Бюджетный процесс и его особенности на муниципальном уровне

p align="left">Счетно-контрольной палатой г.Пыть-Ях сделан запрос о суммах недоимки, отсрочках налоговых поступлений в бюджет г.Пыть-Ях в МРИ ИМНС России № 7 по ХМАО от 06.04.2007 года исх.№ 95, информация не представлена в нарушение ст.14 Федерального закона № 126-фз «О финансовых основах местного самоуправления». Анализ недоимки, представленной Финансово-казначейским комитетом Администрации г.Пыть-Ях, по налоговым платежам показал, что по состоянию на 01.01.2007 года недоимка по налогам и сборам составила 36 628 тыс.руб., по состоянию на 01.01.2006 г. - 50 629 тыс.руб., то есть уменьшилась на 14 001 тыс.руб. Набольшую сумму недоимки - 25 479 тыс.руб. или 69,6% суммы недоимки составляет транспортный налог с физических лиц. Причина большой суммы недоимки по транспортному налогу с физических лиц не известна, так как информация межрайонной инспекцией ФНС не представлена. В результате предоставления налоговых льгот запланированные выпадающие доходы составили 2 984 тыс.руб. (рассчитаны на основании сведений с налоговой инспекции), фактически - информация отсутствует.

Кроме того, Департаментом финансов ХМАО-Югра в течение 2006 года наложена блокировка на отдельные объекты строительства в результате неисполнения требования Постановления правительства ХМАО-Югры от 29.05.2003 г. № 207-п «Об утверждении Положения о порядке формирования перечня строек и объектов и его финансирования за счет средств бюджета ХМАО». В связи с не устранением недостатков субсидии на капитальные вложения в сумме 127 900 тыс.руб. вышестоящим бюджетом перераспределены.

Исполнение расходов местного бюджета в 2006 году осуществлялось в условиях отсутствия количественных и качественных показателей социально-экономической результативности расходов главных распорядителей средств местного бюджета, что снижало эффективность исполнения Решения Думы г.Пыть-Ях «О бюджете г.Пыть-Ях на 2006 год».

Первоначально Решением Думы г.Пыть-Ях № 591 расходы бюджета установлены в сумме 1 511,3 млн.руб., которые сформированы по 8 разделам функциональной классификации расходов бюджета.

В соответствии с представленным Главой города Отчетом об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2006 год исполнение расходов бюджета за 2006 год составило 1 986 858,8 тыс.руб. или 84,4% бюджетных ассигнований. По сравнению с последним внесением изменений и дополнений в бюджет г.Пыть-Ях бюджетные назначения в 2006 году не исполнены в полном объеме ни по одному разделу.

По-прежнему сохраняется социальная и инвестиционная направленность бюджета, так, основную долю (71,5%) в расходах бюджета занимают разделы: 07 «Образование» - 29,9%, 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 22,7%, 09 «Здравоохранение и спорт» - 18,9%. По сравнению с 2005 годом исполненные расходы бюджета снизились на 24 273,3 тыс.руб. или на 1,2%.

Кассовое исполнение расходов бюджета осуществлялось неравномерно: в 4 квартале 2006 года кассовые расходы на 78,8% выше среднеквартальных значений, а в 1 квартале на 51,1% ниже. Кроме того, Счетно-контрольная плата отмечала неравномерность исполнения расходов и по разделам функциональной классификации расходов.

Наибольший объем неисполненных назначений связан в основном:

- с блокировкой расходов на капитальное строительство;

- формирование плана муниципального заказа после начала финансового года и поздним проведением торгов по размещению муниципальных контрактов;

- поздней разработкой производственных программ или мероприятий по следующим статьям расходов «Дорожное хозяйство», «Благоустройство», «Капитальный ремонт» и т.д.;

- распределением дополнительных бюджетных средств из вышестоящего бюджета в 4 квартале 2006 года, а, следовательно, поздним проведением конкурсов и заключением муниципальных контрактов;

Значительное неисполнение расходов бюджета г.Пыть-Ях сложилось по следующим бюджетополучателям:

- Департамент по собственности Администрации г.Пыть-Ях - на 12,9% или в сумме 20 750,1 тыс.руб.,

- Управление капитального строительства Администрации г.Пыть-Ях - на 46,2% или в сумме 245 157,4 тыс.руб.,

- Департамент городского хозяйства Администрации г.Пыть-Ях - на 15,6% или в сумме 31 088,2 тыс.руб.

По четырнадцати главным распорядителям средств бюджета города годовые бюджетные назначения исполнены свыше 90% бюджетных назначений.

Анализ расходования бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ произвести по укрупненным показателям не представляется возможным, так как отдельное приложение «Перечень целевых программ» к Решениям Думы г.Пыть-Ях «О бюджете г.Пыть-Ях на 2006 год» отсутствует.

Текущие расходы бюджета г.Пыть-Ях за 2006 год исполнены в сумме 1 521 990,4 тыс.руб. или 93,9% утвержденного плана.

Капитальные расходы бюджета г.Пыть-Ях за 2006 год исполнены в сумме 464 868,4 тыс.руб. или 63,4% утвержденного плана.

