Финансовое планирование
Финансовое планирование
7
17
1. Смета продаж и производства
Для расчёта плана производства и реализации в стоимостном выражении необходимо определить цену на изготовление изделия. Годовой выпуск изделий задан в курсовой работе (приложение 1).
Объём реализации можно найти по следующей формуле:
Qр=Qпр + Он.г. - Ок.г.,
где Qп - объём производства в штуках, Он.г. - остатки продукции на начало года, Ок.г - остатки продукции на конец года. Так как расчёты производятся для действующего предприятия, то их можно найти по следующей формуле (в соответствии с нормативом остатков готовой продукции на уровне действующего предприятия, равном h = 5 дней):
Он.г. = Ок.г.= q ? h, где
q - это количество готовых изделий, производимое предприятием в день.
Оно находится по следующей формуле:
q = ; где N - количество рабочих дней в году (в соответствии с календарным планом 2010 года N=249).
В соответствии с нашими данными мы можем произвести следующий расчёт:
q = 80000:249 = 321,3 (штук в день)
Он.г. = Ок.г.= 321,3?5 ? 1607 штук.
Qр= 80000 - 1607+1607 = 80000
Для определения поквартального производства изделий необходимо выяснить количество рабочих дней в каждом квартале. В соответствии с календарём 2010 г. количество рабочих дней в Iкв.= 56, во IIкв. = 62, в IIIкв. = 66, в IVкв. = 65. Объём производства в I квартале определяется по следующей формуле:
QпрI=q?NI= 321,3?56 ? 17992 шт.
Расчёты для остальных трёх кварталов производятся аналогично и приведены в таблице 1.
Таблица 1
Показатели | В натуральных единицах, шт. | |||||
План на год | В том числе по кварталам | |||||
I | II | III | IV | |||
Объём производства | 80000 | 17992 | 19920 | 21205 | 20883 |
Расчёт затрат на оплату труда начинается с расчёта численности персонала. Планирование численности и заработной платы осуществляется по следующим категориям персонала:
1. Рабочие (в т.ч. основные и вспомогательные).
2. Руководители.
3. Специалисты.
4. Служащие.
Для определения численности рабочих составим баланс рабочего времени одного рабочего (табл. 2).
Таблица 2. Баланс рабочего времени одного рабочего в год
Элементы фонда рабочего времени | План на год | |
1 | 2 | |
1. Календарный фонд времени в днях нерабочие дни: выходные и праздничные | 365 116 | |
2. Номинальный фонд времени в днях Неявки на работу: очередные и дополнительные отпуска отпуска по беременности и родам невыходы по болезни выполнение общественных и государственных обязанностей | 249 28 0,2 3,1 0,05 | |
Итого невыходов на работу | 31,35 | |
3. Эффективный (плановый) фонд времени в днях | 217,65 | |
продолжительность рабочей смены в часах полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах | 8,0 1741,2 |
Номинальный фонд времени в днях, показатели очередных дополнительных отпусков, отпусков по беременности и родам, невыходов по болезни, выполнения общественных и государственных обязанностей берём на уровне действующего предприятия.
Для нахождения списочной численности основных рабочих по трём цехам необходимы следующие показатели: Нвр - норма времени на сборку 1 изделия, Т - трудоёмкость, Фпол - полезный фонд рабочего времени одного рабочего.
Трудоёмкость находится умножением нормы времени на объём производства. Коэффициент перевыполнения плана Кп и Нвр взяты на уровне действующего предприятия. Численность можно найти по следующей формуле:
Чо = Нвр?Qпр: (Фпол ? Кп)
Численность рабочих для машинно-заготовительного цеха будет равна:
Чо = 1,12 ? 80000: (1741,2 ? 1,15) ? 343
Для сборочного и отделочного цехов расчёты производятся аналогично и приведены в таблице 3.
Таблица 3. Расчёт потребного числа основных производственных рабочих
Цех | Объём производства в штуках | Норма врем. на сборку 1 изд. В часах | Трудоёмкость в часах | %перевыполнения норм выработки | Полезный фонд времени в часах | Списочное число рабочих в год, чел. | |
Машинно-заготовительный | 80000 | 1,12 | 89600 | 115 | 1741,2 | 45 | |
Сборочный | 80000 | 0,83 | 66400 | 110 | 1741,2 | 35 | |
Отделочный | 80000 | 0,75 | 60000 | 110 | 1741,2 | 31 | |
Итого | 111 |
Численность вспомогательных рабочих цехов и служб может быть определена по нормам времени (транспортные, погрузочно-разгрузочные работы), по нормам обслуживания (дежурные слесари, смазчики, электромонтёры), по рабочим местам (кочегары, крановщики, клеевары и др.).
Численность вспомогательных рабочих на уровне действующего предприятия будет составлять 40% от численности основных рабочих.
Чв = Чо ? 0,4 = 111 ? 0.4 ? 44
Численность всех рабочих на предприятии составит:
Чр = Чв + Чо = 44 + 111 = 155
Численность руководителей, специалистов, служащих определяется на основании штатного расписания. В расчётах планируем численность категорий по данным действующего предприятия на уровне 23% от численности рабочих.
Чн = Чр ? 0,23 = 155 ? 0,23 ? 36
Численность работающих сотрудников на данном предприятии будет равна сумме численностей всех категорий сотрудников, в том числе рабочих:
Ч = Чр + Чн = 191
Планирование фонда заработной платы производится по тем же категориям.
Для определения фонда заработной платы основных рабочих нам потребуются следующие показатели:
Ст - часовая тарифная ставка,
Р - расценка (Ст ? Нвр),
ФЗПпр - прямой фонд заработной платы (Р ? Qпр),
ФЗПчас - часовой фонд заработной платы (ФЗПпр + сумма премий + доплата до ФЗПчас),
ФЗПдн - дневной фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПдн),
ФЗПгод - годовой фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПгод).
Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (21%), доплата до ФЗПчас (1,5%), доплата до ФЗПдн (0,2%), доплата до ФЗПгод (8%) мы берём на уровне действующего предприятия.
Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно - заготовительного цеха рассчитывается:
Р = 110 ? 1,12 = 123,2
ФЗПпр = 123,2 ? 80000 = 9856 т.р.
ФЗПчас = 9856 + 0,21 ? 9856 + 0,015 ? 9856 = 12073,6
ФЗПдн = 12073,6 + 0,002 ? 12073,6 = 12097,75
ФЗПгод = 12097,75 + 0,08 ? 12097,75 = 13065,6
Расчёты по остальным цехам производятся аналогично. Общий фонд заработной платы основных рабочих находится суммированием фондов заработной платы по трём цехам и равен 29424,1 т.р.
Для определения фонда заработной платы вспомогательных рабочих нам понадобятся следующие показатели:
