Денежные расчёты
p align="left">Чек имеет хождение только на территории Российской Феде-рации и должен содержать все обязательные реквизиты, установ-ленные ГК РФ. Банки перед выдачей чеков своим клиентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, указав на них:
- наименование банка и его местонахождение;
- условный номер банка, номер лицевого счета чекодателя;
- наименование чекодателя - юридического лица;
- номер его счета;
- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек.
Сумма лимита чека указывается цифрами и прописью, заве-ряется печатью и подписями должностных лиц банка.
Вместе с чеками банк обязан выдать идентификационную (че-ковую) карточку. Чековая карточка выдается в одном экземпля-ре вместе с чеками независимо от их количества и идентифици-рует чекодателя по каждому выданному им чеку.
Чек также может содержать дополнительные реквизиты, оп-ределяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной органи-зацией самостоятельно.
Расчеты посредством чеков осуществляются за отгруженную продукцию, товары, выполненные работы и оказанные услуги как физическими, так и юридическими лицами. Не допускаются рас-четы чеками между физическими лицами.
Расчеты чеками очень удобны в тех случаях, когда покупа-тель не хочет платить деньги до того, как получит товар, а по-ставщик не желает передать товар до получения гарантий плате-жа.
Схема расчетов чеками показана на рис. 4.
Рис. 4. Товарно-денежные потоки при расчетах чеками:
1 - заявление на получение чековой книжки; 2 - платежное поручение для депонирования средств; 3 - депонированные средства; 4 - выдача чековой книжки; 5 - отгрузка ТМЦ; 6 - выдача чека; 7 - реестр чеков для оплаты; 8 - требование на оплату; 9 - перечисление средств.
Чек не является законным платежным средством, и его выда-ча не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек лишь заменяет прежнее долговое отношение новым, которое возникает между обязанными по чеку лицами и долг чекодателя остается в силе до момента оплаты его плательщиком.
Организация, принимающая в оплату чеки, обязана убедиться в том, что сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке, номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозна-ченному в чековой карточке; паспортные данные чекодателя со-ответствуют данным, указанным в чековой карточке.
Расчеты в порядке плановых платежей используются при по-стоянных устойчивых расчетных взаимоотношениях между пред-приятиями к хозяйственными организациями за продукцию и ус-луги. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением опла-ты по отдельному расчетному документу. Их учет ведется на обо-собленном субсчете к бухгалтерскому счету расчетов с покупателя-ми и заказчиками. Аналитический учет расчетов плановыми пла-тежами осуществляется по каждому покупателю и заказчику.
Почтовые переводы применяются для перечисления алимен-тов, заработной платы и командировочных расходов, а также в качестве платежей за продукцию и услуги предприятиям и организациям, где нет кредитных учреждений или сумма пере-числений не превышает предельной величины, установленной для банковских операций по безналичным расчетам.
Переводы через органы связи оплачиваются наличными день-гами или платежными поручениями отправителя, акцептован-ными банком. Для этого в банк представляется список с указани-ем получателей денег, сумм и назначений переводов.
Акцептованное банком платежное поручение со списком пере-водов сдается почтовому отделению.
С развитием рыночных отношений в практике хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности широкое распространение получили операции с векселями. Главной причи-ной столь бурного развития вексельного оборота является кризис неплатежеспособности и всеобщая нехватка денежных средств.
Обращение векселей в РФ регулируется Федеральным зако-ном «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ, постановлением ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г. № 104/1341, постановлением Правительства РФ «Об оформле-нии взаимной задолженности предприятий и организаций вексе-лями единого образца и развитии вексельного обращения» от 26 сентября 1994 г. № 1094.
В соответствии с вышеуказанными нормативными актами, вексель - это письменное долговое обязательство, составленное в предписанной законом форме и дающее его владельцу безуслов-ное право требовать по наступлению срока платежа уплаты обо-значенной в векселе суммы. Предметом вексельного обязатель-ства могут быть только деньги.
По обслуживаемым сделкам различают товарные и финансо-вые векселя.
Товарный вексель - вексель, в основе которого лежит сделка по купле-продаже товара. Продавец, поставляя покупателю то-вар, получает от него обязательство уплатить через определенное время стоимость товара и проценты за отсрочку платежа. Общая сумма задолженности фиксируется в документе (векселе). Таким образом, товарный вексель выступает как форма коммерческого кредита, предоставленного друг другу предприятиями.
На первом этапе своего обращений товарный вексель выписы-вается продавцу товара в обеспечение конкретной товарной сдел-ки. За отсрочку платежа на стоимость товара начисляется опре-деленная сумма процентов. В векселе указывается общая сумма.
Покупатель получает от продавца товар, передавая при этом ему свой вексель.
При данной форме обращения товарного векселя он не выхо-дит за рамки отношений «продавец - покупатель», т.е. имеет место простой вариант обращения векселя. Если же векселедер-жатель до наступления срока оплаты векселя рассчитается им по своим обязательствам перед третьими лицами, то будет иметь место сложный вариант обращения векселя.
В России выпуск и обращение товарных векселей возобновились с 1991 г. в соответствии с Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР» от 24 июня 1991 г. № 1451-1. Всем предприятиям, орга-низациям и учреждениям было разрешено производить поставку товара в кредит под вексель. Постановление четко определяло воз-можность оформления векселями торгово-товарных сделок, имею-щих целью действительное передвижение реальных ценностей.
Финансовый вексель - отражает отношения займа денег век-селедателем у векселедержателя под определенные проценты, т.е. в его основе лежит финансовая операция, не связанная куплей-продажей товаров. В соответствии с Указом Президента РФ «Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение» от 19 октября 1993 г. № 1662 к финансовым относятся также и векселя, оформляющие просро-ченную кредиторскую задолженность предприятий.
Финансовый вексель эмитируется уполномоченной организа-цией и продается любому юридическому или физическому лицу. Продажа происходит либо по номиналу с дальнейшим начисле-нием процентов, либо по цене ниже номинала - с дисконтом.
До 1 марта 1996 г. действующее законодательство России не регламентировало выпуск финансовых векселей, но с вступлени-ем в силу II части ГК РФ использование финансовых векселей стало возможным. Статья 815 ГК РФ определила и закрепила принцип возможности получения и предоставления ссуды взай-мы под вексель.
Независимо от выбранной формы расчетов расчетные докумен-ты должны соответствовать требованиям установленных стандар-тов и содержать:
- наименование расчетного документа;
- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - циф-рами (на расчетных документах, заполняемых на вычислитель-ных машинах, допускается обозначение месяца цифрами);
- номер и наименование банка плательщика. Вместо наиме-нования банка плательщика в тексте документа может быть про-ставлено его фирменное обозначение;
- наименование плательщика, номер его счета в банке и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ИНН указы-вается перед наименованием плательщика;
- наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика. Наименование банка-получателя (в чеке не указывается), номер банка-получа-теля средств. Допускается рациональное сокращение наименова-ния плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;
- назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с тек-стовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
- сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
- подписи предприятия на первом экземпляре расчетного до-кумента. Независимо от способа его изготовления на первом эк-земпляре документа проставляется также оттиск печати.
Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющи-ми право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.
Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиа-лами, представительствами, отделениями от имени юридическо-го лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юриди-ческим лицом.
Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимают-ся к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.