Исполнение по социально-значимым статьям составило:

- оплата труда муниципальных служащих и работников бюджетной сферы - 744 033,9 636 079,1 тыс.руб. или 97% бюджетных назначений, по сравнению с 2005 годом оплата труда увеличилась на 107 954,8 тыс.руб. или на 17%;

- социальное обеспечение - в сумме 71 579,3 тыс.руб. или 76% бюджетных назначений.

В соответствии с заключением Счетно-контрольной палаты г.Пыть-Ях от 22 апреля 2008 года по Отчету об исполнении бюджета города Пыть-Ях за 2007 год, установлено:

Первоначально бюджет города Пыть-Ях на 2007 год утвержден Решением Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2006 года № 123 до начала финансового года в соответствии со ст.187 БК РФ:

- по доходам в сумме - 1 841 077 тыс.руб.;

- по расходам в сумме - 1 887 862 тыс.руб.;

- дефицит бюджета - 46 785 тыс.руб. или 9,4% объема доходов без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ, которой установлен предел дефицита бюджета - 10%.

В решении о бюджете г.Пыть-Ях на 2007 год основная цель бюджетной политики не установлена как в предыдущих решениях о бюджете. В соответствии с «Основными направлениями бюджетной политики на 2007 год и среднесрочную перспективу» бюджетная политика на 2007 год и на среднесрочную перспективу формируется исходя из необходимости дальнейшего повышения качества жизни населения, повышения эффективности и прозрачности управления общественными финансами.

Органами местного самоуправления разработана и утверждена Программа социально-экономического развития г.Пыть-Ях на 2006-2008 г.г. (Решение Думы г.Пыть-Ях от 17.02.2006 г. № 629). «Целью данной программы является формирование такой модели экономики города, которая бы обладала долгосрочным потенциалом динамичного роста, была бы способна обеспечивать последовательное повышение благосостояния населения, обеспеченности населения услугами высокого качества в достаточном количестве».

Проект бюджета г.Пыть-Ях на 2007 год был разработан на основе прогноза социально-экономического развития г.Пыть-Ях на 2007 год и на период до 2009 года, сводного баланса финансовых ресурсов, перспективного финансового плана и реестра расходных обязательств в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением о бюджетном процессе в г.Пыть-Ях. В экспертных заключениях Счетно-контрольная палата г.Пыть-Ях указала на отдельные замечания при составлении перспективного финансового плана, формирования реестра расходных обязательств в части действующих и вновь принимаемых. В 2007 году впервые прогнозировались доходы на уровне 98,9% к оценке 2006 г. и расходы бюджета на уровне 96% к оценке 2006 года.

Изменения и дополнения в бюджет города Пыть-Ях на 2007 год вносились 5 раз. Решением Думы г.Пыть-Ях от 25.12.2007 года № 248 утверждено последнее внесение изменений и дополнений в бюджет города. С учетом последних изменений и дополнений плановые показатели бюджета города составили:

- по доходам в сумме 2 298 032,1 тыс.руб.;

- по расходам в сумме 2 673 515,1 тыс.руб.;

- предельный размер дефицита бюджета - 375 483 тыс.руб. или 56,2% к доходам бюджета без учета финансовой помощи в нарушение ст.92 БК РФ.

Фактически за 2007 год бюджет г.Пыть-Ях составил:

- по доходам в сумме 2 236 974,6 тыс.руб. или 97,3% годовых назначений;

- по расходам в сумме 2 044 465,1 тыс.руб. или 76,5% плановых расходов бюджета города;

- профицит бюджета за 2007 года составил 192 509,5 тыс.руб.

Решением Думы г.Пыть-Ях от 17.02.2006 г. № 629 утверждена программа социально-экономического развития г.Пыть-Ях на 2006-2008 г.г. (на среднесрочную перспективу). Утвержденная программа «должна стать базовым документом, определяющим действия Администрации города в ближайшие три года, направленные на решение социально-экономических проблем города». В программе отражены основные задачи и направления деятельности на отдельные направления деятельности органов местного самоуправления. Фактически план реализации вышеуказанной программы не разработан, результативность и эффективность программы не рассчитана и не контролируется. Сравнение макроэкономических показателей утвержденной программы и фактически полученных в 2007 году представлено в Приложении 1, из которого видно, что большинство макроэкономических показателей, характеризующих экономическое и финансовое состояние муниципального образования, в программе не отражены, полученные фактически показатели в 2007 году отличаются от программных (особенно в сфере инвестиций, потребительского рынка).

Следовательно, при утверждении показателей программы необходимо рассчитывать многофакторные модели влияния на макроэкономические показатели. В виду вышеизложенного необходима разработка новых программно-целевых подходов прогнозирования, учитывающих проектируемые результаты реализации мероприятий по достижению стратегических целей, определенных органами власти всех уровней. На этой основе необходимо принципиальное изменение действующей законодательной базы прогнозирования, а также уточнение нормативно-методической базы по подготовке прогнозов социально-экономического развития территории.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18