Для производства продукции в объеме 356 000 тыс грн. необходимы следующие ресурсы:
материалы 39132 тыс. грн.
покупные изделия 166176 тыс. .грн.
-энергоресурсы 40180 тыс.грн.
численность ППП 11685 чел.
фонд оплаты труда 28453 тыс.грн.
Расчетная рентабельность товарной продукции составит 7,7 %. Объем реализуемой продукции запланирован в размере 356000 грн, балансовая прибыль - 24250 тыс.грн.
В распоряжении предприятия остается прибыль (после погашения части перерасхода предыдущих лет) в сумме 21300 тыс.грн. Эта прибыль обеспечивает потребности завода на 72 %.
Выручка от реализации с НДС в 2002 году планируется в сумме 424926 тыс.грн., в том числе 39,3 % реализации предполагается осуществить по бартеру и взаимозачету.
Затраты на производство продукции с НДС 376250 тыс. грн. Сумма налогов из всех источников составляет всего 39009 тыс.грн., в том числе :
- НДС 24426
- налог на землю 2950
- другие налоги и отчисления, включаемые
в себестоимость продукции 9933
- отчисления 10% амортфонда 1700
В распоряжение предприятия остается 21300 тыс. грн. прибыли. Из амортфонда планируется использовать 2853 тыс.грн на приобретение основных фондов.
