Финансовое планирование
p align="left">Ст - часовая тарифная ставка,ФЗПтар - тарифный фонд заработной платы,
ФЗПчас - часовой фонд заработной платы (ФЗПпр + сумма премий + доплата до ФЗПчас),
ФЗПдн - дневной фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПдн),
ФЗПгод - годовой фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПгод).
Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (12%), доплата до ФЗПчас (0,8%), доплата до ФЗПдн (0,05%), доплата до ФЗПгод (5%) мы берём на уровне действующего предприятия.
Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно - заготовительного цеха рассчитывается:
ФЗПтар = Ст ? Чв ? Фпол = 90 ? 44 ? 1741,2 = 6895,2 т.р.
ФЗПчас = 6895,2 + 0,21 ? 6895,2 + 0,015 ? 6895,2 = 8446,6
ФЗПдн = 8446,6 + 0,002 ? 8446,6 = 8463, 5
ФЗПгод= 8463, 5 + 0,08 ? 8463, 5 = 9140,6
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих рассчитывают по должностным окладам. В приложении 2 приводится должностной оклад и расчёт фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих. Расчёт фонда заработной платы для данных категорий будет равен произведению оклада, количества штатных единиц должности и количества месяцев в году. Фонд заработной платы всех трёх категорий будет равен сумме годовых заработных плат каждого сотрудника. Фонд заработной платы руководителей, служащих и специалистов равен 8907 т.р.
Общий Фонд заработной платы будет равен сумме фондов заработной платы всех категорий:
ФЗПо = 29424,1 + 9140,6 + 8907= 47471,7 тыс. руб.
Все рассчитанные показатели отражают в сводной смете по оплате труда (табл. 6).
Таблица 6. Смета по оплате труда№ п/п | Показатели | Единица измерения | План на год | |
1. | Объём реализации продукции | шт. | 80000 | |
2. | Численность персонала всего | чел. | 191 | |
В т.ч. рабочих | чел. | 155 | ||
3. | Выработка на 1 работающего | шт. | 419 | |
4. | Выработка на 1 рабочего | шт. | 516 | |
5. | Фонд заработной платы персонала | т.р. | 47471,7 | |
6. | Фонд заработной платы рабочих | т.р. | 29424,1 | |
7. | Среднегодовая оплата труда одного работающего | т.р. | 248,5 |
Наименование сырья | Ед. изм. | Норма расх. на ед. изделия | Расход на годовой выпуск продукции | Цена за единицу сырья, т.р. | Расход на годовую программу, Тыс. руб. | |
ДСтП | м2 | 4,12 | 329600 | 0,15 | 49440 | |
П/м твердолиственных пород | м3 | 0,0035 | 280 | 2,8 | 784 | |
ДВП | м2 | 2,25 | 180 | 0,1 | 18 | |
Шпон твердолиственных пород | м2 | 7,6 | 608000 | 0,25 | 152000 | |
Итого: | 202242 |
Затраты на вспомогательные материалы на уровне действующего предприятия составят 2% от стоимости основных материалов и будут равны 4044,84 тыс. руб.
Затраты на топливо и энергию на технологические цели на уровне действующего предприятия составят 3% от сырья и основных материалов (6067,26 т.р.).
В основную заработную плату основных производственных рабочих включают заработную плату за выполнение производственных операций и доплаты за ночное время, за бригадирство и обучение учеников на производстве (часовой фонд заработной платы).
Дополнительная заработная плата включает оплату за очередные и дополнительные отпуска, выполнение государственных обязанностей, оплату льготных часов подростков и кормящих матерей. Сумму дополнительной заработной платы рассчитывают по данным баланса рабочего времени в год, и она представляет собой разность между годовыми и часовыми фондами заработной платы.
Начисления на заработную плату рассчитывают на основе утверждённых норм отчислений в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы 26,0% (платежи предприятия в социальные внебюджетные фонды) и 0,9% на страхование по производственному травматизму и проф. заболеваниям.
В статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включают расходы по амортизации оборудования и транспортных средств, по эксплуатации оборудования, на текущий ремонта оборудования и транспортных средств, затрат на внутрипроизводственное перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы на их ремонт, прочие расходы. Сумму затрат берём на уровне действующего предприятия в размере 70% от годового фонда заработной платы основных рабочих.
Цеховые расходы - это расходы по содержанию цехов, мастерских, здесь отражается заработная плата с начислениями персонала цехов, мастерских, расходы на содержание зданий и их текущий ремонт, амортизаций основных фондов (кроме оборудования) и т.д. На уровне действующего предприятия затраты составят 53% от годового фонда заработной платы основных рабочих.
В статье «Общехозяйственные (общефабричные) расходы» включают заработную плату аппарата управления, затраты на командировки, перемещения персонала, содержание пожарной, сторожевой охраны, содержание прочего общезаводского персонала, амортизация, содержание, общетекущий ремонт зданий, сооружений, ивентаря, расходы на подготовку кадров и прочие. На уровне действующего предприятия расходы составят 40% от годового фонда заработной платы основных рабочих.
Производственная себестоимость включает в себя стоимость сырья и основных материалов, вспомогательных материалов, топлива и энергии на технологические цели, основную и дополнительную заработные платы основных рабочих, начислений на заработную плату, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходы, общехозяйственные расходы. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и коммерческие расходы, которые составят 3% от ФЗП основных рабочих на уровне действующего предприятия. Расчёт приведёт в таблице 8.
Таблица 8. Смета на производство продукции
№ п/п | Сырьё и затраты | Сумма | ||
на единицу т.р. | на программу т.р. | |||
1. | Сырьё | 2,53 | 202242 | |
2. | Вспомогательные материалы | 0,051 | 4044,84 | |
3 | Топливо и энергия на технологические цели | 0,076 | 6067,26 | |
4. | Основная заработная плата производственных рабочих | 0,34 | 27190,1 | |
5. | Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | 0,028 | 2234 | |
6. | Начисление на заработную плату | 0,98 | 78662 | |
7. | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 20597 | ||
8. | Цеховые расходы | 15595 | ||
9. | Общехозяйственные расходы | 11770 | ||
10. | Производственная себестоимость | 368402 | ||
11. | Коммерческие расходы | 883 | ||
12. | Полная себестоимость | 4,616 | 369285 |
