Денежные расчёты
p align="left">Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже-нию плательщика {с акцептом) или без его распоряжения (в без-акцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых про-изводится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Отгрузив продукцию или выполнив определенную работу, поставщик выписывает на имя покупателя счет -- платежное тре-бование в двух экземплярах. Счета при реестре сда-ются банку на инкассо. При этом в реестр могут включаться, по усмотрению получателя средств, платежные требования и (или) инкассовые поручения. К инкассовым поручениям должны быть приложены исполнительные документы.Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, под-шиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хра-нятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными срока-ми хранения документов, а вторые экземпляры -- возвращаются предприятию с пометкой банка о принятии.
Банк, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обяза-тельство, а также порядок и сроки возмещения затрат по достав-ке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кре-дитных организаций и других его клиентов в порядке, предус-мотренном нормативными актами Банка России. Кредитные орга-низации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета ус-ловия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на сче-те денежных средств платежные требования, акцептованные пла-тельщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Оплата расчетных документов производится по мере поступле-ния денежных средств на счет плательщика в очередности, уста-новленной законодательством.
Расчеты платежными требованиями-поручениями.
Платежное требование является расчетным документом, со-держащим требование кредитора по основному договору к долж-нику об уплате определенной денежной суммы через банк. Как правило, платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, ока-занные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основ-ным договором. Расчеты посредством платежных требований мо-гут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Порядок расчетов платежными требованиями-поручениями показан на рис. 2.
Рис. 2. Товарно-денежные потоки при расчетах платежными требованиями-поручениями:
1 - отгрузка ТМЦ; 2 - выставление счета платежного требования-поручения; 3 - заполненное на акцептованную сумму платежное требование-поручение; 4 - поручение на перечисление денег; 5 - выписка с расчетного счета о списании суммы; 6 - выписка с расчетного счета о зачислении суммы.
При предварительном акцепте плательщику дается трехднев-ный срок со дня поступления расчетного документа в его банк для согласия или отказа от оплаты полностью или частично.
При отказе посылается телеграмма банку получателя, постав-щику и его банку. Если в течение трех дней предприятие не зая-вит об отказе от акцепта, расчетный документ считается акцеп-тованным и сумма списывается с расчетного счета.
Предварительный акцепт применяется в основном при иного-родних расчетах.
В расчетах между предприятиями может использоваться и так называемый последующий акцепт. При нем расчетные докумен-ты поставщиков оплачиваются немедленно при получении их банком плательщика. Предприятие имеет право в течение трех рабочих дней отказаться от оплаты счета, и банк восстанавлива-ет ранее списанные суммы на расчетном счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются средства с его расчетного счета на оплату расчетных документов за газ, воду, канализацию, ус-луги связи.
Плательщик (покупатель) может полностью или частично отказаться от акцепта. Полный отказ от оплаты возможен из-за отсутствия заказа, нарушений договора поставки, частичный акцепт - при применении поставщиком неправильных цен, до-пущении арифметических ошибок. Списание излишних, ошибоч-но зачисленных сумм производится в безакцептном порядке.
При поставке недоброкачественных товаров деньги возвраща-ют после предъявления акта о качестве груза в течение пяти дней с момента его составления.
За необоснованный отказ от акцепта по решению арбитражно-го суда покупатель может нести материальную ответственность.
Оплата расчетного документа подтверждается штампом банка плательщика, который затем отсылает один экземпляр этого до-кумента в банк поставщика. Тот зачисляет полученные деньги на счет своего клиента и извещает его об этом выпиской из счета с приложением копии расчетного документа.
Платежное поручение как форма безналичных расчетов за продукцию и услуги используется в случаях, когда покупатель сам проявляет инициативу платежа и дает распоряжение обслу-живающему его банку о перечислении указанной им суммы с его счета на счет получателя средств. Платежным поручением явля-ется распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживаю-щему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, от-крытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполня-ется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского сче-та либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата депози-тов и уплаты процентов по ним; г) перечисления денежных средств в других целях, предусмот-ренных законодательством или договором.
С помощью платежных поручений осуществляются платежи предприятий и организаций за уже полученные товары и услуги либо производится предварительная оплата товаров одно- и ино-городним поставщикам. Последний вид расчетов (предваритель-ная оплата) в условиях разлаженности хозяйственных связей стал наиболее распространенным.
Платежное поручение составляется на бланке типовой формы.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не опре-делены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной зако-нодательством.
Порядок расчета платежными поручениями показан в виде схемы на рис. 3.
Рис. 3. Товарно-денежные потоки при расчетах платежными поручениями:
1 - отгрузка ТМЦ; 2 - передача платежного поручения; 3 - списание денежных сумм с расчетного счета плательщика; 4 - выписка о списании суммы; 5 - выписка с расчетного счета поставщика о зачислении суммы.
Чек представляет собой письменный приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате с этого счета обозначенной в чеке суммы чекодержателя или о ее перечислении на его счет. В условиях рыночной экономики чек является основным средством безналичных расчетов.
Распоряжение чекодателя банку произвести платеж указан-ной в нем суммы чекодержателю - чек, является ничем не обу-словленным денежным обязательством и может быть именным, ордерным или на предъявителя.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распо-ряжаться путем выставления чеков.
Указанную в чеке сумму плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных им на отдельном чековом счете.
Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
* средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
* средства на соответствующем счете чекодателя, но не свы-ше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодате-лем при выдаче чеков.
Для получения чеков организация представляет в банк заяв-ление в одном экземпляре (в двух экземплярах -- для получения чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, которым предоставлено право подписывать документы для со-вершения операций по счету предприятия, и с оттиском его печа-ти. В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки.
В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляет-ся сумма средств, депонируемая с соответствующего счета.
