Анализ финансового состояния организации
p align="left">Таблица 4.1Анализ основных показателей деятельности ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг.
Показатели | Год | Изменение (+;-) | Темп изменения, % | ||||||
2005 | 2006 | 2007 | 2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2007 г. к 2005 г. | ||
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 69336 | 89626 | 107149 | 20290 | 17523 | 129,3 | 119,6 | 154,5 | |
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 66125 | 84204 | 101922 | 18079 | 17718 | 127,3 | 121,0 | 154,1 | |
Прибыль от продаж, тыс. руб. | 3211 | 5422 | 5227 | 2211 | -195 | 168,9 | 96,4 | 162,8 |
Из таблицы 4.1 следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 20290 тыс. руб. или на 29,3%. В 2007 г. рост выручки от реализации составил по сравнению с 2006 г. 17523 тыс. руб. или 19,6%.
Себестоимость работ, услуг ООО «Слотекс» в 2005 г. составила 66125 тыс. руб., в 2006 г. - 84204 тыс. руб., в 2007 г. - 101922 тыс. руб., то есть наблюдается увеличение себестоимости на 18079 тыс. руб. или 27,3 % в 2006 г. по сравнению с 2005 г., на 17718 тыс. руб. или 21,0 % в 2007 г. по сравнению с 2006 г.. Динамика основных показателей деятельности ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг. представлена на рис. 4.1.
Таким образом, в целом за период 2005 - 2007 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту.
На основании формы № 5 приложения к балансу производится анализ затрат на производство. В этой форме отражаются все материальные, денежные и трудовые затраты, произведенные предприятием в ходе хозяйственной деятельности в расчетном периоде. Они группируются по экономическим элементам. Произведем анализ себестоимости по экономическим элементам по ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг., для чего составим таблицу 4.2.
Рис. 4.1 - Динамика основных показателей деятельности ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг.
Из данных таблицы 4.2 следует, что себестоимость продукции, работ, услуг ООО «Слотекс» в 2005 г. составила 66125 тыс. руб., в 2006 г. - 84204 тыс. руб., в 2007 г. - 101922 тыс. руб. Наблюдается увеличение затрат на производство в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 18079 тыс. руб. или 27,3 %, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. - на 17718 тыс. руб. или 21,1 %. Увеличение себестоимость продукции, работ, услуг за анализируемый период обусловлено как ростом, так и снижением составляющих затрат.
Таблица 4.2
Анализ себестоимости ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг. по элементам затрат
Показатели | Годы | Изменение, (+,-) | Темп изменения в % | |||||
2005 | 2006 | 2007 | 2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | ||
1. Материальные затраты | 27210 | 26757 | 31348 | -453 | 4591 | 98,3 | 117,2 | |
2.Затраты на оплату труда | 13920 | 18105 | 23914 | 4815 | 5809 | 130,1 | 132,1 | |
3. Отчисления на социальные нужды | 4955 | 6415 | 7566 | 1460 | 1151 | 129,5 | 117,9 | |
4. Амортизационные отчисления | 4999 | 4744 | 5065 | -255 | 321 | 94,9 | 106,8 | |
5. Прочие затраты | 15041 | 28183 | 34029 | 13142 | 5846 | 187,4 | 120,7 | |
ИТОГО | 66125 | 84204 | 101922 | 18079 | 17718 | 127,3 | 121,1 |
В составе себестоимости значительны материальные затраты. Их величина в 2005 г. составила 27210 тыс. руб., в 2006 г. снизилась на 453 тыс. руб. или 1,7 % и составила 26757 тыс. руб. В 2007 г. наблюдается дальнейшее увеличение материальные затрат до 31348 тыс. руб. В 2007 г. они увеличились на 4591 тыс. руб. или 17,2 % по сравнению с 2006 г..
Затраты на оплату труда в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличились с 13920 тыс. руб. до 18105 тыс. руб., т.е. на 4815 тыс. руб. или 30,1 %. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. затраты на оплату труда увеличиваются до 23914 тыс. руб. или на 32,1 %, что обусловлено ростом средней зарплаты работников.
Аналогичная тенденция прослеживается по отчислениям на социальные нужды. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. сумма отчислений на социальные нужды увеличивается с 4955 тыс. руб. до 64154 тыс. руб., в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение показателя до 7566 тыс. руб.
Амортизационные отчисления составили в 2005 г. 4999 тыс. руб., в 2006 г. снизились на 255 тыс. руб. или 5,1 % и достигли уровня 4744 тыс. руб., в 2007 г. наблюдается увеличение амортизационных отчислений до 5065 тыс. руб.
За анализируемый период 2005 - 2007 гг. наблюдается также рост прочих затрат в составе себестоимости: с 15041 тыс. руб. в 2005 г. до 28183 тыс. руб. в 2006 г. и до 34029 тыс. руб. в 2007 г..
Произведем анализ структуры себестоимости по экономическим элементам по ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг., для чего составим таблицу 4.3.
Из данных таблицы 4.3 следует, что в структуре себестоимости продукции ООО «Слотекс» значительную часть занимают материальные затраты. Доля материальных затрат в составе себестоимости продукции составила в 2005 г. 41,15 %, в 2006 г. она снизилась до 31,78 %. В 2007 г. наблюдается значительное снижение доли материальных затрат в составе себестоимости - до 30,76 %. Это обусловлено началом внедрения на предприятии программы ресурсосберегающих технологий.
Доля затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды увеличивается с 28,54 % в 2005 г. до 29,12 % в 2006 г. и снижается до 30,88 % в 2007 г.. Доля амортизационных отчислений изменяется в течение анализируемого периода незначительно: с 7,56 % в 2005 г. до 5,63 % в 2006 г. и до 4,97 % в 2007 г.. Доля прочих затрат в целом за 2005 - 2007 гг. увеличивается с 22,75 % до 33,39 %.
Таблица 4.3
Анализ структуры себестоимости по экономическим элементам ООО «Слотекс» за 200е - 200г гг.
Показатели | Структура, % | Изменение, (+,-) | |||||
2005 | 2006 | 2007 | 2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2007 г. к 2005 г. | ||
1. Материальные затраты | 41,15 | 31,78 | 30,76 | -9,37 | -1,92 | -10,39 | |
2.Затраты на оплату труда | 21,05 | 21,50 | 23,46 | 0,45 | 1,96 | 2,41 | |
3. Отчисления на социальные нужды | 7,49 | 7,62 | 7,42 | 0,13 | -0,2 | -0,07 | |
4. Амортизационные отчисления | 7,56 | 5,63 | 4,97 | -1,93 | -0,66 | -2,59 | |
5. Прочие затраты | 22,75 | 3347 | 33,39 | 10,72 | -0,08 | 10,64 | |
ИТОГО | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |