Анализ финансового состояния организации
p align="left">Из данных табл. 2.1 следует, что стоимость имущества предприятия за 2006 год снижается 135091 тыс. руб. до 130624 тыс. руб., т.е. на 4467 тыс. руб. или 3,3%. Это обусловлено как снижением суммы оборотных активов предприятия на 6282 тыс. руб. или 21,8%, так и увеличением стоимости внеоборотных активов на 1815 тыс. руб. или 1,7%.В составе оборотных активов за анализируемый период наблюдается тенденция к росту стоимости запасов (с НДС): их стоимость увеличилась с 10604 тыс. руб. до 10771 тыс. руб.- на 167 тыс. руб. или 1,6%.
За 2005 год наблюдается снижение суммы дебиторской задолженности с 17905 тыс. руб. до 11784 тыс. руб., то есть на 6121 тыс. руб. или 34,2%. Обращает на себя внимание значительное снижение суммы денежных средств предприятия: в течение 2006 года их сумма снизилась с 330 тыс. руб. до 2 тыс. руб.
Графически структура актива баланса ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг. представлена на рис. 2.1.
Рис. 2.1 - Структура актива баланса ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг.
В структуре активов баланса большая часть их приходится на внеоборотные активы: на начало 2006 года - 78,7 %, на конец 2007 года - 82,7 %. Увеличение доли внеоборотных активов на протяжении анализируемого периода привело соответственно к снижению доли оборотных активов к концу 2007 года на 4,0 % по сравнению с началом 2007 года.
В структуре оборотных активов наблюдается тенденция к росту доли запасов (с НДС) - с 7,8 % на начало года и 8,3 % на конец года, т.е. на 0,5 %.
Доля краткосрочной дебиторской задолженности снижается с 13,2 % до 9,0 %, что в деятельности предприятия оценивается положительно, однако наблюдается снижение доли денежных средств.
Стоимость имущества предприятия на протяжении 2007 года продолжает снижаться: со 130624 тыс. руб. до 129394 тыс. руб., т.е. на 1230 тыс. руб. или 0,9 %. Это обусловлено снижением стоимости внеоборотных активов предприятия на 2202 тыс. руб. или 2,0 %. В составе оборотных активов за анализируемый период наблюдается снижение стоимости запасов (с НДС): их стоимость снизилась с 10771 тыс. руб. до 10735 тыс. руб.- на 36 тыс. руб. или 0,3 %.
За 2007 год наблюдается увеличение суммы дебиторской задолженности с 11784 тыс. руб. до 12792 тыс. руб., то есть на 1008 тыс. руб. или 8,6 %.
В структуре активов баланса большая часть их приходится на внеоборотные активы: на начало 2007 года - 82,7 %, на конец 2007 года - 81,8 %. Снижение доли внеоборотных активов на протяжении анализируемого периода привело соответственно к увеличению доли оборотных активов к концу 2007 года на 0,9 % по сравнению с началом 2007 года. В структуре оборотных активов наблюдается тенденция к росту доли дебиторской задолженности - с 9,0 % на начало года до 9,9 % на конец года. Доля дебиторской задолженности остается на уровне 8,3 %.
Источники формирования имущества предприятия отражаются в пассиве баланса и могут быть заемными и собственными. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него.
В табл. 2.2 представлена динамика пассива ООО «Слотекс» за 2005-2007 гг.
Таблица 2.2
Оценка динамики пассива ООО «Слотекс» за 2005-2007 гг.
Показатели | Сумма, тыс. руб. | Изменение (+,-), тыс. руб. | Темп изменения, (%) | |||||
2005г. | 2006г. | 2007г. | 2006г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2006 г. к 2005г. | 2007 г. к 2006г. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
Собственный капитал | 85447 | 68449 | 69415 | -16998 | 966 | 80,1 | 101,4 | |
Долгосрочные займы и кредиты | - | 557 | 1098 | - | 541 | - | 197,1 | |
Краткосрочные обязательства | 2600 | 4861 | 16663 | 2261 | 11802 | 187,0 | 342,8 | |
Кредиторская задолженность | 47044 | 56757 | 42218 | 9713 | -14539 | 120,6 | 74,4 | |
Итого | 135091 | 130624 | 129394 | -4467 | -1230 | 96,7 | 99,1 |
Из данных табл. 2.2 следует, что сумма собственных средств предприятия за 2006 год снижается на 16998 тыс. руб. и к концу 2006 года составляет 68449 тыс. руб. Увеличение величины заемных средств на конец 2006 года по сравнению с началом 2006 года составило 12531 тыс. руб. или 25,2 %. По состоянию на конец 2006 года у предприятия имеется краткосрочная задолженность в сумме 4861 тыс. руб. и долгосрочные обязательства в сумме 557 тыс. руб.
Сумма собственных средств предприятия за 2007 год увеличивается на 966 тыс. руб. и к концу 2007 года составляет 69415 тыс. руб. Снижение величины заемных средств на конец 2006 года по сравнению с началом 2007 года составило 2196 тыс. руб. или 3,5 %.
По состоянию на конец 2007 года у предприятия имеется краткосрочная задолженность в сумме 16663 тыс. руб. и долгосрочные обязательства в сумме 1098 тыс. руб.
Графически структура пассива баланса ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг. представлена на рис. 2.2.
В структуре пассива баланса наибольшая часть приходится на собственные средства: 63,3 % - на начало 2006 года и 52,4 % - на конец 2006 года. Снижение доли собственных средств соответственно означает снижение доли заемных средств с 36,7 % до 47,6 %. Предприятие в 2006 г. финансирует свою деятельность преимущественно за счет собственных средств, привлекая и заемные.
В структуре пассива баланса наибольшая часть приходится на собственные средства: 52,4 % - на начало 2007 года и 53,6 % - на конец 2007 года. Увеличение доли собственных средств соответственно означает снижение доли заемных средств с 47,6 % до 46,4 %. Предприятие в 2007 г. также финансирует свою деятельность за счет собственных и заемных средств.
Рис. 2.2 - Структура пассива баланса ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг.
Таким образом, за 2005 - 2007 гг. в составе и структуре имущества предприятия ООО «Слотекс» и источниках его формирования наблюдаются следующие тенденции: увеличение доли собственных средств; снижение доли кредиторской задолженности, увеличение доли оборотных активов, что положительно характеризует структурные сдвиги в балансе.
3. Анализ ликвидности и платежеспособности
Проанализируем ряд показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия: ликвидность, финансовую устойчивость и платежеспособность.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Исходные данные для расчета финансовых коэффициентов представлены в табл. 3.1. Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как значение коэффициента автономии выше критериального. Однако к концу 2007 года зависимость от внешних источников финансирования возрастает, о чем свидетельствует снижение коэффициента автономии с 63,4 % по состоянию на начало 2005 года до 53,6 % по состоянию на конец 2007 года.
Таблица 3.1
Исходные данные для расчета основных финансовых показателей ООО «Слотекс» за 2005 - 2007 гг.
Показатели | Методика расчета | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | |
1.Внеоборотные активы | Итог I раздела баланса | 106252 | 108067 | 105865 | |
2.Запасы (с НДС) | Стр. 210 + стр. 220 | 10604 | 10771 | 10735 | |
3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | Стр. 250 + стр. 260 | 330 | 2 | 2 | |
4. Оборотные активы | Итог II раздела баланса | 28839 | 22557 | 23529 | |
5. Капитал и резервы | Итог III раздела баланса | 85447 | 68449 | 69415 | |
6.Долгосрочные обязательства | Итог IV раздела баланса | - | 557 | 1098 | |
7.Краткосрочные обязательства | Итог V раздела баланса | 49644 | 61618 | 58881 | |
8. Баланс | Валюта баланса | 135091 | 130624 | 129394 |
